三門(mén)縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

三檢二部刑訴〔2020〕150號(hào)

被告人徐某某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310021983********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)，住浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)**街道**村**號(hào)。2003年4月16日,因犯聚眾斗毆罪被臺(tái)州市椒江區(qū)人民法院判處有期徒刑兩年；2014年6月20日,因犯聚眾斗毆罪被臺(tái)州市椒江區(qū)人民法院判處有期徒刑七個(gè)月；2017年9月29日,因犯尋釁滋事罪被臺(tái)州市椒江區(qū)人民法院判處有期徒刑九個(gè)月。因本案于2019年6月18日被三門(mén)縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年7月26日被依法逮捕，2019年9月24日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年10月26日，2019年10月21日經(jīng)浙江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月至2019年12月26日。

辯護(hù)人范宇聰，浙江巡天律師事務(wù)所律師。

被告人李某甲，男，1990年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310021990********，漢族，高中文化，戶籍所在地浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)，住浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)**街道**村**號(hào)。因本案于2019年5月14日被三門(mén)縣公安局刑事拘留，2019年6月20日經(jīng)本院審查不批準(zhǔn)逮捕，2019年8月7日被三門(mén)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人王昌秒，浙江持正律師事務(wù)所律師。

被告人蔣某某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310021983********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)，住浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)**路**號(hào)。2016年因非法攜帶管制刀具被臺(tái)州市公安局行政拘留5日。因本案于2019年5月14日被三門(mén)縣公安局刑事拘留；2019年6月20日經(jīng)本院審查不批準(zhǔn)逮捕，同日被監(jiān)視居住，后于2019年7月8日轉(zhuǎn)取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人徐閏斌，浙江巡天律師事務(wù)所律師。

被告人李某乙，男，1969年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326011969********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)，住浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)**街道**小區(qū)**幢**號(hào)。因本案于2019年5月14日被三門(mén)縣公安局刑事拘留，2019年6月4日轉(zhuǎn)監(jiān)視居住，于2019年6月12日被三門(mén)縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年6月20日被依法逮捕。2019年8月15日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年9月20日，2019年9月19日經(jīng)浙江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月至2019年11月20日。

辯護(hù)人林嘉威，浙江瑞云律師事務(wù)所律師。

被告人陳某甲，男，1978年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326021978********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省臺(tái)州市臨海市，住浙江省臺(tái)州市臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因本案于2019年5月14日被三門(mén)縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年6月20日被依法逮捕，2019年8月15日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年9月20日，2019年9月19日經(jīng)浙江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月至2019年11月20?日。

辯護(hù)人杜敏芝、董夢(mèng)潔，浙江維人律師事務(wù)所律師。

被告人張某甲，女，1989年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3404031989********，漢族，大學(xué)本科文化，戶籍所在地安徽省淮南市田家庵區(qū)，住安徽省淮南市田家庵區(qū)**村**室。因本案于2019年5月14日被三門(mén)縣公安局刑事拘留，后于2019年6月13日轉(zhuǎn)取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人任滿吉，安徽信智律師事務(wù)所律師。

被告人劉某甲，男，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1426361983********，漢族，初中文化，戶籍所在地山西省臨汾市汾西縣，住山西省臨汾市汾西縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)，因本案于2019年5月27日被三門(mén)縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年7月3日被依法逮捕，2019年8月15日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年10月3日，2019年9月19日經(jīng)浙江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月至2019年12月3日。

辯護(hù)人范志娟、商展偉，北京盈科（太原）律師事務(wù)所律師。

本案由三門(mén)縣公安局偵查終結(jié)，以被告人徐某某、李某甲、李某乙、陳某甲、蔣某某、張某甲、劉某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，延長(zhǎng)審查起訴期限二次，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次。

經(jīng)依法審查查明：

從2017年開(kāi)始，尹某甲(另案起訴)為了獲取非法暴利，通過(guò)出資并幕后操控方式，在上海市注冊(cè)多家空殼公司，指使尹某乙(另案處理)、金某某(另案處理)、李某甲、張某乙（另案處理）等人運(yùn)作空殼公司，后在有實(shí)物貿(mào)易的上、下兩家公司之間插入“上海*甲國(guó)際貿(mào)易有限公司”(以下簡(jiǎn)稱*甲公司)和“上海*乙國(guó)際貿(mào)易有限司”(以下簡(jiǎn)稱*乙公司)等空殼公司，進(jìn)行虛假貿(mào)易并產(chǎn)生大額虛假的交易量，用來(lái)蒙蔽稅務(wù)機(jī)關(guān)，從而達(dá)到增值稅專用發(fā)票“增量增版”以及申領(lǐng)大量大面額增值稅專用發(fā)票的目的。2018年9月，在完成“增量增版”至百萬(wàn)元版后，尹某甲指使尹某乙等人將*甲公司、*乙公司移交給金某某，由被告人徐某某經(jīng)手變更*甲公司、*乙公司法定代表人。因稅務(wù)規(guī)定，*甲公司、*乙公司在變更法定代表人后會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)降版。隨后，金某某讓解某某重新將*甲公司、*乙公司的增值稅專用發(fā)票增版至百萬(wàn)元版。在做好“增量增版”以及變更法定代表人等準(zhǔn)備工作后，2018年12月至2019年1月，尹某甲在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，*乙公司通過(guò)深圳市**石油化工有限公司虛開(kāi)來(lái)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，以每張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票18000元至20000元不等的價(jià)格，通過(guò)何某某(另案處理)出售，將增值稅專用發(fā)票虛開(kāi)給被告人宋某甲所有的上海*甲商貿(mào)有限公司、上海*甲實(shí)業(yè)有限公司、上海*乙商貿(mào)有限公司，劉某甲所有的山西*甲煤炭銷(xiāo)售有限公司、山西*乙煤炭銷(xiāo)售有限公司、山西*丙煤炭銷(xiāo)售有限公司、山西*丁煤炭銷(xiāo)售有限公司，以及**國(guó)際貿(mào)易**有限公司、新樂(lè)市**商貿(mào)有限公司、曲陽(yáng)縣**礦產(chǎn)品銷(xiāo)售有限公司等公司，對(duì)應(yīng)開(kāi)票費(fèi)打入蔣某某、尹某乙等個(gè)人賬戶，或用現(xiàn)金的方式提走。期間，被告人徐某某、蔣某某明知何某某等人從事虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪，仍幫助他們進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬、傳遞開(kāi)票信息等。2019年2月份后，尹某甲在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，*甲公司通過(guò)山東**新能源有限公司虛開(kāi)來(lái)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，指使李某乙以每張20000元左右的價(jià)格出售，經(jīng)被告人陳某乙介紹，將增值稅專用發(fā)票虛開(kāi)給青島**煤炭有限公司、陜西**新能源有限公司、大同市云州區(qū)**煤炭運(yùn)銷(xiāo)有限公司、山西*戊煤炭銷(xiāo)售有限公司、河南**集團(tuán)采購(gòu)有限公司等公司。在虛開(kāi)過(guò)程中，尹某甲指使李某乙將受票企業(yè)的開(kāi)票信息傳遞給駕駛員陳某甲，并指示陳某甲將相關(guān)開(kāi)票信息傳遞給解某某開(kāi)票。解某某指使公司財(cái)務(wù)張某甲與陳某甲對(duì)接，對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

具體犯罪事實(shí)如下：

1、2019年1月，上海*乙國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)際交易的情況下，從倪某甲（另案處理）控制的深圳市**石油化工有限公司虛開(kāi)來(lái)增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)52721366.66元，稅額8435418.74元，稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

2、2019年3月份，被告人張某丙經(jīng)被告人張某丁介紹，在無(wú)實(shí)際交易的情況下，把山東**新能源有限公司的增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)給上海*甲國(guó)際貿(mào)易有限公司，計(jì)稅金額合計(jì)66189854.5元，稅額10590376.72元，稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。被告人張某丙、伍某某（另案處理）賺取開(kāi)票費(fèi)100萬(wàn)余元，張某丙分得7萬(wàn)余元。

3、2018年12月17日，上海*乙國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給被告人宋某甲控制的四家公司。虛開(kāi)給上海*甲實(shí)業(yè)有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)4985435.36元，稅額797669.64元；虛開(kāi)給上海*甲商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)97441631.74元，稅額15590661.04元；虛開(kāi)給上海*乙商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)33654691.2元，稅額5384750.62元；虛開(kāi)給上海*乙實(shí)業(yè)有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)4181443.22元，稅額6690310.89元；以上計(jì)稅金額合計(jì)177896201.52元，稅款合計(jì)28463392.19元，全部向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

4、2018年12月和2019年1月，上海*甲國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票給陜西**集團(tuán)貿(mào)易有限公司，計(jì)稅金額581843251.2元，稅款合計(jì)93094920.04元，該稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

5、2019年1月，上海*乙國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)際交易的情況下，虛開(kāi)給被告人劉某甲控制的四家公司增值稅專用發(fā)票。虛開(kāi)給山西*乙煤炭銷(xiāo)售有限公司的增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額共8733103.47元，稅款1397296.53元，認(rèn)證抵扣了稅款465765.51元；虛開(kāi)給山西*丙煤炭銷(xiāo)售有限公司的增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額共11892413.76元，稅款1902786.24元，認(rèn)證抵扣了稅款634262.08元；虛開(kāi)給山西*丁煤炭銷(xiāo)售有限公司的增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額共10890000元，稅款1742400元，認(rèn)證抵扣了稅款475200元；虛開(kāi)給山西*甲煤炭銷(xiāo)售有限公司的增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額共10892086.26元，稅款1742733.74元，認(rèn)證抵扣了稅款475291.02元；以上抵扣稅款合計(jì)2050518.61元。因案發(fā)，上述抵扣的稅款被進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

6、2019年1月10日，上海*乙國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給曲陽(yáng)縣**礦產(chǎn)銷(xiāo)售有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)5782413.79元，稅款925186.21元，稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

7、2019年1月10日，上海*乙國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給新樂(lè)市**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額共計(jì)37524017.13元，稅款6003842.87元，稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

8、2019年1月16日，上海*乙國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給**國(guó)際貿(mào)易**有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)88240390.77元，稅款14118462.58元，稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

9、2019年1月16日，上海*乙國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給河北**煤炭銷(xiāo)售有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)17121211.95元，稅款2739393.91元，稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

10、2019年3月，上海*甲國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給宋某乙(另案處理)所有的青島**煤炭有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)39012961.92元，稅額6242073.96元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

11、2019年3月11日，上海*甲國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給大同市云州區(qū)**煤炭運(yùn)銷(xiāo)有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)8358786.63元，稅款1337405.85元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

12、2019年3月18日，上海*甲國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給山西*戊有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)2479159.76元，稅款396665.56元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

13、2019年3月20日，上海*甲國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給河南**采購(gòu)公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)107446448.12元，稅款17191431.88元，該稅款已被認(rèn)證抵扣。

14、2019年3月22日，上海*甲國(guó)際貿(mào)易有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給陜西**新能源公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)21257389.17元，稅額3401182.3元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

15、2019年5月，解某某（另案處理）所有的上海**集團(tuán)有限公司在無(wú)實(shí)物交易的情況下，虛開(kāi)給宋某甲控制的三家公司。虛開(kāi)給上海*甲實(shí)業(yè)有限公司增值稅專用發(fā)票，共計(jì)稅金額合計(jì)9698043.05元，稅額1260745.62元；虛開(kāi)給上海*甲商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)21961047.02元，稅額2854936.15元；虛開(kāi)給上海**供應(yīng)鏈有限公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額合計(jì)1998511.5元，稅額259806.5元；以上計(jì)稅金額合計(jì)33657601.57元，稅款合計(jì)4375488.27元，所有稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：扣押決定書(shū)、扣押清單及照片，增值稅專用發(fā)票清單，增值稅納稅申報(bào)表，認(rèn)證結(jié)果單，統(tǒng)計(jì)表，微信聊天記錄，截圖照片，公司信息材料，三方協(xié)議，采購(gòu)合同，銷(xiāo)售合同，收貨確認(rèn)函，貨權(quán)轉(zhuǎn)讓證明，結(jié)算通知書(shū)，貨物結(jié)算通知單，變更結(jié)算單位說(shuō)明函，業(yè)務(wù)完結(jié)報(bào)告，出庫(kù)單，提貨單，入庫(kù)單，銀行業(yè)務(wù)回單，倉(cāng)儲(chǔ)合同，銀行賬戶交易明細(xì)，記賬憑證，銀行承兌匯票，情況說(shuō)明，戶籍證明，前科劣跡材料等；

2.證人證言：證人李某丙、華某某、夏某某、楊某某、施某某、王某甲、李某丁、商某某、倪某乙、李某戊、任某甲、孫某甲、劉某乙、張某戊、崔某某、劉某丙、李某己、趙某某、孫某乙、劉某丁、郭某某、劉某戊、李某庚、周某甲、王某乙、任某乙、劉某己、陳某丙、陳某丁、代某某、劉某庚、鐘某某、李某辛、周某乙、李某壬、連某某、陳某戊、林某某、彭某某、杜某某、廖某甲、廖某乙、馮某某、王某丙、劉某辛、王某丁、王某戊等人的證言，歸案經(jīng)過(guò)；??

3.被告人的供述與辯解：被告人李某甲、徐某某、蔣某某、李某乙、陳某甲、張某甲、倪某甲、劉某甲的供述與辯解；

4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)等筆錄：搜查筆錄及照片，人身安全檢查筆錄及照片，辨認(rèn)筆錄；

5.視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)：光盤(pán)及制作說(shuō)明，電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人徐某某、李某甲、蔣某某、李某乙、陳某甲、張某甲、劉某甲等人違反國(guó)家稅收征管制度和增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，在無(wú)實(shí)際貨物交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其中被告人徐某某、李某甲參與虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款1.9億余元，數(shù)額巨大；被告人蔣某某參與虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款1.5億余元，數(shù)額巨大；被告人李某乙、陳某甲、張某甲參與虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款3900萬(wàn)余元，數(shù)額巨大；被告人劉某甲虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款205萬(wàn)余元，稅款數(shù)額較大；上述被告人的行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追求其刑事責(zé)任。被告人徐某某、張某丁系累犯，依法應(yīng)當(dāng)從重處罰；被告人徐某某、李某甲、蔣某某、李某乙、陳某甲、張某甲在共同犯罪中起次要或輔助作用，系從犯，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰；被告人李某甲、蔣某某、張某甲如實(shí)供述，依法可以從輕處罰；被告人徐某某、李某甲、李某乙、陳某甲、蔣某某、張某甲、劉某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

三門(mén)縣人民法院

檢察員：韓星安

謝兆權(quán)

2020年3月18日

附：

????1.被告人徐某某羈押在天臺(tái)縣看守所，被告人李某乙、劉某甲羈押在三門(mén)縣看守所，被告人陳某甲羈押在臺(tái)州看守所。被告人李某甲、張某甲、蔣某某取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)一百零九冊(cè)。

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份，《量刑建議書(shū)》十四份。