安徽省巢湖市人民檢察院

起?訴?書

巢檢檢二刑訴〔2020〕1453號(hào)

??被告人胡某某，男，1973年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3401231973********，漢族，初中文化，安徽**貨運(yùn)有限公司法人代表，安徽省合肥市人，戶籍所在地安徽省合肥市瑤海區(qū)**路**小區(qū)**棟**室，現(xiàn)住安徽省合肥市瑤海區(qū)**路**小區(qū)**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月14日被巢湖市公安局刑事拘留，同年6月19日被我院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由巢湖市公安局執(zhí)行逮捕，2019年8月15日經(jīng)合肥市人民檢察院批準(zhǔn)，延長偵查羈押期限一個(gè)月至2019年9月19日，2019年9月17日經(jīng)安徽省人民檢察院批準(zhǔn)，延長羈押期限兩個(gè)月至2019年11月19日，現(xiàn)羈押于巢湖市看守所。

被告人華某某，男，1969年**月**日出生，漢族，公民身份號(hào)碼3422251969********，大學(xué)文化程度，合肥**機(jī)電有限公司及安徽**工程裝備有限公司實(shí)際控制人，安徽省泗縣人，戶籍所在地安徽省合肥市廬陽區(qū)**路**號(hào)**幢**室，現(xiàn)住安徽省合肥市**廣場**幢**室。2019年10月25日因犯危險(xiǎn)駕駛罪被合肥市廬陽區(qū)人民檢察院決定不起訴。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月15日被巢湖市公安局決定取保候?qū)彛?020年5月12日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人胡某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案，由巢湖市公安局偵查終結(jié)，于2019年11月18日移送本院審查起訴，本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足退回巢湖市公安局補(bǔ)充偵查兩次（自2020年1月3日至2020年2月2日、自2020年3月18日至2020年4月17日），因案情復(fù)雜，延長審查起訴期限三次（自2019年12月19日至2020年1月2日、自2020年3月3日至2020年3月17日、自2020年5月18日至2020年6月1日）。

被告人華某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案，由巢湖市公安局偵查終結(jié)，于2020年5月12日移送本院審查起訴，本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

因被告人華某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案與被告人胡某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案犯罪事實(shí)重合，案件密切關(guān)聯(lián)，本院于2020年5月20日將被告人華某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案與被告人胡某某虛開增值稅專用發(fā)票罪并案處理。

經(jīng)依法審查查明：

（一）被告人胡某某虛開增值稅專用發(fā)票罪犯罪事實(shí)

2015年4月至2018年12月，被告人胡某某先后注冊(cè)成立安徽**貨運(yùn)有限公司，安徽省**貨運(yùn)有限公司、合肥**物流有限公司、合肥**物流有限公司、合肥**物流有限公司、合肥**智慧物流有限公司，公司實(shí)際控制人均為被告人胡某某。其中安徽省**貨運(yùn)有限公司、合肥**物流有限公司、合肥**物流有限公司、合肥**物流有限公司、合肥**智慧物流有限公司均系空殼公司，經(jīng)營范圍均為道路普通貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)服務(wù)、貨物裝卸、物流配送等業(yè)務(wù)。自2016年以來，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，通過他人介紹，讓其他公司為其實(shí)際控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票，用于公司進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，并在進(jìn)項(xiàng)稅充足的情況下，通過鮑某某（另案處理）等人介紹，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，以較高的價(jià)格對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，從中賺取差額，大肆攫取利益。同時(shí)被告人胡某某還在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票。

1、2016年10月至2019年4月，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，被告人胡某某以安徽**貨運(yùn)有限公司的名義，經(jīng)他人介紹，讓曹縣**電動(dòng)車銷售中心、碭山縣**木業(yè)有限公司等公司，為其實(shí)際控制的安徽**貨運(yùn)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)962份，金額共計(jì)人民幣81634459.27元，稅額共計(jì)人民幣9105162.79元，價(jià)稅合計(jì)人民幣90739622.06元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

2、2016年9月至2019年6月?被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，以其實(shí)際控制的安徽**貨運(yùn)有限公司名義，向合肥**機(jī)械技術(shù)有限公司、合肥市**機(jī)械加工有限公司等公司，虛開增值稅專用發(fā)票份數(shù)共計(jì)903份，金額共計(jì)人民幣74428184.37元，稅額共計(jì)人民幣7959367.50元，價(jià)稅合計(jì)人民幣82387551.87元。已認(rèn)證抵扣發(fā)票份數(shù)902份，稅額7950508.41元，

3、2019年2月至2019年4月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，讓資溪縣**木業(yè)有限公司、東營市**石油化工有限公司等公司，為其實(shí)際控制的安徽**智慧物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票42份，金額共計(jì)人民幣3812349.96元，稅額共計(jì)人民幣602186.84元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4414536.80元，已認(rèn)證抵扣發(fā)票42份，稅額人民幣602186.84元。

4、2019年2月至2019年4月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，以其實(shí)際控制的安徽**智慧物流有限公司名義向南京**物流有限公司、長豐縣**建材廠虛開增值稅虛開增長稅專用發(fā)票35份，金額共計(jì)人民幣3368545.61元，稅額共計(jì)人民幣332266.39元，價(jià)稅合計(jì)人民幣3700812元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

5、2019年1月至2019年4月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，?讓東營市**石油化工有限公司、阜南縣**木業(yè)有限公司等公司為其實(shí)際控制的合肥**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票44份，金額共計(jì)人民幣4169450.82元，稅額共計(jì)人民幣652592.18元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4822043.00元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

6、2019年1月至2019年4月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，以其實(shí)際控制的合肥**物流有限公司名義向合肥**物流有限公司、合肥**軸承銷售有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票109份，金額共計(jì)人民幣7541286.60元，稅額共計(jì)人民幣742890.04元，價(jià)稅合計(jì)人民幣8284176.64元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

7、2018年11月至2019年3月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，讓臨泉縣**木業(yè)有限公司、浙江自貿(mào)區(qū)**石油化工有限公司等公司，為其實(shí)際控制的合肥徽之信物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票113份，金額共計(jì)人民幣9073044.19元，稅額共計(jì)人民幣1432900.85元，價(jià)稅合計(jì)人民幣10505945.04元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

8、2018年11月至2019年3月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，以其實(shí)際控制的合肥**物流有限公司名義，向南京**物流有限公司、上海**貿(mào)易有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票177份，金額共計(jì)人民幣15947455.71元，稅額共計(jì)人民幣1590148.90元，價(jià)稅合計(jì)人民幣17537604.61元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

9、2018年9月至2019年4月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，讓東營市**化工有限公司、廈門*石化有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票164份，金額共計(jì)人民幣13,998,769.13元，稅額共計(jì)人民幣2,202,161.99?元，價(jià)稅合計(jì)人民幣16,200,931.12元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

10、2018年7月至2019年4月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，以其實(shí)際控制的安徽省**貨運(yùn)有限公司名義，向安徽**貨運(yùn)有限公司、安徽**環(huán)境工程有限公司等公司，虛開增值稅專用發(fā)票320份，金額共計(jì)人民幣23885655.95元，稅額共計(jì)人民幣2382639.10元，價(jià)稅合計(jì)人民幣26268295.05元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

11、2018年10月至2019年3月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，讓**（廈門）石油有限公司、共青城**木業(yè)有限公司等公司，為其實(shí)際控制的合肥源泉物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票142份，金額共計(jì)人民幣10,532,025.68元，稅額共計(jì)人民幣1,670,274.16元，價(jià)稅合計(jì)人民幣12,202,299.84元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

12、2018年10月至2019年3月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)他人介紹，以其實(shí)際控制的合肥**物流有限公司名義，向合肥**物流有限公司、安徽**建設(shè)工程有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票219份，金額共計(jì)人民幣19928523.48元，稅額共計(jì)人民幣1974502.52元，價(jià)稅合計(jì)人民幣21903026.00元。上述增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

13、2018年11月至2019年3月，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，介紹合肥**物流有限公司、合肥**物流有限公司等公司向南京**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票306份，金額共計(jì)人民幣29374226.78元，稅額共計(jì)人民幣2937422.60元，價(jià)稅合計(jì)人民幣32311649.38元，上述虛開增值稅專用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

2019年5月12日，被告人胡某某被合肥市公安局方廟派出所民警在其位于合肥市瑤海區(qū)**路**花園***幢**單元**室的家中抓獲歸案。

2019年7月13日，被告人胡某某妻子鄒某某代為補(bǔ)繳稅款人民幣323245.25元。

（二）被告人華某某虛開增值稅專用發(fā)票罪犯罪事實(shí)

被告人華某某分別于1998年及2011年注冊(cè)成立合肥**機(jī)電有限公司、安徽**工程裝備有限公司，并負(fù)責(zé)公司實(shí)際經(jīng)營管理。2018年12月及2019年3月，被告人華某某在合肥**機(jī)電有限公司、安徽**工程裝備有限公司缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的情況下，為達(dá)到少繳納稅款的目的，聯(lián)系陶某某（已判決），讓對(duì)方在沒有真實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下為其實(shí)際控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票。

1、2018年12月21日，被告人華某某在沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，聯(lián)系陶某某，后陶某某以合肥**物流有限公司的名義向合肥**機(jī)電有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票代碼3400183130，發(fā)票號(hào)碼,04761291，金額人民幣88727.27元，稅額人民幣8872.73元，價(jià)稅合計(jì)人民幣97600元；以合肥**物流有限公司的名義向安徽**工程裝備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)4份，發(fā)票代碼3400183130，發(fā)票號(hào)碼04761292-04761295，金額共計(jì)人民幣327272.72元，稅額共計(jì)人民幣32727.28元，價(jià)稅合計(jì)人民幣360000元。上述增值稅專用發(fā)票均已于所屬當(dāng)期申報(bào)認(rèn)證抵扣。

2、2019年3月15日，被告人華某某在沒有真實(shí)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，通過陶某某介紹，以合肥**機(jī)電有限責(zé)任公司名義接受合肥**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票代碼3400184130，發(fā)票號(hào)碼02650644，金額人民幣95454.55元，稅額人民幣9545.45元，價(jià)稅合計(jì)人民幣105000元；以安徽**工程裝備有限公司名義接受合肥**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)3份，發(fā)票代碼3400184130，發(fā)票號(hào)碼02650645-02650647，金額共計(jì)人人民幣259999.99元，稅額共計(jì)人民幣26000.01元，價(jià)稅合計(jì)人民幣286000元。上述增值稅專用發(fā)票均已于所屬當(dāng)期申報(bào)認(rèn)證抵扣。

2019年8月15日，被告人華某某主動(dòng)至巢湖市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)投案。

2019年8月15日，被告人華某某補(bǔ)繳稅款人民幣75000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表及立案決定書、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證查詢單及發(fā)票明細(xì)、扣押決定書、現(xiàn)金繳款單及業(yè)務(wù)憑證、銀行交易流水、微信聊天截圖、到案經(jīng)過、前科情況、人口身份信息查詢單等書證；?

2.證人鄒某某、徐某甲、徐某乙的證言；

3.被告人胡某某、華某某的供述與辯解；

4.同案犯鮑某某、李某某、陳某某、吳某某、陶某某的供述和辯解；

5.審計(jì)報(bào)告；

6.辨認(rèn)筆錄；

7.電子數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人胡某某、華某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，接受虛開、對(duì)外虛開及介紹虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額巨大；被告人華某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，接受其他公司虛開增值稅專用發(fā)票，用以抵扣稅款；被告人華某某、胡某某的行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省巢湖市人民法院

???檢察官：范一飛

???????2020年5月22日

附：

1.被告人胡某某現(xiàn)羈押于巢湖市看守所；被告人華某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√帯?

2.案卷材料和證據(jù)拾肆冊(cè)；

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書、量刑建議書、適用簡易程序建議書。