大連市人民檢察院

起?訴?書(shū)

大檢公訴刑訴〔2018〕81號(hào)

被告人董某甲，男，1968年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326211968********，漢族，小學(xué)文化，無(wú)職業(yè)，戶(hù)籍所在地浙江省臺(tái)州市臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)，現(xiàn)住天津市武清區(qū)**樓**室。2017年5月9日因虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)大連市公安局沙河口分局決定監(jiān)視居住。2017年7月14日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)大連市公安局沙河口分局決定刑事拘留；2017年8月17日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)大連市沙河口區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2017年8月17日被大連市公安局沙河口分局依法執(zhí)行逮捕。

被告人詹某某，男，1969年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3503211969********，漢族，小學(xué)文化，無(wú)職業(yè)，戶(hù)籍所在地福建省莆田市城廂區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)，2017年6月10日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由大連市公安局沙河口分局決定監(jiān)視居住；2017年7月14日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)大連市公安局沙河口分局決定刑事拘留；2017年8月17因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)大連市沙河口區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于同日被大連市公安局沙河口分局依法執(zhí)行逮捕。

被告人董某乙，男，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326021980********，漢族，小學(xué)文化，戶(hù)籍所在地浙江省臺(tái)州市臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2013年曾因犯尋釁滋事罪被判處有期徒刑一年。2017年7月28日因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票，經(jīng)大連市公安局沙河口分局決定監(jiān)視居住。2017年8月1日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)大連市公安局沙河口分局決定刑事拘留。2017年9月5日因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)大連市沙河口區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2017年9月5日被大連市公安局沙河口區(qū)分局依法執(zhí)行逮捕。

被告人唐某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4110241987********，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地河南省鄢陵縣**鄉(xiāng)**村**組，現(xiàn)住北京市朝陽(yáng)區(qū)**路**號(hào)，**有限公司**，因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)大連市公安局沙河口分局決定，于2017年5月16日被大連市公安局沙河口分局取保候?qū)彙?/span>

本案由大連市公安局沙河口區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人董某甲、詹某某、董某乙、唐某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年1月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次。

經(jīng)依法審查查明：

1.被告人董某甲于2014年2月至10月間，伙同董某丙（已起訴）、王某某（已起訴）、被告人董某乙、被告人唐某某為獲取非法利益，**公司、**招聘會(huì)計(jì)、注冊(cè)公司等手段，冒用他人身份，在大連保稅區(qū)成立了大連**產(chǎn)品有限公司、大連****貿(mào)易有限公司、大連*甲貿(mào)易有限公司、大連*乙貿(mào)易有限公司等4家空殼公司，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，多次實(shí)施虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額特別巨大，自2014年2月至10月間，通過(guò)找熟人等方式，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)3.8%的價(jià)格，對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1027組，價(jià)稅合計(jì)共是：1101242430.52元。稅款共是：160009583.43元。

2.被告人董某乙于2014年8月至11月間，在被告人董某甲的指使下，伙同被告人唐某某、王某某（已起訴）等人為獲取非法利益，在明知沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，多次往返大連、北京等地為被告人董某甲傳遞虛開(kāi)的大連利星環(huán)宇貿(mào)易有限公司、大連*甲貿(mào)易有限公司、大連*乙貿(mào)易有限公司等三家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票759組，價(jià)稅合計(jì)：827996850.1元。稅款：120307234.37元。

2017年7月下旬，被告人董某乙在沒(méi)有真實(shí)的貨物交易下，讓他人以每張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票1400元的價(jià)格虛開(kāi)南通**信息技術(shù)有限公司等10余家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票167組，價(jià)稅合計(jì)共：20070031.68元，稅款共：2916158.45元。之后，以每組增值稅專(zhuān)用發(fā)票1500元的價(jià)格虛開(kāi)給鄭某某（另案處理）從中賺取差價(jià)，在交易中被公安機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)抓獲。

被告人董某乙虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)926組，價(jià)稅合計(jì)共是848066881.78元，稅款共是：123223392.89元。

3.被告人唐某某于2014年8月至10月間，在被告人董某甲的指使下，伙同被告人董某丙、王某某（已起訴）、被告人董某乙等人為獲取非法利益，在明知沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，多次往返大連、北京等地為犯罪嫌疑人董某甲傳遞虛開(kāi)的大連****貿(mào)易有限公司、大連*甲貿(mào)易有限公司、大連*乙貿(mào)易有限公司等三家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票759組，價(jià)稅合計(jì)：827996850.1元。稅款：120307234.37元。

4.被告人詹某某于2014年9月至10月間，為獲取非法利益，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)2.3%的價(jià)格，為被告人董某甲在大連**稅區(qū)所**貿(mào)易有限公司、大連*甲貿(mào)易有限公司等2家公司從犯罪嫌疑人賀某手中虛開(kāi)兆通（昆山**有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票463組，價(jià)稅合計(jì)共是：534126723.4元。稅款共是：77608158.45元。

被告人詹某某于2014年7月間，為獲取非法利益，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.8%（折核）的價(jià)格，從賀某手中虛開(kāi)兆通（昆山**有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票775組，價(jià)稅合計(jì)共是：861099070.66元。稅款共是：125116959.73元。

被告人詹某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)：1238組，價(jià)稅合計(jì)：1395225794.06元，稅款共是202725117.45元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：《企業(yè)信息查詢(xún)表》等；2.證人段某某等人的證言；3.被告人董某甲等人的供述與辯解等；4.《大連科華司法鑒定中心司法鑒定意見(jiàn)書(shū)》等鑒定意見(jiàn)。

本院認(rèn)為，被告人董某甲、董某乙、詹某某、唐某某以牟利為目的，為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、介紹他人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額巨大，侵犯了國(guó)家對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的監(jiān)督管理制度；其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究犯罪嫌疑人四被告人的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

大連市中級(jí)人民法院

檢??察??員：??張騰蛟
檢??察??員：??多??娜

2018年7月26日

附：

1.被告人董某甲、詹某某、董某乙現(xiàn)羈押于大連市看守所、被告人唐某某現(xiàn)取保候?qū)徲诩抑小?/span>

2.隨案移送卷宗材料22冊(cè)。