浙江省余姚市人民檢察院

起?訴?書(shū)

余檢四部刑訴〔2020〕466號(hào)

被告人張某甲，男，1974年**月**日出生，身份證號(hào)碼3302221974********，漢族，小學(xué)文化，農(nóng)民，住浙江省慈溪市**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)。因本案，于2019年9月9日被余姚市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同月30日被依法逮捕。

被告人蘇某某，男，1973年**月**日出生，身份證號(hào)碼3302191973********，漢族，初中文化，農(nóng)民，住浙江省余姚市鳳山街道同光村蘇家117號(hào)。因本案，于2019年10月24日余姚市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年11月29日被依法逮捕。

被告人朱某某，男，1981年**月**日出生，身份證號(hào)碼3302191981********，漢族，初中文化，居民，住浙江省余姚市陽(yáng)明街道春曉華園８幢104室。因本案，于2019年8月27日被余姚市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年9月30日被依法逮捕。

被告人陸某某，女，1971年**月**日出生，身份證號(hào)碼3302221971********，漢族，小學(xué)文化，個(gè)體工商戶，住浙江省慈溪市宗漢街道百兩村惠生房20號(hào)。因本案，于2019年9月8日被余姚市公安局刑事拘留，于同月21日依法變更為取保候?qū)彙?/span>

本案由余姚市公安局偵查終結(jié)，以被告人蘇某某、朱某某、張某甲、陸某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月30日向本院移送起訴。本院受理后，已告知四被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了四被告人，聽(tīng)取了四被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間退回補(bǔ)充偵查2次，延長(zhǎng)審查期限3次。經(jīng)依法審查查明：

2016年6至2017年4月期間，被告人張某甲、蘇某某、朱某某為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，利用他人身份先后注冊(cè)余姚市某甲貿(mào)易有限公司（下稱“某甲”）、余姚市某乙貿(mào)易有限公司（下稱“某乙”）和余姚市某丙貿(mào)易有限公司（下稱“某丙”）三家公司，后利用該三家公司，直接或通過(guò)他人向?qū)幉衬晨萍加邢薰镜?7家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票689份，價(jià)稅合計(jì)為72?500?900元，其中稅額共計(jì)為10?534?318.91元（均已認(rèn)證抵扣），并按票面價(jià)稅的8-9%比率收取開(kāi)票費(fèi)。具體如下：

1、2016年11月至2017年2月，為張某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的寧波唯點(diǎn)電子科技有限公司虛開(kāi)某乙和某丙公司的發(fā)票合計(jì)72張，價(jià)稅合計(jì)8?134?100元，其中稅額為1?181?877.81元，均已認(rèn)證抵扣。

2、2016年9月至2017年年2月期間，為張某丙?（另案處理）經(jīng)營(yíng)的寧波某某管理有限公司虛開(kāi)某甲、某乙、某丙的發(fā)票合計(jì)58份，價(jià)稅合計(jì)6?436?500元，其中稅額為935?217.93元，均已經(jīng)認(rèn)證抵扣。

3、2016年8月至2017年1月期間，為黃某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某商行虛開(kāi)某甲、某乙、某丙的發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)1?116?575元，其中稅額為162?237.40元，均已認(rèn)證抵扣。

4、2016年11月至2017年1月期間，為張某丁（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某乙的發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)569?400元，其中稅額為82?733.33元，均已認(rèn)證抵扣。

5、2016年12月期間，為張某戊（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某制品廠虛開(kāi)某丙的發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)121?500元，其中稅額為17?653.84元，均已認(rèn)證抵扣。

6、2016年7月至2017年1月期間，為毛某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某甲、某丙、某乙的發(fā)票15份，價(jià)稅合計(jì)1?576?200元，其中稅額為229?020.48元，均已認(rèn)證抵扣。

7、2016年12月至2017年1月期間，為李某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票13份，價(jià)稅合計(jì)1?289?600元，其中稅額為187?377.79元，均已認(rèn)證抵扣。

8、2016年8月至12月期間，為朱某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某電器廠虛開(kāi)某甲、某乙、某丙的發(fā)票28份，價(jià)稅合計(jì)2?723?900元，其中稅額為395?780.29元，均已認(rèn)證抵扣。

9、2016年12月期間，為孫某甲忠（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某日用品廠虛開(kāi)某丙的發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)1?098?550元，其中稅額為159?618.40元，均已認(rèn)證抵扣。

10、2016年10月至2017年3月期間，為宣利某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某發(fā)展有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)1?026?000元，其中稅額為149?076.90元，均已認(rèn)證抵扣。

11、2016年12月至2017年1月期間，為秦某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)1?007?400元，其中稅額為146?374.37元，均已認(rèn)證抵扣。

12、2016年10月至2017年2月期間，為袁某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某乙、某丙的發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)839?450元，其中稅額為121?971.35元，均已認(rèn)證抵扣。

13、2017年1月至4月期間，為符某某經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某丙的發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)559?375元，其中稅額為81?276.70元，均已認(rèn)證抵扣。

14、2016年12月至2017年2月期間，為孫某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某乙、某丙的發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)730?000元，其中稅額為106?068.39元，均已認(rèn)證抵扣。

15、2016年12月至2017年1月期間，為周某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某丙的發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)623?950元，其中稅額為90?659.40元，均已認(rèn)證抵扣。

16、2016年12月期間，為戴某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)410?000元，其中稅額為59?572.64元，均已認(rèn)證抵扣。

17、2016年11月期間，為阮某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的寧波某某有限公司虛開(kāi)某乙、某丙的發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)373?000元，其中稅額為54?196.58元，均已認(rèn)證抵扣。

18、2017年1月期間，為董某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)590?700元，其中稅額為85?828.20元，均已認(rèn)證抵扣。

19、2017年1月期間，為應(yīng)某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某丙的發(fā)票3份，價(jià)稅合計(jì)304?300元，其中稅額為44?214.53元，均已認(rèn)證抵扣。

20、2017年1月至2月期間，為朱某丙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚某某有限公司虛開(kāi)某乙、某丙的發(fā)票17份，價(jià)稅合計(jì)1?786?100元，其中稅額為259?518.78元，均已認(rèn)證抵扣。

21、2017年1月期間，為方某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市寧波某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)716?000元，其中稅額為104?034.20元，均已認(rèn)證抵扣。

22、2017年1月期間，為應(yīng)某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某乙的發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)438?000元，其中稅額為63?641.03元，均已認(rèn)證抵扣。

23、2016年12月2017年1月期間，為李某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)512?500元，其中稅額為74?465.80元，均已認(rèn)證抵扣。

24、2017年1月只3月期間，為陳某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)402?750元，其中稅額為58?519.24元，均已認(rèn)證抵扣。

25、2016年11月2017年1月期間，為鄭某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某甲、某乙的發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)1?012?350元，其中稅額為147?039.59元，均已認(rèn)證抵扣。

26、2016年10月2017年1月期間，為錢(qián)某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某材料廠虛開(kāi)某甲、某乙的發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)501?300元，其中稅額為72?838.47元，均已認(rèn)證抵扣。

27、2016年11月至2017年2月期間，為劉某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某電器廠虛開(kāi)某乙、某丙的發(fā)票13份，價(jià)稅合計(jì)1?335?050元，其中稅額為193?981.64元，均已認(rèn)證抵扣。

28、2016年10月至2017年1月期間，為陳某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某模具廠虛開(kāi)某乙、某丙的發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)519?450元，其中稅額為75?475.63元，均已認(rèn)證抵扣。

29、2016年10月至12月期間，為袁某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市卡某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)406?100元，其中稅額為59?005.97元，均已認(rèn)證抵扣。

30、2016年12月期間，為趙某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票3份，價(jià)稅合計(jì)350?400元，其中稅額為50?912.82元，均已認(rèn)證抵扣。

31、2016年11月2017年1月期間，為鄭某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某丙的發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)345?200元，其中稅額為50?157.27元，均已認(rèn)證抵扣。

32、2017年1月期間，為魏某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某商行虛開(kāi)某丙的發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)420?000元，其中稅額為61?025.64元，均已認(rèn)證抵扣。

33、2016年9月2017年3月期間，為汪某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某塑膠廠虛開(kāi)某甲、某乙的發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)65?9500元，其中稅額為95?824.79元，均已認(rèn)證抵扣。

34、2016年7月年2017年2月期間，為被告人陸某某經(jīng)營(yíng)的余姚市某某商行虛開(kāi)某甲、某丙、某乙的發(fā)票54份，價(jià)稅合計(jì)5?804?500元，其中稅額為843?389.01元，均已認(rèn)證抵扣。

35、2016年12月2017年2月期間，為夏某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的寧波某某有限公司虛開(kāi)某乙、某丙的發(fā)票49份，價(jià)稅合計(jì)5?582?900元，其中稅額為811?190.58元，均已認(rèn)證抵扣。

36、2016年9月2017年2月期間，為徐某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某商行虛開(kāi)某甲、某乙、某丙的發(fā)票42份，價(jià)稅合計(jì)4233?000元，其中稅額為615?051.31元，均已認(rèn)證抵扣。

37、2016年9月至2016年12月期間，為姚某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚某某有限公司虛開(kāi)某甲、某乙、某丙的發(fā)票23份，價(jià)稅合計(jì)2?377?900元，其中稅額為345?506.81元，均已認(rèn)證抵扣。

38、2016年12月2017年1月期間，為韓某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市城區(qū)某某商行虛開(kāi)某乙、某丙的發(fā)票15份，價(jià)稅合計(jì)1?576?000元，其中稅額為228?991.47元，均已認(rèn)證抵扣。

39、2016年8月2017年2月期間，為勞某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的寧波某某有限公司虛開(kāi)某甲、某丙的發(fā)票13份，價(jià)稅合計(jì)1?274?400元，其中稅額為185?169.24元，均已認(rèn)證抵扣。

40、2017年1月期間，為言某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的寧波市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票11份，價(jià)稅合計(jì)1?260?000元，其中稅額為183?076.91元，均已認(rèn)證抵扣。

41、2016年7月至12月期間，為黃某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某甲、某乙、某丙的發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)827?500元，其中稅額為120?235.03元，均已認(rèn)證抵扣。

42、2017年1月期間，為廖某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某乙的發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)584?000元，其中稅額為84?854.7元，均已認(rèn)證抵扣。

43、2016年12月2017年1月期間，為許某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某丙的發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)517?500元，其中稅額為75?192.3元，均已認(rèn)證抵扣。

44、2017年1月期間，為胡某甲（另案處理）經(jīng)營(yíng)的余姚市某某廠虛開(kāi)某丙的發(fā)票3份，價(jià)稅合計(jì)315?000元，其中稅額45?769.23元，均已認(rèn)證抵扣。

45、2016年12月19日至2017年2月，為陳某丙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的慈溪市某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)415?000元，其中稅額為60?299.14元，均已認(rèn)證抵扣。

46、2016年7月至2017年2月期間，為胡某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的寧波某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票71份，價(jià)稅合計(jì)7?703?000元，其中稅額1?119?239.42元，均已認(rèn)證抵扣。

47、2016年12月2017年1月期間，為李某乙（另案處理）經(jīng)營(yíng)的嘉善某某有限公司虛開(kāi)某丙的發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)1?095?000元，其中稅額為159?102.55元，均已認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.?書(shū)證：增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣證明、公司備案申請(qǐng)書(shū)、委托書(shū)、法定代表人信息、公司設(shè)定審核表、銀行流水、余姚某甲貿(mào)易有限公司、余姚市某乙貿(mào)易有限公司、余姚市某丙貿(mào)易有限公司購(gòu)入明細(xì)、增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、公司查詢情況、發(fā)票認(rèn)證查詢、資金流水增值稅專用發(fā)票信息匯總及表格、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、記賬憑證完稅證明等；

3.證人彭某某、張某甲、張某乙、黃某甲、張某丙、張某丁、毛某某、楊某甲、陳某丁、朱某乙、李某甲、孫某甲忠、宣某某、秦某某、袁某甲、符某某、孫某乙、翁某某、周某某、戴某某、葉某某、阮某某、董某某、蔣某某、陳某戊、應(yīng)某甲、邵某某、駱某某、朱某丙、朱某丁、方某某、應(yīng)某乙、陳某某、韓某乙、李某某、鄭某甲、楊某乙、陳某甲、錢(qián)某某、陶某某、劉某某、王某某、陳某乙、袁某乙、趙某某、孫某某、鄭某乙、魏某某、汪某某、夏某某、徐某甲、姚某某、韓某甲、勞某某、言某某、黃某甲、徐某乙、許某某、陸某乙、胡某甲、唐某某、陳某丙、胡某乙、李某乙、柴某某、施某甲、楊某丙、施某乙、姚某某、等人的證言；

3.被告人張某甲、蘇某謀、朱某某供述和辯解；

4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陸某，批對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某甲、蘇某某、朱某某、陸某某違反國(guó)家稅收征管制度，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其中被告人張某甲、蘇某某、朱某某為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款合計(jì)105?343?18.91元，數(shù)額巨大，被告人陸某某為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款合計(jì)843?389.01元，數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究四被告人的刑事責(zé)任。其中被告人陸某某主動(dòng)投案，如實(shí)供述，且自愿認(rèn)認(rèn)罪認(rèn)罰，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條，可以從輕處罰、從寬處理。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提起公訴。請(qǐng)依法判處。

此致

余姚市人民法院

檢察官：尹婕

2020年7月13日

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附件：

1.被告人張某甲、蘇某某、朱某某現(xiàn)羈押在余姚市看守所，被告人陸某某取保候?qū)徳诩遥?/span>聯(lián)系電話1356740****；

2.案卷材料和證據(jù)22冊(cè)及補(bǔ)充證據(jù)3份；

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)1份及量刑建議1份。