西寧市人民檢察院

起?訴?書

寧檢公訴刑訴〔2019〕23號

被告人任選衛(wèi)，男性，1982年**月**日出生，居民身份證號碼1526271982********，漢族，初中，戶籍所在地內蒙古自治區(qū)烏蘭察布市，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)西寧市公安局決定，于2018年4月10日被西寧市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)西寧市人民檢察院批準，于2018年5月17日被西寧市公安局逮捕。

劉國漢，男性，1971年**月**日出生，居民身份證號碼1526271971********，漢族，初中，戶籍所在地內蒙古自治區(qū)烏蘭察布市，住**鎮(zhèn)**村，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)西寧市公安局決定，于2018年4月10日被西寧市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)西寧市人民檢察院批準，于2018年5月17日被西寧市公安局逮捕。

張旭東，男性，1975年**月**日出生，居民身份證號碼1526271975********，漢族，初中，戶籍所在地內蒙古自治區(qū)烏蘭察布市**縣，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)西寧市人民檢察院批準，于2018年6月14日被西寧市公安局逮捕。

本案由西寧市公安局偵查終結，以被告人任選衛(wèi)、魏**、廉**、劉國漢、張旭東、楊**涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年10月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年10月12日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2018年11月8日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2018年12月6日補查重報；本院于2019年1月21日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年2月18日補查重報。本院于2019年3月19日對被告人魏**、廉**、楊**作出存疑不起訴決定并于2019年3月25日向被告人魏**、廉**、楊**宣布不起訴決定。本院于2019年1月7日、2019年3月18日兩次延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

①青海**礦業(yè)有限公司：青海**礦業(yè)有限公司從宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部、宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部購進的貨物價稅合計1,938,160.00元，無任何資金交易；青海**礦業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計金額3,799,200.00元，無資金交易金額1,820,449.92元，資金交易總額1,978,750.08元，資金回流金額978,750.00元。

檢查人員通過增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)和外調西寧市城西區(qū)國家稅務局核實，青海**礦業(yè)有限公司認證增值稅專用發(fā)票3份，貨物名稱“煤”，金額合計1,881,708.73元，稅額合計56,451.27元，價稅合計1,938,160.00元，以上發(fā)票均未抵扣。開具增值稅專用發(fā)票55份，貨物名稱“煤”，受票方天津市**煤炭銷售有限公司，金額合計3,247,179.40元，稅額合計552,020.60元，價稅合計3,799,200.00元。

②青海**礦業(yè)有限公司：青海**礦業(yè)有限公司從四戶個體戶宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部、宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部、宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部、宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部購進的貨物價稅合計3,859,900.00元。無任何資金交易；青海**礦業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計10,000,000.00元，無資金交易金額2,850,000.00元，暫無回流情況。

檢查人員通過增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)和外調西寧市城西區(qū)國家稅務局核實，青海**礦業(yè)有限公司認證并抵扣增值稅專用發(fā)票4份，貨物名稱“煤”，金額合計3,747,475.73元，稅額合計112,424.27元，價稅合計3,859,900.00元。在增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)中未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)認證抵扣運費增值稅專用發(fā)票記錄。開具增值稅專用發(fā)票108份，貨物名稱“煤炭*煤”，受票方為天津市**煤炭銷售有限公司、青銅峽市**煤業(yè)有限公司，金額合計8,547,008.90元，稅額合計1,452,991.10元，價稅合計10,000,000.00元。

③青海**礦業(yè)有限公司：青海福**業(yè)有限公司從豐城市**商貿有限公司、豐城市**商貿有限公司、豐城市***商貿有限公司購進的貨物價稅合計6,875,200.00元，無任何資金交易；青海**礦業(yè)有限公司開具增值稅專用發(fā)票價稅合計20,702,372.95元，資金交易總額22,702,372.95元，資金回流金額8,102,100.00元。

檢查人員通過增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)和外調西寧市城西區(qū)國家稅務局核實，青海**礦業(yè)有限公司認證并抵扣增值稅專用發(fā)票69份，貨物名稱“煤”，金額合計6,674,951.55元，稅額合計200,248.45元，價稅合計6,875,200.00元。在增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)中未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)認證抵扣運費增值稅專用發(fā)票記錄。開具增值稅專用發(fā)票200份，貨物名稱“煤”，受票方為天津市**煤炭銷售有限公司、天津市**煤炭銷售有限公司，金額合計17,694,335.85元，稅額合計3,008,037.10元，價稅合計20,702,372.95元。

④青海**礦業(yè)有限公司：青海**礦業(yè)有限公司從宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部、宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部購進的貨物價稅合計2,026,900.00元，無任何資金交易。青海**礦業(yè)有限公司開具增值稅專用發(fā)票價稅合計3,799,200.00元，無資金交易金額為499,200.00元，資金交易總額3,300,000.00元，資金回流金額2,700,000元。

檢查人員通過增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)和外調西寧市城西區(qū)國家稅務局核實，青海**礦業(yè)有限公司認證增值稅專用發(fā)票3份，貨物名稱“煤”，金額合計1,967,864.07元，稅額合計59,035.93元，價稅合計2,026,900.00元，以上發(fā)票均未抵扣，且在增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)中未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)認證抵扣運費增值稅專用發(fā)票記錄。開具增值稅專用發(fā)票55份，貨物名稱“煤”，受票方為天津市**煤炭銷售有限公司，金額合計3,247,179.40元，稅額合計552,020.60元，價稅合計3,799,200元。

⑤青海**礦業(yè)有限公司：青海**礦業(yè)有限公司從宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部、宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部、宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部、宜豐縣**鎮(zhèn)**經(jīng)營部購進貨物價稅合計17,313,000.00元，無任何資金交易；青海**礦業(yè)有限公司開具增值稅專用發(fā)票價稅合計44,021,149.86元，無資金交易金額1,555,105.00元，資金交易總額44,482,955.50元，資金回流金額37,502,800.00元。

檢查人員通過增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)和外調西寧市城西區(qū)國家稅務局核實，青海**礦業(yè)有限公司認證并抵扣增值稅專用發(fā)票139份，貨物名稱“煤”，金額合計16,808,738.03元，稅額合計504,261.97元，價稅合計17,313,000.00元。在增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)中未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)認證抵扣運費增值稅專用發(fā)票記錄。開具增值稅專用發(fā)票401份，貨物名稱“煤”、“煤炭*煤”，受票方為天津市**煤炭銷售有限公司、天津市***煤炭銷售有限公司，金額合計37,624,914.63元，稅額合計6,396,235.23元，價稅合計44,021,149.86元。

⑥青海**礦產(chǎn)品有限責任公司：青海**礦產(chǎn)品有限責任公司從無為縣**商貿有限公司、無為縣**商貿有限公司、豐城市**商貿有限公司、南陵縣**物資供應站購進貨物價稅合計12,968,600.00元，無任何資金交易；青海**礦產(chǎn)品有限責任公司開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計52,243,734.50元，無資金交易金額9,000,000.00元，資金交易總額43,243,725.50元，資金回流金額15,896,624元。

檢查人員通過增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)和外調西寧市城西區(qū)國家稅務局核實，青海**礦產(chǎn)品有限責任公司認證并抵扣增值稅專用發(fā)票58份，貨物名稱“煤”，金額合計12,590,873.85元，稅額合計377,726.15元，價稅合計12,968,600.00元。在增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)中未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)認證抵扣運費增值稅專用發(fā)票記錄。開具增值稅專用發(fā)票447份，受票方為航天**供應鏈管理有限公司、唐山市豐南區(qū)**工貿有限公司、宣化縣**煤炭經(jīng)銷有限公司、張家口**商貿有限公司，金額合計44,652,763.63元，稅額合計7，590,970.87元，價稅合計52,243,734.50元。

其中，犯罪嫌疑人任選衛(wèi)、劉國漢、張旭東共同開具增值稅專用發(fā)票819份，金額70,378,618.18元，稅額11,961,304.63元，價稅合計82,321,922.81元；共同接受虛開增值稅專用發(fā)票并認證抵扣212份，金額38,250,549.61元，稅額816,934.69元，價稅合計39,067,484.30元。

除上述犯罪事實外，犯罪嫌疑人任選衛(wèi)單獨注冊成立青海**礦產(chǎn)品有限責任公司，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票447份，金額44,652,763.63元，稅額7,590,970.87元，價稅合計52,243,734.50元。

綜上，犯罪嫌疑人張旭東涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票819份，金額70,378,618.18元，稅額11,961,304.63元，價稅合計82,321,922.81元；接受虛開增值稅專用發(fā)票并認證抵扣212份，金額38,250,549.61元，稅額816,934.69元，價稅合計39,067,484.30元。

犯罪嫌疑人劉國漢涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票819份，金額70,378,618.18元，稅額11,961,304.63元，價稅合計82,321,922.81元；接受虛開增值稅專用發(fā)票并認證抵扣212份，金額38,250,549.61元，稅額816,934.69元，價稅合計39,067,484.30元。

犯罪嫌疑人任選衛(wèi)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票1266份，金額115,013,381.81元，稅額19,552,275.50元，價稅合計134,565,657.31元；接受虛開增值稅專用發(fā)票并認證抵扣270份，金額50,841,423.46元，稅額1,194,660.84元，價稅合計52,036,084.30元。?

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：印章34個、發(fā)票領用簿、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證等24份、打印機1臺、電腦主機2臺、金稅盤5個、手機8臺、筆記本等8本；2.書證：受案登記表、立案決定書、犯罪嫌疑人基本情況、到案經(jīng)過、抓獲經(jīng)過、稅務稽查報告、青海**礦業(yè)有限公司、青海**礦業(yè)有限公司、青海**礦業(yè)有限公司、青海**礦業(yè)有限公司、青海**礦業(yè)有限公司、青海**礦產(chǎn)品有限責任公司進、銷項資料、工商登記資料、交易明細流水、前科資料、租房合同、住宿登記表、青銅峽市**煤業(yè)有限公司納稅人信息登記表、納稅申報表、納稅增值稅專用發(fā)票認證通知單及清單、青海**礦業(yè)有限公司銀行賬目、劉國漢、天津**煤炭銷售有限公司、青銅峽市**煤業(yè)有限公司銀行賬目、銀行轉賬記錄、微信轉賬記錄、車輛查詢信息、涉案公司資金回流圖、張旭東建設銀行流水、天津**、**煤炭銷售有限公司銀行流水、天津**、**煤炭銷售有限公司資金流證據(jù)、天津**、**公司增值稅專用發(fā)票抵扣明細、天津**煤炭銷售有限公司工商登記資料、天津**煤炭銷售有限公司工商登記資料；3.證人余某某、楊某某、嚴某某、馬某、李某某、袁某某、楊某某、廉某某、魏某某、艾某某、相某某、王某某、袁某某、任某某、孫某某、崔某某、張某某的證言：4.被告人任選衛(wèi)、劉國漢、張旭東的供述與辯解；5.勘驗、辨認等筆錄：6.視聽資料光盤6張。

本院認為，被告人任選衛(wèi)、劉國漢、張旭東采用開設公司、虛構貨物交易的方式，為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條：“虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！鄙嫦犹撻_增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

西寧市中級人民法院

檢察員：胡春光

2019年3月27日

附：

????1.被告人任選衛(wèi)、劉國漢、張旭東現(xiàn)羈押于西寧市第一看守所。

2.案卷材料十一冊、光盤六張；印章34個、發(fā)票領用簿、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證等24份、打印機1臺、電腦主機2臺、金稅盤5個、手機8臺、筆記本等8本已隨案移送至西寧市中級人民法院。