遼陽(yáng)市文某某人民檢察院

起 訴 書(shū)

遼文檢公訴刑訴〔2020〕17號(hào)

被告人聶某某，男，1983年**月**日生，公民身份號(hào)碼2109211983********，漢族，大學(xué)本科，中商**有限公司銷(xiāo)售員，戶籍所在地沈陽(yáng)市鐵西區(qū)**街**號(hào)**，現(xiàn)住沈陽(yáng)市鐵西區(qū)**街**號(hào)**。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2019年1月3日被遼陽(yáng)市公安局刑事拘留，同年1月24日被遼陽(yáng)市公安局取保候?qū)彛?020年1月20日被遼陽(yáng)市文某某人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

被告人田某甲，男，1977年**月**日生，公民身份號(hào)碼2204211977********，漢族，高中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地吉林省東豐縣**鎮(zhèn)**街**委**組，現(xiàn)住吉林省東豐縣**院**單元**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2019年7月4日被遼陽(yáng)市公安局刑事拘留，同年7月16日被遼陽(yáng)市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由遼陽(yáng)市公安局偵查終結(jié)，以被告人聶某某、田某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2019年10月16日向本院移送審查起訴。遼寧省人民檢察院于2019年10月8日指定我院審查起訴。本院受理后，于2019年10月16日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次（自2019年11月15日-2019年12月13日，2020年1月21日-2020年2月20日），延長(zhǎng)審查起訴期半個(gè)月（自2019年1月14日-1月28日）。

經(jīng)依法審查查明：2012年至2013年,被告人聶某某在任遼寧**實(shí)業(yè)有限公司和遼寧**銷(xiāo)售有限公司銷(xiāo)售員期間,李某某（另案處理）找到聶某某為沈陽(yáng)**經(jīng)貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,聶某某以遼寧**實(shí)業(yè)有限公司名義虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6組,價(jià)稅合計(jì)1590533.75元,稅額 231103.18元;以遼寧**銷(xiāo)售有限公司名義虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4組,價(jià)稅合計(jì) 1435154.94元,稅額 208526.77 元。2016 年間聶某某找到被告人田某甲為沈陽(yáng)**經(jīng)貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,田某甲以沈陽(yáng)**貿(mào)易有限公司名義虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9組,價(jià)稅合計(jì)1026289.28元,稅額 149118.94元;以沈陽(yáng)**鋼鐵有限公司名義虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2組,價(jià)稅合計(jì) 179254.19元,稅額 26045.48 元，沈陽(yáng)**經(jīng)貿(mào)有限公司共支付給聶某某開(kāi)票費(fèi)用217851元，聶某某支付給田某甲36851元，同時(shí)聶某某將所獲開(kāi)票費(fèi)部分支付給購(gòu)貨商作為返利，其實(shí)際獲得90656元。經(jīng)遼寧中華信司法鑒定所鑒定：沈陽(yáng)**經(jīng)貿(mào)有限公司和涉案四家公司之間是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為。

案發(fā)后聶某某被公安機(jī)關(guān)電話傳喚歸案，田某甲主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書(shū)證：扣押清單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書(shū)、司法鑒定許可證、沈陽(yáng)**經(jīng)貿(mào)有限公司內(nèi)賬、遼寧**實(shí)業(yè)有限公司工商資料、遼寧**實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)資料、遼寧**實(shí)業(yè)有限公司、遼寧**銷(xiāo)售有限公司銷(xiāo)售材料、遼寧**銷(xiāo)售有限公司工商資料、遼寧**銷(xiāo)售有限公司財(cái)務(wù)資料、沈陽(yáng)**貿(mào)易有限公司工商資料、沈陽(yáng)**貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)資料、沈陽(yáng)**鋼鐵有限公司工商資料、沈陽(yáng)**鋼鐵有限公司財(cái)務(wù)資料、銀行卡交易明細(xì)、案件協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議記錄、請(qǐng)示、指定管轄的通知、虛開(kāi)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、補(bǔ)充偵查報(bào)告以及公安機(jī)關(guān)出具的案件來(lái)源、到案經(jīng)過(guò)、戶籍證明等；

2、證人田某乙、岳某某、沈某某、苗某某、劉某某等人的證言；

3、被告人聶某某、田某甲、同案發(fā)李某某的供述和辯解；

4、鑒定意見(jiàn)；

5、辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人聶某某、田某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人聶某某、田某甲為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其中聶某某虛開(kāi)數(shù)額較大，二人的其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人聶某某、田某甲案發(fā)后主動(dòng)投案，自愿認(rèn)罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，構(gòu)成自首，可以從輕處罰。建議對(duì)聶某某判處有期徒刑三年緩刑四年，并處罰金三十萬(wàn)元；對(duì)田某甲判處有期徒刑一年緩刑二年，并處罰金九萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

遼陽(yáng)市文某某人民法院

檢 察 官：王 洋

檢察官助理：侯立志

2020年3月10日

附：

1．被告人聶某某、田某甲現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉亍?/span>

2．全部案件材料和證據(jù)九冊(cè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》二份、保證書(shū)二份；

4.審前社會(huì)調(diào)查表二份。