上海市青浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬青檢三部刑訴〔2020〕336號

被告人耿某某，男，1971年**月**日生，公民身份證號碼：1304041971********,漢族，大學(xué)文化，原系上海**投資咨詢有限公司法定代表人，戶籍在河北省邯鄲市**區(qū)**村**號**排**號，暫住上海市寶山區(qū)**路**弄**號**室。2019年6月26日，因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市松江區(qū)人民法院判處有期徒刑十個月，緩刑一年。2019年12月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被上海市公安局青浦分局刑事拘留并延長刑事拘留期限至三十天。2020年1月19日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局青浦分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局青浦分局偵查終結(jié)，以被告人耿某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月9日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人耿某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年12月至2017年8月，被告人耿某某在實際經(jīng)營上海**投資咨詢有限公司（現(xiàn)名：上海**科技有限公司，住所在上海市青浦區(qū)，以下簡稱“*甲公司”）期間，為非法抵扣稅款，在沒有任何業(yè)務(wù)背景的前提下，讓他人分多次為自己虛開增值稅專用發(fā)票，累計取得上海**實業(yè)有限公司（以下簡稱“某乙公司”）、上海*丙電子科技有限公司（以下簡稱“某丙公司”）、上海*丁電子科技有限公司（以下簡稱“某丁公司”）、上海*戊電子科技有限公司（以下簡稱“某戊公司”）、上海**技術(shù)有限公司（以下簡稱“某己公司”）的增值稅專用發(fā)票39份，價稅合計人民幣（以下幣種均為人民幣）2757221元，非法抵扣稅款197227.31元，造成國家稅款重大損失。

被告人耿某某案發(fā)后自動投案并如實供述上述犯罪事實。案發(fā)后，被告人耿某某已退出上述非法抵扣的全部稅款。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.某甲公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等證據(jù)證實，該公司住所在上海市青浦區(qū)。

2.國家稅務(wù)總局上海市青浦區(qū)稅務(wù)局出具的抵扣證明、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行賬目明細(xì)等證據(jù)證實，2015年12月至2017年8月，某甲公司從某乙公司、某丙公司、某丁公司、某戊公司、某己公司取得的39張增值稅專用發(fā)票已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并全部抵扣成功，價稅合計2757221元，抵扣稅款合計197227.31元。

3.上海市公安局起訴意見書、上海市人民檢察院第二分院起訴書等證據(jù)證實，某乙公司、某丙公司、某丁公司、某戊公司、某己公司均為陳某某、周某某為虛開增值稅專用發(fā)票成立的空殼公司。

4.公安機(jī)關(guān)出具贓物凍結(jié)通知書等證據(jù)證實，案發(fā)后被告人耿某某已退出其非法抵扣的全部稅款共計197227.31元。

5.上海市松江區(qū)人民法院判決書等證據(jù)證實，被告人耿某某前科判決情況。

6.案發(fā)及抓獲經(jīng)過證實，本案案發(fā)及被告人耿某某到案經(jīng)過等情況。

7.戶籍資料證實，被告人耿某某的身份情況。

8.被告人耿某某的供述，證人陳某某、周某某的證言等證據(jù)證實，被告人耿某某實施了上述虛開增值稅專用發(fā)票的行為。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人耿某某對指控的犯罪事實和證據(jù)均無異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人耿某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人耿某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人耿某某犯罪后自動投案，并如實供述本人犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。被告人耿某某已退出其非法抵扣的全部稅款，酌情可以從輕處罰。被告人耿某某在緩刑考驗期內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條、第七十七條第一款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，實行數(shù)罪并罰。建議對被告人耿某某判處有期徒刑九個月，緩刑一年，并處罰金人民幣四萬元；撤銷前罪緩刑，并適用數(shù)罪并罰。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市青浦區(qū)人民法院

檢察官：施紅

檢察官助理：王瑞

2020年3月31日

附：

1.被告人耿某某現(xiàn)羈押于上海市青浦區(qū)看守所。

2.偵查卷宗五冊。

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

......?

第六十九條判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

第七十七條被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗期限內(nèi)犯新罪或者發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決的，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，對新犯的罪或者新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。

......?

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

......?

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。?