南昌市東湖區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

東檢三部刑訴〔2020〕624號　

被告人蘇波波，男，1991年**月**日出生，居民身份證號碼1427311991********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，住南昌市**路**賓館**室（戶籍地山西省絳縣**鎮(zhèn)**村**組）。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年10月28日被南昌市公安局刑事拘留，同年12月2日經(jīng)南昌市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被南昌市公安局逮捕。

被告人鄧某某，女，1988年**月**日出生，居民身份證號碼3625261988********，漢族，初中文化程度，會計，住江西省南昌市**路**小區(qū)**棟**室（戶籍地：江西省南昌市南昌縣**鎮(zhèn)**村**號）。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年10月31日被南昌市公安局刑事拘留，同年12月2日因涉嫌虛開發(fā)票罪、偽造國家機關(guān)印章罪經(jīng)南昌市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被南昌市公安局逮捕。

被告人梁某某，男，1986年**月**日出生，居民身份證號碼2305231986********，漢族，小學(xué)文化程度，無業(yè)，住南昌市**路**賓館**室（戶籍地黑龍江省寶清縣**鎮(zhèn)**村**組**號）。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年10月28日被南昌市公安局刑事拘留，同年12月2日經(jīng)南昌市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被南昌市公安局逮捕。

被告人江某某，男，1969年**月**日出生，居民身份證號碼3601221969********，漢族，小學(xué)文化程度，個體戶，住江西省新建區(qū)**路**巷**棟**室（戶籍地：江西省南昌市新建區(qū)**鄉(xiāng)**村**號）。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年4月27日被南昌市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人雷某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3601211988********，漢族，大學(xué)本科文化程度，江西**環(huán)境建設(shè)有限公司南昌縣分公司法人、實際控制人，住江西省南昌市南昌縣**小區(qū)**棟**單元**室（戶籍地江西省南昌市南昌縣**鎮(zhèn)**村**號）。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年4月27日被南昌市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由南昌市公安局偵查終結(jié)，以被告人蘇波波、梁洪江、江某某、雷某某涉嫌虛開發(fā)票罪、被告人鄧某某涉嫌虛開發(fā)票罪、偽造國家機關(guān)印章罪、偽造公司印章罪，于2020年5月8日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年5月8日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。其間，延長審查起訴期限一次，退回偵查機關(guān)補充偵查一次。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年至2019年，被告人蘇波波明知浙江臺州男子（身份不詳）通過注冊空殼公司領(lǐng)取空白發(fā)票的手段向他人虛開發(fā)票，仍使用“曲冬”的虛假身份向社會發(fā)布辦理低息貸款信息，以6000元每月雇傭被告人梁某某使用“楊洋”的虛假身份，駕駛租賃汽車搭載被低息貸款信息誘騙的揭某某、鮑某某、龍某某等人使用身份證件在工商注冊空殼公司，在稅務(wù)部門、銀行辦理相關(guān)手續(xù)并領(lǐng)取網(wǎng)銀U盾、認(rèn)證領(lǐng)稅控盤及空白發(fā)票，被告人蘇波波將工商稅務(wù)登記資料、法人章、稅控盤、空白發(fā)票、領(lǐng)票人身份證郵寄給其老板，每套公司資料獲取3000元好處費。

2019年8月開始，被告人蘇波波聘請被告人鄧某某給其注冊的空殼公司報稅、領(lǐng)發(fā)票、開票，并將南昌某甲建筑工程有限公司、南昌**貿(mào)易公司、南昌*乙建筑工程有限公司、南昌*丙建筑有限公司、南昌*丁建筑有限公司、江西**商務(wù)咨詢有限公司、江西**商貿(mào)有限公司、江西*甲商務(wù)信息咨詢有限公司、南昌*甲貿(mào)易有限公司等公司的資料和印章放鄧某某處用于領(lǐng)票、開票，約定按每張發(fā)票30元給鄧某某好處費，后通過鄧某某開出面額100000元的發(fā)票40張。截止案發(fā)，被告人蘇波波等人通過辦理的江西**商貿(mào)有限公司、南昌某甲建筑工程有限公司、南昌**貿(mào)易公司等50家無實際業(yè)務(wù)的空殼公司虛開發(fā)票2839份，虛開發(fā)票金額255348723.5元。

2019年10月28日11時許，民警在南昌市上海北路**賓館**室將被告人蘇波波、梁某某抓獲歸案；從梁某某處扣押江西**建材有限公司、南昌**商務(wù)信息咨詢有限公司等公司營業(yè)執(zhí)照、公司印章、U盾、空白發(fā)票、銀行卡等。2019年10月31日12時許，民警在南昌市青云譜區(qū)**小區(qū)**棟**單元**室將鄧某某抓獲。從鄧某某辦公室扣押江西**商貿(mào)有限公司、南昌某甲建筑工程有限公司、南昌**貿(mào)易公司、南昌*乙建筑工程有限公司、南昌*丙建筑有限公司、南昌*丁建筑有限公司等18家公司的工商資料以及公章、法人章、發(fā)票章、財務(wù)章、稅控盤，并扣押北京市東城區(qū)國家稅務(wù)局第五稅務(wù)局、南昌市西湖區(qū)國家稅務(wù)局印章、南昌市青云譜區(qū)市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局徐坊分局、南昌市地方稅務(wù)局、南昌市青山湖區(qū)國家稅務(wù)局、南昌市青山湖區(qū)地方稅務(wù)局六個國家機關(guān)印章、以及招商銀行股份有限公司南昌分行業(yè)務(wù)專用章017、中國建設(shè)銀行股份有限公司業(yè)務(wù)專用章。經(jīng)鑒定，上述南昌市西湖區(qū)國家稅務(wù)局印章、南昌市青云譜區(qū)市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局徐坊分局、南昌市地方稅務(wù)局、南昌市青山湖區(qū)國家稅務(wù)局、南昌市青山湖區(qū)地方稅務(wù)局國家機關(guān)印章系偽造；經(jīng)中國建設(shè)銀行股份有限公司南昌分行、中國招商銀行股份有限公司南昌分行證實上述兩個公司印章系偽造。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1扣押清單、增值稅普通發(fā)票、銀行交易記錄等書證；

2.證人揭某某、鮑某某、龍某某等人等證言；

3.文件檢驗鑒定書等鑒定意見；

4.被告人蘇波波、梁某某、鄧某某供述和辯解；

5.鄧某某辨認(rèn)被告人蘇波波、梁某某等筆錄。

被告人江某某掛靠南昌市**工程集團新建分公司做新建區(qū)**村**改造施工項目，2019年5月，自稱小陳的男子（身份不詳）向其兜售增值稅普通發(fā)票，約定按票面金額2.5%收取開票費。被告人江某某提供南昌市**工程集團新建分公司公司營業(yè)執(zhí)照、開戶許可、法人身份復(fù)印件，小陳以南昌*戊建筑材料有限公司、南昌*己建筑工程公司為開票單位，向南昌市**工程集團新建分公司開具增值稅普通發(fā)票36份，金額共人民幣3621330元。

2020年4月27日，被告人江某某主動到公安機關(guān)投案自首。公安機關(guān)從其銀行賬戶凍結(jié)人民幣250000元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1建筑材料購銷合同、增值稅普通發(fā)票、銀行業(yè)務(wù)回單、凍結(jié)財產(chǎn)通知書等書證；

1證人李某某、戴某某證言；

1被告人江某某供述和辯解。

????2019年1月至5月期間，江西**環(huán)境建設(shè)有限公司實際負責(zé)人被告人雷某某因需要發(fā)票做賬，通過胡某某采取與江西**商貿(mào)公司簽訂虛假合同、使用江西**商貿(mào)公司網(wǎng)銀U盾轉(zhuǎn)賬及回款的方式，在未發(fā)生真實業(yè)務(wù)的情況下，由江西**商貿(mào)公司向江西**環(huán)境建設(shè)有限公司開出增值稅普通發(fā)票16份，價稅合計1511279元。

2020年4月27日，被告人雷某某主動到公安機關(guān)投案自首。公安機關(guān)從其農(nóng)行卡賬戶凍結(jié)人民幣300000元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.記賬憑證、轉(zhuǎn)賬記錄、增值稅普通發(fā)票、凍結(jié)財產(chǎn)通知書等書證；

2.證人胡某某、楊某某證言；

3.被告人雷某某供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人蘇波波、梁某某、鄧某某、江某某、雷某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人蘇波波、鄧某某、梁某某在未發(fā)生真實業(yè)務(wù)的情況下，伙同他人為他人虛開增值稅普通發(fā)票，其中蘇波波、梁某某虛開金額255348723.5元，情節(jié)特別嚴(yán)重；鄧某某虛開金額40000000元，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人江某某在未發(fā)生真實業(yè)務(wù)的情況下，讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票價稅共計人民幣3621330元，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人雷某某在未發(fā)生真實業(yè)務(wù)的情況下，讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票價稅共計人民幣1511279元，情節(jié)嚴(yán)重，被告人蘇波波、梁某某、鄧某某、江某某、雷某某的行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，另被告人鄧某某偽造國家機關(guān)印章6枚、偽造公司印章2枚，觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百八十條第一款規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究蘇波波、梁某某、江某某、雷某某的刑事責(zé)任，以虛開發(fā)票罪、偽造國家機關(guān)印章罪追究鄧某某刑事責(zé)任。被告人蘇波波、鄧某某、梁某某系共同犯罪，具有《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款規(guī)定之情節(jié)，蘇波波在共同犯罪中起主要作用，系主犯，具有《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款、第四款規(guī)定之情節(jié)；梁某某、鄧某某在共同犯罪中處于輔助地位，起次要作用，具有《中華人民共和國刑法》第二十七條規(guī)定情節(jié)。被告人蘇波波、鄧某某、梁某某歸案后，如實供述犯罪事實，具有坦白情節(jié)，依法從輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罪，依法從寬處罰，建議判處蘇波波有期徒刑四年四個月，并處罰金人民幣500000元；虛開發(fā)票罪建議判處鄧某某有期徒刑一年六個月，并處罰金人民幣40000元，偽造國家機關(guān)印章罪建議判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣20000元，合并執(zhí)行有期徒刑兩年三個月，并處罰金人民幣60000元；判處梁某某有期徒刑兩年兩個月，并處罰金人民幣50000元。被告人江某某、雷某某主動投案，如實供述犯罪事實，具有自首情節(jié)，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，建議判處江某某有期徒刑一年二個月，緩刑一年六個月，并處罰金人民幣360000元；建議判處雷某某有期徒刑拘役六個月，緩刑八個月，并處罰金人民幣150000元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

南昌市東湖區(qū)人民法院　

檢察官：榮玉婷

2020年8月4日　

附件：

1.被告人蘇波波、鄧某某、梁某某分別羈押于南昌市第一看守所**區(qū)**號、**區(qū)**號、**區(qū)**號；被告人江某某、雷某某現(xiàn)已取保候?qū)彛??

2.案卷材料和證據(jù)八冊；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》五份；

4.《量刑建議書》五份。