烏蘭浩特市人民檢察院　

起?訴?書(shū)

烏檢公訴刑訴〔2020〕62號(hào)　

被告人聶某某，男，1991年**月**日出生，公民身份號(hào)碼1322011991********，漢族，小學(xué)文化程度，無(wú)職業(yè)，戶(hù)籍所在地河北省邢臺(tái)市**市，現(xiàn)住河北省邢臺(tái)市**市***鎮(zhèn)******號(hào)。因涉嫌非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，于2019年7月17日被烏蘭浩特市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年8月22日被烏蘭浩特市公安局逮捕。

本案由烏蘭浩特市公安局偵查終結(jié)，以被告人聶某某、朱某某等4人涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪、劉某某、任某某、韓某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪一案分別于2019年10月21日、2020年2月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，將上述兩個(gè)案件并案審查，于2019年10月21日、2020年2月19日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次（自2019年11月18日至2019年12月17日、2020年1月19日至2020年2月17日）；因該案系重大、復(fù)雜的案件，在一個(gè)月時(shí)間內(nèi)無(wú)法作出決定，本院延長(zhǎng)審查起訴期限二次（自2020年1月18日至2020年2月1日、2020年3月18日至2020年4月1日）。被告人聶某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年至2019年7月期間，被告人聶某某以牟利為目的，在網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)企業(yè)名錄信息和空白發(fā)票，并通過(guò)打電話、微信方式聯(lián)系有意購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的人，根據(jù)用票方要求，利用自己購(gòu)置的打印機(jī)非法制造并出售票面額累計(jì)480余萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票50余份。

1.2015年，劉某某（已作不起訴）掛靠江西省**建設(shè)集團(tuán)有限公司承建工程項(xiàng)目。2018年補(bǔ)交稅款時(shí),因營(yíng)改增后需成本發(fā)票報(bào)賬。2018年8月份，劉某某給付10萬(wàn)元稅款讓在其工地干活的任某某（已作不起訴）找人虛開(kāi)票面稅率為3%、票面金額為330余萬(wàn)元的混凝土增值稅普通發(fā)票。任某某找到杜某某（已作不起訴）、杜某某找到朱某某（已作不起訴）、朱某某又找到馬某某（已作不起訴）幫助開(kāi)具發(fā)票。之后，馬某某通過(guò)微信聯(lián)系被告人聶某某，以票面稅率1%的價(jià)格花費(fèi)3.0264萬(wàn)元在聶某某處購(gòu)買(mǎi)了“購(gòu)買(mǎi)方為**建設(shè)集團(tuán)有限公司，銷(xiāo)售方為興安盟**礦產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)有限公司、******礦產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)處”的稅率為3%、票面金額價(jià)稅合計(jì)332.64萬(wàn)元的混凝土增值稅普通發(fā)票33份。被告人聶某某開(kāi)具發(fā)票后，將發(fā)票郵寄至馬某某處，馬某某將發(fā)票交給朱某某、朱某某又交給杜某某、任某某，任某某最后交給劉某某。劉某某取得發(fā)票后郵寄至其掛靠公司后被告知，其開(kāi)具的發(fā)票為假發(fā)票無(wú)法入賬。發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方**建設(shè)集團(tuán)有限公司與開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售方興安盟**礦產(chǎn)品銷(xiāo)售有限公司、******礦產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)處無(wú)任何實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)往來(lái)。

2.?2019年4月至7月期間，被告人聶某某通過(guò)電話、微信聯(lián)系韓某某（已作不起訴）詢(xún)問(wèn)其是否需要代開(kāi)發(fā)票，韓某某以票面0.8%的稅率價(jià)格、花費(fèi)2萬(wàn)元在聶某某處購(gòu)買(mǎi)票面稅率為3%、票面金額為152.116萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票共計(jì)17份（發(fā)票尚未入賬）。發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方興安盟**水泥制品有限公司與發(fā)票銷(xiāo)售方內(nèi)蒙古**商貿(mào)有限公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)往來(lái)。

經(jīng)查，聶某某從中共非法牟利5萬(wàn)余元。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局科爾沁右翼前旗稅務(wù)局鑒定，聶某某出售的增值稅普通發(fā)票均為假發(fā)票。案發(fā)后，朱某某、馬某某及聶某某近親屬積極主動(dòng)退繳違法所得。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：扣押決定書(shū)、扣押清單、扣押筆錄、隨案移送清單、移送物品照片復(fù)印件等；2.書(shū)證：戶(hù)籍證明、到案經(jīng)過(guò)、中國(guó)建設(shè)銀行電子回單截圖、提取筆錄、微信截圖照片、銀行卡交易明細(xì)、情況說(shuō)明等；3.證人證言：吳某甲、吳某乙等4人的詢(xún)問(wèn)筆錄；4.被告人的供述與辯解：被告人聶某某、朱某某等7人的詢(xún)問(wèn)筆錄、訊問(wèn)筆錄；5.鑒定意見(jiàn)：增值稅普通發(fā)票查詢(xún)說(shuō)明。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人聶某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人聶某某以牟利為目的，非法制造、出售非法制造的增值稅普通發(fā)票50余份，票面金額480余萬(wàn)元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零九條第二款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

烏蘭浩特市人民法院

檢察員：王娟

2020年3月31日

附：

????1.被告人聶某某現(xiàn)羈押于烏蘭浩特市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)8冊(cè)，單頁(yè)材料1頁(yè)。

3.隨案移送手機(jī)兩部、打印機(jī)一臺(tái)、違法所得款103246元。

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)1份。