永和縣人民檢察院

起?訴?書

永檢刑一刑訴〔2020〕16號

被告人王某甲，男，1979年**月**日出生，身份證號3412221979********，漢族，初中文化，中共黨員，安徽省阜陽市太和縣**人，現(xiàn)住本村，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年10月31日被永和縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由永和縣公安局偵查終結(jié)，以被告人王某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年8月29日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料，被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2012年10月份王某甲來到永和，在呼某某幫助下于2012年11月8日成立永和縣**香料有限責(zé)任公司，2012年11月12日進(jìn)行稅務(wù)登記，同月13日認(rèn)定一般增值稅納稅人，2013年2月5日在永和縣國稅局公司稅務(wù)登記注銷，2013年4月16日公司工商登記注銷。公司成立后，王某甲在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，給大同市衛(wèi)華藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱大同衛(wèi)華藥業(yè)）虛開增值稅專用發(fā)票13份，金額1296269.2元，稅額：220365.8元，價(jià)稅合計(jì)：1516635元；給湖南博瑞新特藥有限公司（以下簡稱：湖南**公司）虛開增值稅專用發(fā)票114份，金額11338119.72元，稅額：1927480.28元，價(jià)稅合計(jì)：13265600元。?經(jīng)山西嘉信司法鑒定中心晉嘉司鑒（2018）稅鑒字第1號司法鑒定意見書認(rèn)定：**香料公司給國家的稅款損失為：2108251.8元人民幣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證

（1）受案登記表：在押人員吳某某舉報(bào)永和縣**香料有限責(zé)任公司于2012年11月至2013年2月在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，開具增值稅專用發(fā)票127份，金額12634388.92元，稅額2147846.08元，附舉報(bào)材料一份。???證據(jù)卷一P1

（2）被告人王某甲的戶籍證明：王某甲出生于1979年**月**日，系安徽省太和縣肖口鎮(zhèn)肖口居委會太臨路30號。證據(jù)卷一P110

（3）永和縣農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)憑證2019年10月31日王某甲將26萬元交到永和縣公安局賬戶上。???證據(jù)卷一P107

（4）永和縣農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書和隨案移送清單證實(shí)：2020年8月28日將26萬元轉(zhuǎn)到永和縣人民檢察院賬戶上。證據(jù)卷一P108-109

（5）永和縣公安局于2020年8月26日的到案經(jīng)過證實(shí)：王某甲于2019年10月30日在家屬的陪同下到我局主動到案。證據(jù)卷一P104-105

（6）吸毒現(xiàn)場檢測報(bào)告書：王某甲的檢測結(jié)果為陰性。文書卷P3

（7）呼某某的辨認(rèn)筆錄。證實(shí)從12名被辨認(rèn)人照片中8號為他為**香料有限公司手續(xù)的王姓男子（王某甲）。證據(jù)卷P85-87

（8）永和縣供電公司情況說明:永和縣**香料有限責(zé)任公司在我公司沒有用電的開戶信息。????證據(jù)卷一P94

（9）安徽省太和縣公安局情況說明和阜陽市公安局110受理單證實(shí)：2020年2月28日10時(shí)18分阜陽市公安局110接到報(bào)警電話舉報(bào)網(wǎng)上在逃人員王某乙，報(bào)案人稱自己是肖口鎮(zhèn)肖口委員會村民王某甲，并駕車為民警指引在逃人員王某乙的具體地址，民警將王某乙在家中抓獲。證據(jù)卷一P96-98

（10）在逃人員登記表和徐州市公安局經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)分局拘留證證實(shí)：1、2019年4月18日至7月3日期間，陳某某（已刑拘）、魏某某（已刑拘）、張某、王某乙、周某某為牟取非法利益，共同出資從事非法煉鉛，涉嫌污染環(huán)境罪，被江蘇省徐州市公安局徐州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)分局立案偵查，王某乙在逃（被網(wǎng)上通緝）；2、王某乙于2020年2月28日被安徽省太和縣肖口派出所在家中抓獲。3、徐州市公安局經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)分局于2019年7月25日對王某乙刑事拘留。證據(jù)卷一P99-103

（11）永和縣農(nóng)村信用社現(xiàn)金存入回單證實(shí)：王某甲于2020年9月8日向我院交稅款損失1848251.8元。

（12）王某甲于2020年9月8日提供的太和縣肖口鎮(zhèn)肖口村民委員會的證明證實(shí)：王某甲無違法亂紀(jì)行為，嚴(yán)于律己，具有較強(qiáng)的社會責(zé)任感，在疫情期間主動成為志愿者，每天到崗值守，工作一絲不茍，連續(xù)值守二十多天，期間第一時(shí)間主動向村委報(bào)告從武漢駕車返鄉(xiāng)人員信息。

（13）永和縣國家稅務(wù)局于2017年8月22日的情況說明證實(shí)：永和縣**香料有限責(zé)任公司2012年11月12日進(jìn)行稅務(wù)登記，同月13日認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年2月5日注銷。經(jīng)查，該公司存續(xù)期間共領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票192份，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票2500份，銷售收入12634388.92元，銷項(xiàng)稅款2147846.08元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款2108251.8元，繳納增值稅39594.28元。證據(jù)卷五P54

（14）永和縣**香料有限責(zé)任公司相關(guān)材料。證據(jù)卷五

（15）永和縣**香料有限責(zé)任公司與白某甲、高某某、某某某、白某乙、李某甲、白某丙、楊某某、李某乙、樊某某、馮某甲、李某丙、馮某乙的資金交易。???證據(jù)卷二

（16）大同市衛(wèi)華藥業(yè)有限責(zé)任公司相關(guān)材料。證據(jù)卷六

（17）大同市稅務(wù)局出具的材料證實(shí)：大同市衛(wèi)華藥業(yè)有限責(zé)任公司將13份增值稅專用發(fā)票，金額1296269.2元，稅額220365.8元，?用于抵扣稅款。?證據(jù)卷六P57-60

（18）湖南博瑞新特藥有限責(zé)任公司相關(guān)材料。證據(jù)卷三

（19）長沙市雨花區(qū)國家稅務(wù)局出具的認(rèn)證結(jié)果清單證實(shí)：湖南博瑞新特藥有限責(zé)任公司將114份增值稅專用發(fā)票，金額1138119.72元，稅額1927480.28元，?用于抵扣稅款。?????證據(jù)卷三P81-83

2.證人證言

（1）證人呼某某于2017年11月29日的陳述：1、他受永和縣國稅局**張某某委托，給外地王姓男子（王某甲）幫忙辦理永和縣**香料有限責(zé)任公司的相關(guān)手續(xù)，他使用了高某某和馬某某的身份證，二人成為**香料公司的法人和股東，二人沒有出資，**公司的經(jīng)營地點(diǎn)是我借用了李某丁的房產(chǎn)證復(fù)印的，房屋租賃協(xié)議也是我簽的，該公司沒有經(jīng)營，我還幫忙王姓男子辦了高某某、馬某某兩張卡，都給了王姓男子，**香料公司的U盾我給了王姓男子；2、領(lǐng)發(fā)票所需要的材料是王姓男子給我的，我將領(lǐng)的發(fā)票都交給了王姓男子。

（2）證人馬某某的陳述：呼某某借過她的身份證，沒有辦過農(nóng)業(yè)銀行卡，**香料公司的工商檔案、稅務(wù)檔案里邊的簽字都不是我簽的。

（3）證人白某甲的陳述：我和呼某某一起辦理過一張農(nóng)行卡，辦好后給了呼某某了，呼某某說走一下賬，出不了事，卡一直沒有給我。

（4）證人李某丁的陳述：我和高某某沒有簽過租賃協(xié)議，呼某某向我借過房產(chǎn)證。

（5）證人高某某、某某某、白某乙、李某甲、白某丙、楊某某、李某乙、樊某某、馮某甲、李某丙、馮某乙的陳述：本人沒有在永和縣農(nóng)業(yè)銀行沒有辦理過卡，不知道有永和縣**香料有限責(zé)任公司。

3.被告人的供述與辯解

（1）被告人王某甲于2019年10月30日的供述：1、我來公安機(jī)關(guān)投案，因?yàn)槲姨撻_增值稅專用發(fā)票的事情；2、2012年10月我參加安徽太和縣舉辦的藥品交易會時(shí)朋友告訴我老家有人在永和縣當(dāng)武裝部長，隨后來到永和了解情況，找原國稅局**張某某幫忙，說我是永和縣武裝部長的老鄉(xiāng)，之后張某某找呼某某，讓幫忙給我辦理**香料公司的相關(guān)手續(xù)；3、永和縣**香料公司沒有真實(shí)的經(jīng)營地址和貨物交易；4、我用永和縣**香料有限責(zé)任公司向大同市衛(wèi)華藥業(yè)有限公司、湖南博瑞新特藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，共獲利二十六萬元。

（2）被告人王某甲于2020年8月8日的供述:2020年2月18日10時(shí)19分我給110打電話（1525649****）舉報(bào)一名污染環(huán)境罪犯（在逃人員），我?guī)袭?dāng)?shù)嘏沙鏊彼L劉旭在肖口鎮(zhèn)新王村在其家中將王某乙抓獲。

4.鑒定意見

山西嘉信司法鑒定中心晉嘉司鑒（2018）稅鑒字第1號司法鑒定意見書及已認(rèn)證抵扣銷項(xiàng)稅額明細(xì)認(rèn)定：**香料公司給國家造成的稅款損失為2108251.8元人民幣。?文書卷P12-32

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某甲對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某甲違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，破壞市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正常運(yùn)行，給國家造成了重大損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，自動投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，屬于自首；舉報(bào)網(wǎng)上在逃人員，協(xié)助公安民警將其抓獲，有立功表現(xiàn)；在審查起訴期間，王某甲主動上繳給國家造成的稅款損失2108251.8元。建議判處被告人王某甲有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金60000元，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

永和縣人民法院

檢察官：戴永剛???

2020年9月16日???

附件：

1.被告人現(xiàn)已取保候?qū)?/span>

2.案卷八冊

3.起訴書八份

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份

5.《量刑建議書》一份

6.稅款損失2108251.8元