上海市崇明區(qū)人民檢察院

起 訴 書

滬崇檢二部刑訴〔2019〕110號

被告人翟某某，男，1992年**月**日生，公民身份號碼4102241992********，漢族，初中文化，**投資有限公司**分公司業(yè)務(wù)員。戶籍在河南省開封縣**鄉(xiāng)**樓村**組,暫住上海市寶山區(qū)**路**弄**號**室。因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月6日被上海市公安局崇明分局刑事拘留，同年9月7日延長刑事拘留期限至三十日，同年10月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局崇明分局執(zhí)行逮捕。2019年1月9日，經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人翟某某涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護人；依法訊問了被告人；聽取了辯護人的意見；審查了全部案件材料。經(jīng)審查，于2019年1月27日和4月11日兩次退回補充偵查，上海市公安局崇明分局補充偵查終結(jié)，于同年5月9日移送本院審查起訴。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年6月25日，被告人翟某某入職楊某某（另案處理）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的的**投資有限公司**分公司。其明知所洽談收購公司的發(fā)票最終將被楊某某等人高價出售牟利，仍在該分公司經(jīng)理廖某某（另案處理）授意下，從“企查查”、“天眼查”等互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上獲取相關(guān)公司的信息、法定代表人聯(lián)系方式，通過電話、微信聊天等形式，與意向公司法定代表人取得聯(lián)系，違反《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》等法律法規(guī)，以幫助公司轉(zhuǎn)讓為名，洽談公司交易所需要的材料、交易價格、約定工商變更的時間、地點等內(nèi)容，并將相關(guān)公司信息、交接時間、地點以及所要交接的公司材料編制成統(tǒng)一的交接信息，以微信、電話或直接告知廖某某及相關(guān)人員，廖某某安排本公司文員鄭某某（另行處理）制作包括虛假新法定代表人、新監(jiān)事、股權(quán)變更等公司變更所需材料，由王某某（另案處理）等外勤按約定時間、地點與相關(guān)公司的法定代表人以及虛假新法定代表人、領(lǐng)票人辦理公司材料交接、工商、稅務(wù)變更、領(lǐng)取發(fā)票等手續(xù)。被告人翟某某與對應(yīng)的外勤人員保持聯(lián)系，直至完成相關(guān)公司收購。所收購公司的全部材料上交總公司，由楊某某等人高價出售給開票團伙，被告人翟某某則可以從中獲取10%至15%的提成。至案發(fā)，被告人翟某某經(jīng)手收購的公司有上海**工藝品有限公司等3家，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票100份，增值稅普通發(fā)票200份，被開具增值稅專用發(fā)票100份，價稅合計人民幣1157.28165萬元。被告人翟某某則額外獲取提成人民幣8700元。

2018年9月5日，被告人翟某某在其位于上海市寶山區(qū)**路**弄**號**室的公司集體宿舍內(nèi)被公安機關(guān)抓獲。翟某某到案后，如實供述了上述犯罪事實。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1．上海市公安局案（事）件接報回執(zhí)單、受案登記表、案發(fā)經(jīng)過、工作情況，證實本案的案發(fā)經(jīng)過，被告人翟某某的到案以及到案后的供述等情況。

2．扣押筆錄、扣押決定書、扣押清單及照片，證實公安機關(guān)在被告人翟某某處扣押小米手機二部、技訊一體機電腦一臺。

3．個人資源登記表，證實被告人翟某某于2018年6月26日已入職**投資有限公司**分公司。

4．公司收轉(zhuǎn)全套流程，證實被告人翟某某明知**投資有限公司收轉(zhuǎn)公司的流程。

5．（**公司）庫存表、提成表、工商變更信息、領(lǐng)票明細(xì)、開票明細(xì)，證實被告人翟某某收購公司、獲得提成以及對應(yīng)的領(lǐng)票及開票情況。

6．微信聊天記錄，證實被告人翟某某與部分原法定代表人、外勤經(jīng)理吳某某的微信聊天情況。

7．司法會計鑒定意見書，證實被告人翟某某經(jīng)辦收購的公司申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票以及對外開具增值稅專用發(fā)票的情況。

8．司法鑒定意見書，證實對翟某某的手機予以數(shù)據(jù)恢復(fù)和搜索，檢出并提取涉案數(shù)據(jù)內(nèi)容。

9．身份信息，證實被告人翟某某出生于1992年**月**日，犯罪時已達完全刑事責(zé)任年齡。

10．證人孫某某、劉某甲、劉某乙的證言，證實其均系**投資有限公司**分公司的業(yè)務(wù)員，三人均明知公司經(jīng)營公司收轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)員在收購公司時需要原法定代表人提供稅控盤、剩余空白發(fā)票等材料。公司收購成功后由經(jīng)理廖某某安排外勤與業(yè)務(wù)員交接。外勤將工商變更好后的公司材料包括剩余發(fā)票帶回交給廖某某，廖某某將這些公司送至總公司。外勤的工作還包括領(lǐng)發(fā)票。業(yè)務(wù)員的提成是賣掉公司差價的10%-15%，包括賣掉剩余發(fā)票和新領(lǐng)的發(fā)票。孫某某、劉某乙與翟某某討論過，公司賣得貴，可能是因為發(fā)票數(shù)量多或者公司有專票。

11．證人王某某、吳某某的證言，證實其均系**投資有限公司**分公司的外勤，主要負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)員交接完成收購公司的工商變更，將包括剩余發(fā)票在內(nèi)的所有公司材料帶回公司，外勤還負(fù)責(zé)稅務(wù)變更、領(lǐng)發(fā)票。收購公司的材料包括發(fā)票在內(nèi)都交給總公司出售。王某某知道業(yè)務(wù)員的提成是總公司賣掉公司以后盈利的提成，其與翟某某等人私下里聊過發(fā)票多的公司賣得貴一點、其也告訴他們外勤是要領(lǐng)發(fā)票的。

12．證人鄭某某的證言，證實其系**投資有限公司**分公司的文員，其工作內(nèi)容包括制作變更公司法定代表人的材料，新法定代表人信息是其在經(jīng)理廖某某給的身份證中隨機抽取的。外勤的職責(zé)是變更公司法定代表人，將公司全套材料包括發(fā)票帶回公司交給廖某某，后送到總公司。過一陣廖某某會說公司出了，其認(rèn)為公司出了就是被賣了，其所在的公司賺賣公司的差價。

13．證人廖某某的證言，證實其系**投資有限公司**分公司總經(jīng)理，其公司經(jīng)營公司收轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，主要流程包括業(yè)務(wù)員打電話收購公司、外勤聯(lián)系由中介提供的無關(guān)人員充當(dāng)?shù)男路ǘù砣?、領(lǐng)票人進行工商變更、稅務(wù)變更、領(lǐng)發(fā)票，后將公司的全套材料包括發(fā)票交給總公司，由總公司出售。公司員工都清楚公司收轉(zhuǎn)流程、新法定代表人、領(lǐng)票人是花錢請的、一般納稅人公司賣的價格比較貴，因為增值稅專用發(fā)票賣得貴。

14．證人楊某某、高某某、陸某某的證言，證實三人系**投資有限公司法定代表人及東、西區(qū)域經(jīng)理，**公司的業(yè)務(wù)包括低價收進公司后加價賣出，公司價格根據(jù)一般納稅人及小規(guī)模納稅人確定，因一般納稅人有增值稅專用發(fā)票故公司收購價格高。高某某證實賣出去的公司均有發(fā)票。

15．證人徐某某的證言，證實其在**總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)計各分公司送過來公司材料，分公司交上來的公司都有發(fā)票。

16．被告人翟某某的多次供述與辯解，證實其于2018年6月25日入職**投資有限公司**分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)打電話收購公司，其公司經(jīng)營公司收轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。其在收購公司時需要原法定代表人提供公司營業(yè)執(zhí)照、一套章、稅控盤、剩余空白發(fā)票等材料。公司收購成功后，由公司經(jīng)理廖某某安排外勤交接。外勤會將工商變更好后的公司材料包括發(fā)票全部帶回交給廖某某。外勤還要稅務(wù)變更和領(lǐng)發(fā)票。廖某某會將這些公司送至總公司出售。廖某某說其提成是賣掉公司材料差價的10%-15%。公司賣出去的價格會有差別，可能公司發(fā)票種類不一樣或者經(jīng)營類型不一樣。其與孫某某等人私下聊過公司發(fā)票多的賣得貴等等。其獲得提成8700元。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人翟某某對基本犯罪事實無異議。

本院認(rèn)為，被告人翟某某出售增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人翟某某與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人翟某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人翟某某到案后如實供述自己的犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察員倪少峰

2019年6月20日

附：

1．被告人翟某某現(xiàn)取保候?qū)徲趹艏兀?lián)系方式：1589002****。

2．偵查卷宗五冊、檢察卷宗一冊。

3．《適用簡易程序建議書》一份。

4．相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行的，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零七條非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

_……