江華瑤族自治縣人民檢察院

起 訴 書

江華公訴刑訴〔2019〕285號

被告單位：江華瑤族自治縣**生物能源有限公司，曾用名江華瑤族自治縣**廢棄物回收供應有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：xxxx，住所:江華瑤族自治縣**鎮(zhèn)**街**號。

訴訟代表人陳某丙，男，系**公司員工。

被告單位：廣州市**科技有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：91440**，住所:廣州市南沙區(qū)**路**號**房。

訴訟代表人黃某某，女，系**公司法定代表人。

被告單位：廣州**生物質成型燃料有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：xxxx，住所:廣州市南沙區(qū)**鎮(zhèn)**村**工業(yè)區(qū)**路**號，法定代表人方某某。

訴訟代表人劉某甲，男，系該**生產車間主任。

被告單位：東莞市**有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：91441900315280764A，住所:東莞市**鎮(zhèn)**路。

訴訟代表人劉某乙，男，系該**公司員工。

被告人范某某，男，1963年**月**日出生，居民身份證號碼4329261963********，漢族，中專文化，江華瑤族自治縣**有限公司法人代表，非**或政協(xié)委員，群眾，湖南省江華瑤族自治縣人，住本縣**鎮(zhèn)春曉社區(qū)國有林業(yè)采育場。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪于2018年6月25日被江華瑤族自治縣公安局刑事拘留。2018年7月31日經本院批準，同日被江華瑤族自治縣公安局逮捕。2018年8月20日，江華瑤族自治縣公安局變更為取保候審。2019年8月28日，本院決定對其取保候審。

被告人陳某甲，男，1972年**月**日出生，居民身份證號碼4329221972********，漢族，初中文化，群眾，廣州市**科技有限公司實際控制人，非**或政協(xié)委員，湖南省零陵區(qū)人，住永州市零陵區(qū)**小區(qū)**棟**樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年7月2日被江華瑤族自治縣公安局刑事拘留，2018年7月31日，經本院批準，同日被江華瑤族自治縣公安局逮捕。2018年8月16日，江華瑤族自治縣公安局變更為取保候審。2019年8月28日，本院決定對其取保候審。

被告人方某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號碼5122251972********，漢族，初中文化，群眾，廣東省廣州市**燃料有限公司法人代表，非**或政協(xié)委員，重慶市云陽縣人，住重慶市云陽縣**鎮(zhèn)**村**組**號。因涉嫌虛因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年6月29日被江華瑤族自治縣公安局刑事拘留。2018年7月31日，經本院批準，同日被江華瑤族自治縣公安局逮捕。2018年8月14日，江華瑤族自治縣公安局變更為取保候審。2019年8月28日，本院決定對其取保候審。

被告人王某某，女，1975年**月**日出生，公民身份證號碼4329301975********，漢族，初中文化，群眾，不**人大代表或者政協(xié)委員，東莞市**有限公司實際控制人，住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪于2018年9月13日被江華瑤族自治縣公安局刑事拘留。2018年9月19日，江華瑤族自治縣公安局變更為取保候審。2019年8月28日，本院決定對其取保候審。

被告人陳某乙，男，1965年**月**日出生，居民身份證號碼4329261965********，漢族，初中文化，農民，非**或政協(xié)委員，江華瑤族自治縣**有限公司股東，住本縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年8月21日被江華瑤族自治縣公安局刑事拘留，2018年9月29日，經本院批準，同日被江華瑤族自治縣公安局逮捕。2018年10月9日，江華瑤族自治縣公安局變更為取保候審。2019年8月28日，本院決定對其取保候審。

本案由江華瑤族自治縣公安局偵查終結，以被告人范某某、陳某甲、方某某、陳某乙、王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年8月28日移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年9月27日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年10月28日補查重報；本院于2019年11月27日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年12月25日補查重報。

經依法審查查明：

被告單位江華瑤族自治縣**有限公司于2011年7月1日成立，被告人范某某為**公司法人代表，被告人陳某乙為監(jiān)事，公司經營范圍為國家法律法規(guī)、政策允許的生物能源的研發(fā)，生產銷售。2011年12月，江華瑤族自治縣**有限公司申報成為增值稅一般納稅人。2014年，**公司將公司的經產經營承包給陳愛標（另案處理），陳愛標將生產出來的生物質顆粒以850元/噸的價格銷售給范某某等人，生產成本陳愛標自負盈虧，且不參與公司的分紅。為了獲取不法利益，法人代表范某某提議給需要開具增值稅專用發(fā)票的單位虛開增值稅專用發(fā)票，收取5%的手續(xù)費。陳某乙同意后，范某某找到被告人陳某甲，通過陳某甲的介紹，江華瑤族自治縣**有限公司在2014年至2017年分別給被告單位廣州明頌生物質成型燃料有限公司虛開18份增值稅專用發(fā)票，票面合計7988823.72元，稅款金額1358100.03元，給被告單位廣州市**科技有限公司虛開10份增值稅專用發(fā)票，票面合計4513566.83元，稅額767306.35元，給被告單位東莞市**有限公司虛開5份增值稅專用發(fā)票，票面合計2353199元，稅額400043.83元。以上共計虛開33份增值稅專用發(fā)票，票面合計14855589.55元，稅額合計2525450.21元,造成2525450.21元稅款被抵扣。

另查明，2018年6月25日，被告人范某某被江華瑤族自治縣公安局傳喚至該局，其如實交待其涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。2018年6月27日，被告人陳某甲在廣州市南海區(qū)工業(yè)園內被江華瑤族自治縣公安局抓獲；2018年6月28日，被告人方某某在廣州市番禺區(qū)工業(yè)園被江華瑤族自治縣公安局抓獲；2018年8月30日，被告人陳某乙主動到江華瑤族自治縣公安局投案，如實交待其涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的主要犯罪事實。2018年9月6日，被告人王某某在廣東東莞中國銀行黃江支行被廣東東莞市黃江分局黃江派出所抓獲。

2018年8月14日，江華瑤族自治縣公安局扣押被告人方某某涉案款項人民幣80萬元；2018年8月16日，江華瑤族自治縣公安局扣押被告人陳某甲涉案款項人民幣50萬元；2018年8月20日，江華瑤族自治縣公安局扣押被告人范某某涉案款項人民幣60萬元；2018年9月19日，江華瑤族自治縣公安局扣押被告人王某某涉案款項人民幣30萬元；2018年10月9日，江華瑤族自治縣公安局扣押被告人陳某乙涉案款項人民幣18萬元,以上合計人民幣238萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.抓獲經過、歸案情況說明等書證；2.陳愛標、黃麒麟、曹明付、章勝和、趙前平、杜科詢等人的證人證言；3.被告人范某某、陳某乙、方某某、陳某甲、王某某的供述與辯解。

本院認為，被告單位江華瑤族自治縣**有限公司與被告單位廣州市**科技有限公司、廣州**燃料有限公司、東莞市**有限公司無真實交易，被告單位江華瑤族自治縣**有限公司為被告單位廣州市**科技有限公司、廣州**燃料有限公司、東莞市**有限公司虛開共計虛開33份增值稅專用發(fā)票，票面合計14855589.55元，稅額合計2525450.21元，數(shù)額巨大，造成2525450.21元稅款被抵扣。被告人范某某、陳某甲、方某某、王某某、陳某乙作為上述被告單位的法人代表、實際控制人或者直接負責的主管人員，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三十條、第三十一條之規(guī)定，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。本案系共同犯罪，被告人范某某、陳某甲起了主要作用，是主犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款之規(guī)定。被告人方某某、王某某、陳某乙起了次要作用，是從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江華瑤族自治縣人民法院

檢察員：寧基鋒

2019年12月25日

附：1.被告人范某某（聯(lián)系電話：1390746****）、陳某甲（聯(lián)系無）、方某某（聯(lián)系電話：1892506****）、王某某（聯(lián)系電話：1354947****）、陳某乙（聯(lián)系電話：1511662****）均取保候審在公司。

2.移送案卷材料7冊。