上饒市廣豐區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

饒廣檢一部刑訴〔2020〕403號(hào)

被告人王某某，男性，1968年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：3505821968********，漢族，初中文化程度,上饒市**紡織服飾有限公司法定代表人、上饒市美某達(dá)服飾織造有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地：福建省泉州市晉江市，住福建省晉江市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。王某某于2017年12月28日因犯危險(xiǎn)駕駛罪被廣豐區(qū)人民法院判處拘役三個(gè)月，緩刑三個(gè)月。王某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月18日被廣豐區(qū)公安局取保候?qū)?。本院?020年6月30日決定逮捕被告人王某某，廣豐區(qū)公安局于2020年7月2日?qǐng)?zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押于廣豐區(qū)看守所。

本案由廣豐區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人王某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年5月29日第一次退回廣豐區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，廣豐區(qū)公安局于2020年6月29日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年5月16日延長(zhǎng)審查起訴期限十五天。本院于2020年7月28日第二次退回廣豐區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，廣豐區(qū)公安局于2020年8月26日補(bǔ)查重報(bào)。被告人王某某同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人王某某分別于2015年7月15日、同年7月31日在廣豐區(qū)成立上饒市**紡織服飾有限公司、上饒市美某達(dá)服飾織造有限公司，并成為該兩家公司的實(shí)際控制人。

2016年1月19日、1月20日，被告人王某某在明知其與奇某某紡織造廠淮安市奇某某紡織造廠（該公司法人代表張某某已因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被判刑）沒(méi)有任何真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，以5%的稅額且分別通過(guò)上饒市**紡織服飾有限公司賬戶、上饒市美仁達(dá)紡織造廠賬戶分別匯款109萬(wàn)元、91萬(wàn)元、150萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)350萬(wàn)元）至奇某某紡織造廠購(gòu)買增值稅專用發(fā)票并用于抵扣銷項(xiàng)稅款。其中奇某某紡織造廠淮安市奇某某紡織造廠虛開(kāi)給上饒市**紡織服飾有限公司增值稅專用發(fā)票18張（發(fā)票號(hào)碼為15035669-15035686），金額為1709401.71元，稅額為290598.29元，價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元；奇某某紡織造廠淮安市奇某某紡織造廠虛開(kāi)給上饒市美某達(dá)服飾織造有限公司增值稅專用發(fā)票13張（發(fā)票號(hào)碼為15035687-15035699），金額為1282051.28元，稅額217948.72元，價(jià)稅合計(jì)150萬(wàn)元。

2016年3月23日，上饒市**紡織服飾有限公司、上饒市美某達(dá)服飾織造有限公司將所有從奇某某紡織造廠虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票全部認(rèn)證抵扣，致使國(guó)家稅款損失508547.01元。后因廣豐區(qū)國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)了該兩家公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票并用于抵扣的情況，王某某于2016年11月份對(duì)所抵扣的稅款進(jìn)行了補(bǔ)繳。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：案件線索來(lái)源表、歸案情況說(shuō)明、企業(yè)信息、企業(yè)投資方信息、企業(yè)變更信息、授權(quán)委托書(shū)、公司章程、法定代表人信息、稅務(wù)登記、進(jìn)銷項(xiàng)稅及抵扣情況、監(jiān)管資料、公司賬號(hào)流水、刑事判決書(shū)、銀行流水、繳稅記錄、增值稅納稅申報(bào)表等書(shū)證；2.張某某、蘇某某、蔡某某、林某某、程某某、何某某、徐某某等證人的證言；3.被告人王某某的供述與辯解；4.勘驗(yàn)檢查筆錄；5.辨認(rèn)筆錄；6.視聽(tīng)資料：光盤四張。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某某系上饒市**紡織服飾有限公司、上饒市美某達(dá)服飾織造有限公司的實(shí)際控制人，王某某為抵扣銷項(xiàng)稅款獲利,在明知其與奇某某紡織造廠淮安市奇某某紡織造廠沒(méi)有任何真實(shí)交易的情況下,以支付5%開(kāi)票費(fèi)的方式,向奇某某紡織造廠淮安市奇某某紡織造廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)31份,價(jià)稅合計(jì)350萬(wàn)元,其中稅款數(shù)額為508547.01元，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究王某某的刑事責(zé)任。被告人王某某能主動(dòng)歸案，且在歸案后能如實(shí)供述犯罪事實(shí)，依法可以認(rèn)定為《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的自首情節(jié)，可以從輕處罰；王某某在審查起訴階段能自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，符合《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理；王某某在廣豐區(qū)國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)其將虛開(kāi)的增值稅發(fā)票用于抵扣的行為后，能及時(shí)補(bǔ)繳稅款，可以酌情從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣豐區(qū)人民法院

檢察員：鄭明偉

2020年9月25日

附件：

1.被告人王某某現(xiàn)被羈押于廣豐區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)十九冊(cè)、光盤四張，換押證一份。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》一份、《認(rèn)罪認(rèn)罰告知書(shū)》一份、《量刑建議書(shū)》一份。

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