內(nèi)江市市中區(qū)人民檢察院

起?訴?書

內(nèi)市區(qū)檢二部刑訴〔2021〕Z28號

被告人耿某某，男性，1957年**月**日出生，居民身份證號碼3426231957********，漢族，高中文化，戶籍所在地安徽省蕪湖市無為縣，住安徽省蕪湖市無為縣**街**樓**幢**室，因本案于2020年9月2日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局刑事拘留，同年9月27日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

李某某，男性，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼5105241964********，漢族，高中文化，戶籍地址：四川省敘永縣**鎮(zhèn)**村**組**號，現(xiàn)住四川省瀘州市龍馬潭區(qū)**幢**號。因本案于2020年8月22日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局刑事拘留，同年9月27日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

李志平，男性，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼5125291967********，漢族，小學文化，戶籍所在地四川省瀘州市龍馬潭區(qū)，住四川省瀘州市龍馬潭區(qū)**街**號**棟**單元**樓**號。2020年12月30日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被四川省敘永縣人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣五萬元；因本案于2020年8月21日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局刑事拘留，同年9月27日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)?，?jīng)本院決定于2021年3月5日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局逮捕。

余某甲，男性，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼5125311967********，漢族，初中文化，戶籍所在地四川省宜賓市高縣，住四川省宜賓市高縣**鎮(zhèn)**路**號**號，因本案于2020年8月26日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

何某甲，男性，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼5125311979********，漢族，小學文化，戶籍地址：四川省宜賓市高縣**鎮(zhèn)**村**組**號，現(xiàn)住四川省敘州區(qū)**鎮(zhèn)**路商品房**單元**號，因本案于2020年8月26日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

何某乙，男性，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼5321241976********，漢族，初中文化，戶籍所在地云南省昭通市鹽津縣，住云南省昭通市鹽津縣**鄉(xiāng)**村**號，因本案于2020年10月7日被內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局偵查終結，以被告人耿某某、李某某、李志平、余某甲、何某甲、何某乙及余某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年12月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年12月18日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料，本院于2021年1月18日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2021年2月18日補查重報。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2016年10月，余某乙在明知他人為虛開增值稅專用發(fā)票需成立公司的情況下，幫助他人找到張某甲（另案處理），使得他人借用張某甲身份信息注冊成立四川**商貿(mào)有限公司。事后，余某乙獲得好處費2000余元。

2016年12月，被告人何某乙以鹽津**煤炭有限責任公司名義，委托被告人何某甲購買增值稅專用發(fā)票，何某甲通過被告人余某甲找到被告人李志平、李某某為何某乙購買增值稅專用發(fā)票。后李某某、李志平以99000元的價格從被告人耿某某處購買了重慶**商貿(mào)有限公司開具給鹽津**煤炭有限責任公司的增值稅專用發(fā)票10張，票面金額939465.80元，稅款數(shù)額159709.20元，價稅合計1099175.00元，并以130900元的價格轉(zhuǎn)賣給何某乙，以此獲利。上述增值稅專用發(fā)票已被鹽津縣國家稅務局認證抵扣。

經(jīng)查：2018年3月16日，鹽津**煤炭有限責任公司向鹽津縣國家稅務局補繳稅款158748.22元，并繳納滯納金33575.25元。

2017年1月，被告人何某乙再次以鹽津**煤炭有限責任公司名義，委托被告人李志平、李某某購買增值稅專用發(fā)票。后李志平、李某某以104000元的價格從被告人耿某某處購買了四川**商貿(mào)有限公司開具給鹽津**煤炭有限責任公司的增值稅專用發(fā)票10張，票面金額999044.40元，稅款數(shù)額169837.60元，價稅合計1168882.00元，并以127500元的價格轉(zhuǎn)賣給何某乙，以此獲利。上述增值稅專用發(fā)票已被鹽津縣國家稅務局認證抵扣。

經(jīng)查：2018年3月9日，鹽津**煤炭有限責任公司向鹽津縣國家稅務局補繳稅款168764.33元，并繳納滯納金32655.90元。

2018年3月16日，鹽津**煤炭有限責任公司向鹽津縣地方稅務局補繳稅款32751.26元。

2020年8月21日，被告人何某甲接內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局電話通知后主動到案；2020年10月5日，被告人何某乙接內(nèi)江市公安局市中區(qū)分局電話通知后主動到案。

案發(fā)后，被告人耿某某退繳贓款20000元，被告人李志平退繳贓款43000元，被告人李某某退繳贓款40000元，被告人何某甲退繳贓款11000元，被告人余某甲退繳贓款13000元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.國家稅務總局內(nèi)江市稅務局稽查局涉嫌犯罪案件移送書及相關材料、舉報線索轉(zhuǎn)送函、受案登記表、立案決定書、拘留證、拘留通知書、變更羈押期限通知書、取保候?qū)彌Q定書、逮捕決定書、逮捕證、逮捕通知書、接受證據(jù)材料清單、四川**商貿(mào)有限公司營業(yè)執(zhí)照、煤炭購銷合同、收條、協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書、銀行流水、調(diào)取證據(jù)通知書、調(diào)取證據(jù)清單、鹽津**煤炭有限責任公司營業(yè)執(zhí)照、網(wǎng)銀交易詳單、增值稅專用發(fā)票、認證結果通知書、認證結果清單、完稅證明、增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)查詢結果單、情況說明、重慶**商貿(mào)有限公司營業(yè)執(zhí)照、微信截圖、扣押決定書、扣押清單、四川省行政、刑事執(zhí)罰專用票據(jù)、戶籍證明、抓獲經(jīng)過、刑事判決書等書證；

2.證人劉某某、沈某某、王某某及同案余某乙、另案處理犯罪嫌疑人張某甲、張某乙的供述；

3.被告人耿某某、李某某、李志平、余某甲、何某甲、何某乙的供述與辯解；

4.辨認筆錄；

5.視聽資料。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人耿某某、李某某、李志平、余某甲、何某甲、何某乙對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人耿某某、李某某、李志平、余某甲、何某甲、何某乙違反國家稅收法律法規(guī)，采用非法購買、介紹的手段，讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款、第二十五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人耿某某、李某某、李志平、余某甲到案后能供述自己的犯罪事實，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰；被告人何某乙、何某甲有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰；被告人李志平在原判刑罰未執(zhí)行完畢前發(fā)現(xiàn)漏罪，依照《中華人民共和國刑法》第六十九條、第七十條之規(guī)定，應當數(shù)罪并罰；被告人耿某某、李某某、李志平、余某甲、何某甲、何某乙認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

內(nèi)江市市中區(qū)人民法院

檢察官：蘭東梅

2021年3月15日

附件：

1.被告人李志平現(xiàn)羈押于威遠縣看守所；被告人耿某某現(xiàn)取保候?qū)?，?lián)系電話1588301****；被告人李某某現(xiàn)取保候?qū)彛?lián)系電話1898270****；被告人余某甲現(xiàn)取保候?qū)?，?lián)系電話1341925****；被告人何某甲現(xiàn)取保候?qū)?，?lián)系電話1369822****；被告人何某乙現(xiàn)取保候?qū)?，?lián)系電話1357804****?

2.案卷材料和證據(jù)6冊，散頁77頁，光盤10張

3.《認罪認罰具結書》6份

4.《量刑建議書》1份