安徽省無為市人民檢察院

起?訴?書

無檢二部刑訴〔2019〕924號(hào)

被告單位無為**有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：9134022505********,單位住址安徽省無為市**鎮(zhèn)**行政村**自然村，法定代表人葉某某。

訴訟代表人凌某丙，男，1962年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3426231962********，無為**有限公司股東，電話：159********。

被告人蔣某某，女，1966年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3426231966********，漢族，小學(xué)文化，原企業(yè)負(fù)責(zé)人，住安徽省無為市**鎮(zhèn)**行政村**自然村**。被告人蔣某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月12日被原無為縣公安局刑事拘留，2019年4月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由原無為縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人沈某某，男，1975年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3426231975********，漢族，小學(xué)文化，原企業(yè)負(fù)責(zé)人，住安徽省無為市**鎮(zhèn)**行政村**自然村**。被告人沈某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月14日被原無為縣公安局刑事拘留，2019年4月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由原無為縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人凌某甲，女，1968年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3426231968********，漢族，小學(xué)文化，原企業(yè)負(fù)責(zé)人，住安徽省無為市**鎮(zhèn)**行政村**自然村門牌**號(hào)。被告人凌某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月18日被原無為縣公安局刑事拘留，2019年4月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由原無為縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人陳某甲（曾用名陳某乙），男，1973年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3426231973********，漢族，小學(xué)文化，原企業(yè)負(fù)責(zé)人，住安徽省無為市**鎮(zhèn)**行政村**自然村**號(hào)。被告人陳某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2019年3月28日被原無為縣公安局刑事拘留，2019年4月30日被原無為縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人時(shí)某甲（曾用名時(shí)某乙），男，1979年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3426231979********，漢族，中專文化，會(huì)計(jì)，住安徽省無為市**鎮(zhèn)**路**小區(qū)門牌**號(hào)。被告人時(shí)某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2019年3月29日被原無為縣公安局刑事拘留,2019年4月30日被原無為縣公安局取保候?qū)彙?/span>

????本案由原無為縣公安局偵查終結(jié)，以被告人蔣某某、沈某某、凌某甲、陳某甲、時(shí)某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月17日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年7月18日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，本院于2019年8月16日、2019年10月16日兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)分別于2019年9月16日、2019年11月16日補(bǔ)查重報(bào)，本院于2019年12月17日依法延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。被告人蔣某某、沈某某、凌某甲、陳某甲、時(shí)某甲同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2012年至2015年期間，被告人陳某甲、沈某某、蔣某某共同經(jīng)營(yíng)被告單位無為縣*甲有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)**公司）。2015年2月，經(jīng)陳某甲、沈某某、蔣某某三人合議，在沒有貨物交易的情況下，國(guó)**公司為界首市**有限公司開具增值稅專用發(fā)票15份（發(fā)票號(hào)碼01676281、01676282、01676283、01676284、01676285、01676286、01676287、01676288、01676289、01676290、01676291、01676292、01676293、01676294、01676295），價(jià)稅合計(jì)人民幣1693718元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣194852.53元，國(guó)**公司按票面金額約1.5%的比例收取好處費(fèi)。2015年2月28日，以上開具的增值稅專用發(fā)票經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局界首市稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。

2015年7月份，被告人蔣某某注冊(cè)成立無為縣*乙有限公司（以下簡(jiǎn)稱元**公司）并以虛開增值稅專用發(fā)票作為主要業(yè)務(wù)。在該公司經(jīng)營(yíng)期間，蔣某某以該公司的名義多次為他人、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，主要犯罪事實(shí)如下：

2015年12月至2016年2月份期間，經(jīng)楊某某（另案處理）介紹，在沒有貨物交易的情況下，蔣某某以元**公司名義為安慶市**有限公司開具多份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣1497025元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣172224.12元，蔣某某按票面金額約1.6%的比例收取好處費(fèi)。經(jīng)查，以上開具的增值稅專用發(fā)票均未認(rèn)證抵扣。

2017年1月份，經(jīng)周某某（另案處理）介紹，在沒有貨物交易的情況下，蔣某某以元**公司名義為渦陽(yáng)縣**有限公司開具增值稅專用發(fā)票10份（發(fā)票號(hào)碼06867742、06867743、06867744、06867745、06883786、06883791、06883792、06883793、06883794、06883795），價(jià)稅合計(jì)人民幣1000091?元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣115054.73元，蔣某某按票面金額約1.7%的比例收取好處費(fèi)。經(jīng)查，以上開具的增值稅專用發(fā)票均未認(rèn)證抵扣。

2017年2月份，在沒有貨物交易的情況下，蔣某某以元**公司名義為鄢陵*甲有限公司開具增值稅專用發(fā)票16份（發(fā)票號(hào)碼06883799、06883797、06883798、06883796、06883800、06883804、06883801、06883802、06883803、06883805、06905777、06905776、06905775、06905774、06905778、06905773），價(jià)稅合計(jì)人民幣1603971元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣184527.66元，蔣某某按票面金額約1.7%的比例收取好處費(fèi)。2017年2月至3月，以上開具的增值稅專用發(fā)票經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局鄢陵縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。

2017年3月份至5月份期間，經(jīng)蔣某某聯(lián)系，在沒有貨物運(yùn)輸?shù)那闆r下，無為縣*丙有限公司為元**公司開具增值稅專用發(fā)票4份（發(fā)票號(hào)碼06942121、06942120、06896874、06896881），價(jià)稅合計(jì)人民幣35900.89元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣3949.11元。經(jīng)查，以上開具的增值稅專用發(fā)票經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局無為縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。

2015年下半年，被告人蔣某某、沈某某、凌某甲共同商議成立公司并通過為他人虛開增值稅專用發(fā)票的方式獲利，后三人于2015年10月注冊(cè)成立無為縣*丙有限公司（以下簡(jiǎn)稱昌**公司），以該公司的名義，蔣某某、沈某某、凌某甲多次為他人、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，每人從中獲利約人民幣3萬(wàn)元。主要犯罪事實(shí)如下：

2017年1月，在沒有貨物交易的情況下，蔣某某、沈某某、凌某甲以昌**公司名義為許昌**有限公司開具增值稅專用發(fā)票17份（發(fā)票號(hào)碼06875654、06875655、06875656、06875657、06875658、06875659、06875660、06875661、06875662、06875663、06875664、06875665、06875666、06875667、06875668、06875669、06875670），價(jià)稅合計(jì)人民幣1680572元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣193340.17元，蔣某某、沈某某、凌某甲按照票面金額約1.6%的比例收取好處費(fèi)。經(jīng)查，以上開具的增值稅專用發(fā)票經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局鄢陵縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。

2017年2月，在沒有貨物交易的情況下，蔣某某、沈某某、凌某甲以昌**公司名義為鄢陵縣*乙有公司開具增值稅專用發(fā)票15份（發(fā)票號(hào)碼06904322、06904323、06904324、06904325、06904326、06904327、06904328、06904329、06904330、06904331、06904332、06904333、06904334、06904335、06904336），價(jià)稅合計(jì)人民幣1522470.6元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣175151.51元，蔣某某、沈某某、凌某甲按照票面金額約1.6%的比例收取好處費(fèi)。經(jīng)查，以上開具的增值稅專用發(fā)票經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局鄢陵縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。

2017年7月，在沒有貨物交易的情況下，蔣某某、沈某某、凌某甲以昌**公司名義為鄢陵*甲有限公司開具增值稅專用發(fā)票7份（發(fā)票號(hào)碼06904337、06904338、06893501、06893504、06893503、06893502、06893505），價(jià)稅合計(jì)人民幣602035.5元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣69260.73元，蔣某某、沈某某、凌某甲按照票面金額約1.6%的比例收取好處費(fèi)。經(jīng)查，以上開具的增值稅專用發(fā)票經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局鄢陵縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。

2017年3月，經(jīng)蔣某某的聯(lián)系，在沒有貨物運(yùn)輸?shù)那闆r下，無為縣*丙有限公司為昌**公司開具增值稅專用發(fā)票4份（發(fā)票號(hào)碼06896878、06896880、06896877、06896876），價(jià)稅合計(jì)人民幣27117.12元，稅款數(shù)額合計(jì)人民幣2982.88元。經(jīng)查，以上開具的增值稅專用發(fā)票經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局無為縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。

另經(jīng)查明，2015年至2018年期間，被告人時(shí)某甲作為元**公司、昌**公司的代賬會(huì)計(jì)，其明知蔣某某成立的元**公司以及蔣某某、沈某某、凌某甲成立的昌**公司以對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票作為主要業(yè)務(wù)，依然為上述二公司代領(lǐng)增值稅專用發(fā)票、虛開增值稅專用發(fā)票，制作賬簿予以掩蓋，從中獲利約人民幣四萬(wàn)元。

案發(fā)后，被告人蔣某某、沈某某被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案，被告人凌某甲、時(shí)某甲經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話傳喚到案，被告人陳某甲主動(dòng)到案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證:常住人口信息查詢、到案經(jīng)過、前科查詢、行政處罰決定書復(fù)印件、扣押清單、稅務(wù)登記表、增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票信息、企業(yè)基本注冊(cè)信息查詢單、電費(fèi)明細(xì)賬、交易流水、認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票信息、安徽增值稅專用發(fā)票、情況說明、賬簿、已經(jīng)申報(bào)抵扣發(fā)票信息查詢等；

????2.證人證言：證人馬某某、凌某乙、凌某丙、曹某某、張某甲、姜某某、賴某某、何某某、楊某某、周某某、張某乙、王某某等人的證言；

????3.被告人供述和辯解：被告人蔣某某、沈某某、凌某甲、陳某甲、時(shí)某甲的供述和辯解；

????4.勘驗(yàn)、辨認(rèn)等筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人蔣某某、沈某某、凌某甲、陳某甲、時(shí)某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位國(guó)**公司沒有貨物購(gòu)銷而為他人開具增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、三十條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，屬單位犯罪，被告人蔣某某、沈某某、陳某甲作為被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十一條之規(guī)定對(duì)其判處刑罰。被告人蔣某某、沈某某、凌某甲、時(shí)某甲沒有貨物購(gòu)銷而為他人開具增值稅專用發(fā)票、沒有接受應(yīng)稅勞務(wù)而讓他人為自己開具增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，屬共同犯罪，被告人蔣某某、時(shí)某甲虛開稅款數(shù)額較大，應(yīng)當(dāng)依法定罪處罰。被告人蔣某某、沈某某被抓獲歸案后如實(shí)供述事實(shí)，是坦白，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰；被告人凌某甲、陳某甲、時(shí)某甲主動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，是自首，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰；被告人時(shí)某甲在共同犯罪中起次要或者輔助作用，是從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。建議判處被告人蔣某某有期徒刑三年六個(gè)月至五年六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元至十五萬(wàn)元；建議判處被告人沈某某有期徒刑二年六個(gè)月至三年六個(gè)月，并處罰金人民幣三萬(wàn)元至八萬(wàn)元；建議判處被告人凌某甲有期徒刑一年六個(gè)月至二年六個(gè)月，適用緩刑二年至四年，并處罰金人民幣三萬(wàn)元至八萬(wàn)元；建議判處被告人陳某甲有期徒刑一年至一年六個(gè)月，適用緩刑二年至三年；建議判處被告人時(shí)某甲有期徒刑三年，適用緩刑五年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元至十萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省無為市人民法院　

檢察員：程燦

2019年12月31日

附：

????1．被告人蔣某某、凌某甲現(xiàn)羈押于蕪湖市女子看守所；被告人沈某某現(xiàn)羈押于無為市看守所；被告人陳某甲、時(shí)某甲現(xiàn)取保候?qū)徳谄渥∷?/span>

2．案卷材料9冊(cè)，光盤3張。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》5份。

4．適用簡(jiǎn)易程序建議書1份。