錦州市人民檢察院

起訴書

錦檢公訴刑訴〔2019〕8號(hào)

被告人某某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1310261982********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地河北省廊坊市文安縣，住河北省文安縣**路**小區(qū)**單元**室，因本案，于2018年8月25日被錦州市公安局刑事拘留，經(jīng)錦州市人民檢察院批準(zhǔn)，于2018年9月20日被錦州市公安局依法執(zhí)行逮捕。

本案由錦州市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查支隊(duì)偵查終結(jié)，以被告人某某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年11月12日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人意見，審查了全部案件材料。本院于2018年12月27日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年1月25日補(bǔ)查重報(bào)。期間，本院于2018年12月6日依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

孫某某（另案處理）、王艷（另案處理）為獲取非法利益，在明知曹某某（在逃）注冊(cè)成立公司是為了從事虛開增值稅專用發(fā)票犯罪活動(dòng)的情況下，孫某某受曹某某的指使，于2014年6月至2015年1月，用他人身份信息先后注冊(cè)成立了錦州**物資有限公司（以下簡(jiǎn)稱錦州福川）、錦州**貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱錦州森悅）、義縣辰禧物資有限公司（以下簡(jiǎn)稱義縣辰禧）、義縣鑫和物資有限公司（以下簡(jiǎn)稱義縣鑫和）、義縣益盈物資有限公司（以下簡(jiǎn)稱義縣益盈）、義縣九益物資有限公司（以下簡(jiǎn)稱義縣九益）、義縣敏彤商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱義縣敏彤）、義縣德成金屬材料**有限公司（以下簡(jiǎn)稱義縣德成）、義縣路飛金屬材料**有限公司（以下簡(jiǎn)稱義縣路飛），義縣利輝商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱義縣利輝）并雇用財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、納稅申報(bào)、賬目處理等工作，并從曹某某處每公司每月獲取8萬元非法利益。王艷受曹某某的指使，負(fù)責(zé)為上述公司向外虛開增值稅專用發(fā)票，并負(fù)責(zé)傳遞相關(guān)票據(jù)，其中：

1.義縣辰禧、義縣利輝、義縣益盈、義縣鑫和、錦州福川公司在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，經(jīng)郭某某（另案處理）介紹收取開票費(fèi)用，通過某某某向安新縣康源金屬材料**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票213組，金額20802735.25元，稅額3536464.75元，價(jià)稅合計(jì)24339200.00元。稅款全部抵扣，抵扣的稅款未挽回。

2.義縣益盈、錦州森悅在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，經(jīng)郭某某介紹收取開票費(fèi)用，通過某某某向安新縣**鑄造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票29組，金額2714651.28元，稅額461490.72元，價(jià)稅合計(jì)3176142.00元。稅款全部抵扣，抵扣的稅款未挽回。

3.義縣利輝在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，經(jīng)郭某某介紹收取開票費(fèi)用，通過某某某向滄州**五金制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票83組，金額8124530.00元，稅額1381170.00元，價(jià)稅合計(jì)9505700.00元。稅款全部抵扣，抵扣的稅款未挽回。

4.義縣利輝、義縣德成在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，經(jīng)郭某某介紹收取開票費(fèi)用，通過某某某向保定**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票65組，金額6370868.04元，稅額1083047.50元，價(jià)稅合計(jì)7453915.54元。稅款全部抵扣，抵扣的稅款未挽回。

5.義縣九益、義縣辰禧、義縣鑫和、錦州福川、錦州森悅、義縣敏彤在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，經(jīng)被告人郭某某、陳某某明聯(lián)系、介紹收取開票費(fèi)用，通過某某某向河北**金屬集團(tuán)公司虛開增值稅專用發(fā)票201組，金額19755418.86元，稅額3358421.14元，價(jià)稅合計(jì)23113840.00元。稅款全部抵扣，抵扣稅款已全部挽回，并收繳滯納金319650.98元。

6.義縣益盈、錦州福川在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，經(jīng)郭某某介紹收取開票費(fèi)用，通過某某某向焦作市**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票51組，金額4881366.14元，稅額829832.26元，價(jià)稅合計(jì)5711198.40元。稅款全部抵扣，抵扣的稅款未挽回。

7.義縣辰禧在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，經(jīng)郭某某介紹收取開票費(fèi)用，通過某某某、李某甲（另案處理）向馬鞍山**金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票32組，金額3125470.08元，稅額531329.92元，價(jià)稅合計(jì)3656800.00元。稅款全部抵扣，抵扣的稅款未挽回。

8.義縣利輝、義縣鑫和、義縣德成、義縣路飛、錦州福川公司在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，經(jīng)郭某某介紹收取開票費(fèi)用，通過某某某、李某甲向蕪湖鑫乾金屬帶箔有限公司虛開增值稅專用發(fā)票496組，金額48590265.65元，稅額8260345.15元，價(jià)稅合計(jì)56850610.80元。稅款全部抵扣，抵扣的稅款未挽回。

案發(fā)后，被告人某某某于2016年11月14日被列為網(wǎng)上逃犯，2018年8月24日被偵查機(jī)關(guān)抓獲。

綜上，被告人某某某共虛開增值稅專用發(fā)票1170組，金額合計(jì)114365305.30元，稅額合計(jì)19442101.44元，價(jià)稅合計(jì)133807406.74元，已挽回抵扣稅款3358421.14元，16083680.30元已抵扣稅款未挽回。

認(rèn)定上述事實(shí)證據(jù)如下：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的涉案公司虛開增值稅專用發(fā)票稅務(wù)認(rèn)定書、涉案公司主體資格證明、相關(guān)賬目、記賬憑證、發(fā)票抵扣聯(lián)、轉(zhuǎn)款憑證、購(gòu)銷合同等書證材料；錦州銀行義縣支行出具的關(guān)于利輝、敏彤公司帳內(nèi)轉(zhuǎn)款票據(jù)的情況說明；涉案公司所在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明材料；涉案公司銀行交易流水查詢明細(xì)表；郭某某、楊某某、李某甲等銀行交易查詢明細(xì)等書證。2．證人李某乙、張某某、王某某等證人證言。3．被告人某某某、孫某某、王艷、郭某某、陳某某等供述與辯解。4.辨認(rèn)、檢查等筆錄。5.案件來源、抓獲經(jīng)過等其它證據(jù)材料。

本院認(rèn)為，被告人某某某在明知雙方公司沒有真實(shí)貨物交易的情形下，仍居間介紹虛開增值稅專用發(fā)票并收取開票費(fèi)用，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

遼寧省錦州市中級(jí)人民法院

員額檢察官：趙明明

檢察官助理：李揚(yáng)

2019年2月25日

附：

1、被告人某某某被羈押在錦州市看守所；

2、案卷材料及證據(jù)貳拾貳冊(cè)；

3、證人、鑒定人名單壹份。