南昌市東湖區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

東檢三部刑訴〔2020〕3608號　

被告人胡某某，女，1994年**月**日出生，身份證號碼3307241994********，漢族，大專文化程度，原南昌科博納電子科技有限公司文員，住浙江省東陽市東陽江鎮(zhèn)**村（戶籍所在地浙江省東陽市南馬鎮(zhèn)**村**號）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月14日被南昌市公安局紅谷灘分局取保候審。

本案由南昌市公安局紅谷灘分局偵查終結，以被告人胡某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月17日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年6月1日退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年7月1日補充偵查完畢移送起訴。本院于2020年5月18日、2020年8月2日延長審查起訴期限15日。被告人同意本案適用簡易程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

2018年5月開始，被告人趙某甲（已起訴）在趙某乙（另案處理）指使下，在南昌市紅谷灘新區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)使用本人、他人的身份，先后注冊成立南昌市**電子科技有限公司（以下簡稱**公司）、南昌**科技有限公司（以下簡稱**公司）、南昌**電子科技有限公司（**公司）等公司，并聘用被告人胡某某、夏某某（已起訴）為文員。趙某甲教授胡某某、夏某某開具增值稅專用發(fā)票及應對稅務部門檢查操作流程后，由胡某某、夏某某二人陸續(xù)招聘了被告人曹某某、楊某某、漆某某、王某某（均已起訴）等人，之后趙某甲要求曹某某等員工以自己的名義，又先后注冊成立南昌**科技有限公司（以下簡稱**公司）、南昌**科技有限公司（以下簡稱**公司）、南昌**電子科技有限公司（以下簡稱**公司）、南昌**智能科技有限公司（以下簡稱**公司）、南昌**智能科技有限公司（以下簡稱**公司）、南昌**智能科技有限公司（以下簡稱**公司）、南昌**科技有限公司（以下簡稱**公司）等多家空殼公司，并由胡某某、夏某某教授漆某某、王某某、楊某某、曹某某等人開具增值稅專用發(fā)票操作流程。2018年10月起，在無實際交易情況下，在趙某甲指使下，夏某某、漆某某、王某某、楊某某、曹某某等人，在位于深圳的趙某乙等同伙的配合下，通過偽造采購（購銷）合同、資金流水、出入庫單、物流單等材料的方式，向**科技有限公司、深圳市**通訊科技有限公司等公司及關聯(lián)公司大量虛開增值稅專用發(fā)票。

2019年6月被告人趙某丙（已起訴）受趙某乙指派，使用的“李明”身份信息并冒充**公司負責人，與稅務機關協(xié)調解決**公司因發(fā)票出現(xiàn)異常被稅務機關調查一事，并以教授被告人漆某某、王某某、楊某某、曹某某等員工制作虛假物流單等方式協(xié)助黃某某（已起訴）管理公司事務。

期間，2018年12月底，科博納公司被國家稅務總局南昌市紅谷灘新區(qū)稅務局檢查，發(fā)現(xiàn)自2018年以來該公司大量對外開具增值稅專用發(fā)票，且進項業(yè)務（購買貨物）和銷項業(yè)務（銷售貨物）均為同一家物流公司，會計憑證中無任何運輸費用單據(jù)，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票；2019年1月份，深圳同伙告知不再繼續(xù)提供物流單，要求趙某甲等人自己制作物流單，之后趙某甲找來夏某某、胡某某二人商量此事，且告知二人這樣做就是虛開；2019年1月底，為應付稅務部門上述檢查，趙某甲找來一家本地物流公司的空白物流單，將胡某某、夏某某、王某某、漆某某、曹某某、楊某某等員工召集在一起，教授在場所有員工填寫物流單；2019年2月底，胡某某、王某某、漆某某、曹某某、楊某某等人認為公司系虛開增值稅專用發(fā)票，曾集體找趙某甲商議此事后仍繼續(xù)在公司上班。

被告人胡某某自2019年1月起，在明知公司存在虛開增值稅專用發(fā)票行為的情況下，仍然在趙某甲、黃某某等人要求下繼續(xù)虛開增值稅專用發(fā)票。經(jīng)審計，胡某某負責的**公司2019年2月至7月間，共開具增值稅專用發(fā)票138份，價稅合計金額13878809元，稅額共計1721423.15元。

2019年12月13日，被告人胡某某在南昌市紅谷灘新區(qū)鳳凰花園三期A區(qū)5棟1單元202室被民警抓獲歸案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.被告人胡某某身份信息、歸案經(jīng)過等書證；2.證人郭某某、潘某某等人的證言；3.被告人胡某某的供述與辯解；4.司法鑒定意見書。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人胡某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人胡某某違反國家稅收征管制度，在無真實交易情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，被告人胡某某，虛開增值稅專用發(fā)票138份，開票金額價稅合計13878809元，稅額1721423.15元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人胡某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理，同時具有《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款規(guī)定之情節(jié)，建議判處胡某某有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣10萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

南昌市東湖區(qū)人民法院　

檢察官：萬怡佳

檢察官助理：劉天龍

2020年9月16日　

附件：

1.被告人胡某某現(xiàn)取保候審在其處所。

2.案卷材料和證據(jù)7冊。

3.《認罪認罰具結書》一份。