株洲市石峰區(qū)人民檢察院

起?訴?書

株石檢公訴刑訴〔2019〕192號

被告人羅某甲，男，1984年**月**日出生，居民身份證號碼4302031984********，漢族，初中文化，株洲市**大地花卉苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社（以下**大地）法人，戶籍所在地湖南省株洲市石峰區(qū)，住湖南省株洲市石峰區(qū)**鄉(xiāng)**村**組**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年5月25日被株洲市公安局經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)分局刑事拘留，同年6月23日被株洲市公安局石峰分局取保候?qū)彛?019年6月21日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人潘某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號碼4301811984********，漢族，本科文化，農(nóng)民，戶籍所在地湖南省長沙市瀏陽市，住湖南省瀏陽市**鎮(zhèn)**村**組**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年8月13日被株洲市公安局石峰分局取保候?qū)彛?019年6月21日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人汪某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號碼4301811984********，漢族，中專文化，農(nóng)民，戶籍所在地湖南省瀏陽市**鎮(zhèn)**村，住長沙市天心區(qū)**鎮(zhèn)**組，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年1月22日被株洲市公安局石峰分局取保候?qū)?，同?月21日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人郭某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號碼4301811984********，漢族，初中文化，農(nóng)民，戶籍所在地湖南省長沙市瀏陽市，住瀏陽市**鎮(zhèn)**村**組**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年7月18日被株洲市公安局石峰分局取保候?qū)彛?019年6月21日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人周某甲，男，1977年**月**日出生，居民身份證號碼4301811977********，漢族，高中文化，株洲市**公司法人，戶籍所在地湖南省長沙市瀏陽市，住株洲市荷塘區(qū)**，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年8月10日被株洲市公安局石峰分局取保候?qū)彛?019年6月21日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由株洲市公安局石峰分局偵查終結(jié)，以被告人羅某某、汪某某、潘某某、周某甲、郭某某及萬升平、王志平（后兩人均作不起訴）涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年6月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年6月21日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院分別于2019年8月2日、10月14日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于同年8月29日、11月12日補(bǔ)查重報(bào)。因案情重大、復(fù)雜，本院分別于2019年7月21日、9月30日、12月13日延長審查起訴期限15天。

經(jīng)依法審查查明：

株洲市**農(nóng)民專業(yè)合作社于2012年7月2日注冊成立，被告人羅某甲系法定代表人。株洲**苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱株洲**城）于2015年3月6日注冊成立，名義上羅某乙是法定代表人。株洲**苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱株洲**甲景）于2015年3月6日注冊成立，名義上羅某丙是法定代表人。株洲**苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱株洲**乙景）2017年10月26日成立，名義上羅某丁是法定代表人。被告人羅某甲為上述四家苗木合作社的實(shí)際控制人。株洲市**苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱株洲**熙）于2013年10月成立，株洲市**花卉苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱株洲**云）于2016年11月成立，李某某（另案處理）為實(shí)際控制人。株洲市**花卉林木種植農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱株洲**雅）于2015年3月成立，龔某某為實(shí)際控制人。從2016年至2018年，被告人羅某甲利用農(nóng)業(yè)合作社可以向稅務(wù)部門申領(lǐng)增值稅普通發(fā)票（免稅）的條件，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，采取收取5%到8%的手續(xù)費(fèi)、簽訂虛假合同、資金過賬制造銀行資金流和偽造銀行轉(zhuǎn)賬憑證的方式，經(jīng)被告人潘某某、郭某某、汪某某、周某某及王某某等人介紹，或者為被告人潘某某、周某某及萬某某等人，向51家受票單位大肆虛開以株洲**誠、株洲**甲景、株洲**乙景、株洲**、株洲**熙、株洲**云、株洲**雅農(nóng)業(yè)合作社為供貨單位的苗木增值稅普通發(fā)票，涉及湖南、貴州、福建、深圳、廣東、江西、云南等多個(gè)省市,共計(jì)虛開增值稅普通發(fā)票1878份，金額：1.8175899976億元。所虛開發(fā)票被受票單位用于沖抵成本、套取資金、抵扣稅款。1）以被告人羅某某實(shí)際控制的株洲**、株洲**誠、株洲**甲景、株洲**乙景農(nóng)業(yè)合作社虛開至**建筑工程（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱**建筑）、湘潭**建設(shè)有限公司（以下簡稱湘潭**）、東莞市**工程有限公司（以下簡稱東莞**）、湖南**建筑工程有限公司（以下簡稱湖南**）、西南**建筑工程有限公司（以下簡稱西南**）、湖南**工程集團(tuán)有限公司（以下簡稱**生態(tài)）、湖南**園林市政府建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱**園林市政）、杭州**環(huán)境工程有限公司（以下簡稱杭州**）、湖南**科技有限公司（以下簡稱**科技)、云南**路景觀裝飾工程有限公司（以下簡稱云南**路）、株洲市**建設(shè)有限公司等50家受票單位增值稅普通發(fā)票1753份，金額：1.696013758億元。2）因被告人羅某甲控制的農(nóng)業(yè)合作社開票額度不夠，（1）通過李某某（另案處理）的株洲**云、株洲**熙農(nóng)業(yè)合作社虛開104份、1018.7703萬元增值稅普通發(fā)票至**建筑、東莞**、湖南**、西南**、株洲*甲綠化工程有限公司（以下簡稱**園林）、湘潭**、株洲市**建設(shè)有限公司7家受票單位。（2）通過龔某某（另案處理）的株洲**雅合作社虛開21份、196.9921萬元增值稅普通發(fā)票至杭州**、福建**工程有限公司（以下簡稱福建**）、云南**路3家受票單位。具體如下：

1、被告人潘某某介紹虛開、為被告人潘某某虛開267份2599.161396萬元增值稅普通發(fā)票。被告人羅某甲非法獲利15.25萬元，被告人潘某某非法獲利2萬元。

1）2016年底，**建筑承接了常寧市硯池山公園和曲市渠-箱涵公廁建設(shè)項(xiàng)目，李某某分包了部分綠化工程。被告人潘某某向李某某供應(yīng)了300萬元苗木。為了結(jié)算，李某某要被告人潘某某找人幫忙開票。被告人潘某某找被告人羅某甲，被告人羅某甲稱要收取5.5‰的手續(xù)費(fèi)，要簽合同、走資金流。被告人潘某某告知李某某，并稱要收取7‰的手續(xù)費(fèi)，李某某表示同意。2017年1月至2018年2月，被告人羅某甲在沒有真實(shí)貨物交易情況下，通過偽造苗木購銷合同、資金過賬制造資金流的方式，虛開233份、2274.381396萬元增值稅普通發(fā)票至**建筑。（1）從被告人羅某甲實(shí)際控制的株洲**甲景、株洲**乙景、株洲**誠、株洲**合作社虛開204份、1992.881696萬元發(fā)票，其中株洲**甲景虛開65份、634.0385萬元，株洲**乙景虛開22份、209.87451萬元，株洲**誠虛開57份、556.172686萬元，株洲**虛開60份、592.796萬元；（2）通過李m某某的株洲澤熙合作社虛開29份、281.4997萬元發(fā)票。被告人潘某某在被告人羅某甲和李某某之間幫助傳遞合同、發(fā)票、過賬公司名稱、賬戶等，并提供自己的銀行賬戶作為中轉(zhuǎn)賬戶幫助華融建筑資金回流。被告人羅某甲得開票費(fèi)13萬余元，被告人潘某某得開票費(fèi)2萬余元，李某某得開票費(fèi)1.5萬元。

2019年6月27日衡陽市稅務(wù)局于已認(rèn)定該233份、2274.381396萬元發(fā)票系虛開，其中有107份發(fā)票已抵扣稅額132.988960萬元。華融建筑公司已補(bǔ)繳稅款。

2015年下半年至2017年下半年，被告人潘某某向郴州**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開發(fā)的翡翠灣花園項(xiàng)目供應(yīng)了約130萬元苗木。為了結(jié)算，被告人潘某某找被告人羅某某開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.9萬元開票費(fèi)，于2018年1月從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開14份、129.676萬元增值稅普通發(fā)票至郴州**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。

2017年下半年至2018年4月，被告人潘某某向湘潭匯通承建的湘潭縣易俗河濱江路一綠化項(xiàng)目供應(yīng)了約200萬元苗木。為了結(jié)算，被告人潘某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，于2018年3月27日虛開20份、195.104萬元增值稅普通發(fā)票至湘潭匯通。從被告人羅某某實(shí)際控制的株洲融誠虛開8份、78.634萬元；通過李某某的株洲龍城虛開12份、116.47萬元。被告人潘某某支付被告人羅某某1.95萬元開票費(fèi)，被告人羅某某支付李某某開票費(fèi)0.6萬元，被告人羅某某得開票費(fèi)1.35萬元。

2、被告人汪某某介紹虛開174份1715.3992萬元增值稅普通發(fā)票。被告人羅某某非法獲利7.4萬元。

被告人汪某某從2015年開始向東莞菁盛供應(yīng)苗木，提供了約300萬元苗木。結(jié)算時(shí)，東莞菁盛要被告人汪某某多開些發(fā)票，被告人汪某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，于2016年5月至2018年1月虛開174份、1715.3992萬元增值稅普通發(fā)票至東莞菁盛。（1）從被告人羅某某實(shí)際控制的株洲融誠、株洲麗景、株洲新大地、株洲紅景農(nóng)業(yè)合作社虛開164份、1615.4002萬元發(fā)票（均已抵扣稅款），其中株洲新大地虛開10份、97.2999萬元，株洲麗景虛開74份、719.4019萬元，株洲紅景虛開15份、148.94萬元，株洲融誠虛開65份、649.7584萬元；（2）通過李某某的株洲澤熙合作社虛開10份、99.999萬元發(fā)票。被告人汪某某在被告人羅某某和東莞菁盛之間幫助傳遞合同、發(fā)票、過賬公司名稱、賬戶等，并提供自己的銀行賬戶作為中轉(zhuǎn)賬戶幫助東莞菁盛資金回流。被告人羅某某收取東莞菁盛7.8萬元開票費(fèi)，支付李鵬開票費(fèi)0.4萬元。

3、被告人郭某某介紹虛開119份1157.781212萬元增值稅普通發(fā)票。被告人羅某某非法獲利6.3902萬元，被告人郭某某非法獲利3萬元。

1）2017年5月，湖南興福承接了長沙市韶山路桔園立交橋至**路路口綠化工程項(xiàng)目，被告人郭某某向該工程提供了約200萬元苗木。湖南興福法人劉某某（另案處理）要被告人郭某某幫忙虛開1000萬元發(fā)票，被告人郭某某找被告人羅某某，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，于2017年5月至8月虛開111份、1094.0774萬元增值稅普通發(fā)票至湖南興福（其中889.2917萬元發(fā)票已抵扣稅款）。（1）從被告人羅某某實(shí)際控制的株洲新大地、融誠合作社虛開93份、914.0792萬元發(fā)票，其中株洲新大地虛開31份、308.3812萬元，株洲融誠虛開62份、605.698萬元；（2）通過李某某的株洲澤熙、御云合作社虛開18份、179.9982萬元發(fā)票，其中株洲澤熙虛開8份、79.9992萬元，株洲御云虛開10份、99.9990萬元。被告人郭某某在被告人羅某某和湖南興福之間幫助傳遞合同、發(fā)票、過賬公司名稱、賬戶等，并督促被告人羅某某將資金轉(zhuǎn)回劉某某指定的賬戶。被告人郭某某收取劉新波8%的開票費(fèi)，被告人羅某某收取6%的開票費(fèi)。劉某某共支付8.08萬元、500元手續(xù)費(fèi)，被告人羅某某得開票費(fèi)6萬余元，被告人郭某某得開票費(fèi)2萬余元，被告人羅某某支付李鵬開票費(fèi)0.6萬元。

2）被告人郭某某在做工程時(shí)認(rèn)識了中鐵八局集團(tuán)建筑工程有限公司（以下簡稱中鐵八局）的陳某某。2017年下半年，陳某某找被告人郭某某幫忙開票，被告人郭某某找被告人羅某某。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，于2017年10月至2018年1月從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開8份、63.703812萬元增值稅普通發(fā)票至中鐵八局。被告人羅某某收取0.3902萬元開票費(fèi)，被告人郭某某非法獲利1萬余元。

4、為被告人周某某虛開、被告人周某某介紹虛開47份442.0996萬元增值稅普通發(fā)票。被告人羅某某非法獲利2.2萬元，被告人周某某非法獲利0.65萬元。

1）被告人周某某的株洲市**有限公司（以下簡稱春藝園林），因需要發(fā)票做成本，找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取3000元開票費(fèi)，于2017年6月至2018年2月從株洲市新大地農(nóng)業(yè)合作社虛開10份、90.7003萬元增值稅普通發(fā)票至春藝園林。

2）2016年9月，株洲**電子股份有限公司（以下簡稱宏達(dá)電子）因廠區(qū)的綠化景觀工程，在云田、瀏陽的農(nóng)戶處采購了苗木，要發(fā)票做賬，找被告人周某甲幫忙開票。因從春藝園林公司開票繳稅過高，被告人周某甲找被告人羅某某，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取5‰開票費(fèi)，于2016年11月至2017年1月從株洲麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開11份、107.9015萬元增值稅普通發(fā)票至宏達(dá)電子公司。被告人周世峰按1%收取宏達(dá)電子1.1萬元開票費(fèi)，被告人羅某某得開票費(fèi)0.5萬余元，被告人周世峰得開票費(fèi)0.5萬余元。

3）2016年9月，株洲市**建設(shè)有限公司（以下簡稱市政建設(shè)）接了楓溪港路段的修路工程，項(xiàng)目經(jīng)理是陳鋒，被告人周某甲向該工程供應(yīng)了28萬元的苗木，陳某某要被告人周某甲幫忙提供70萬元的發(fā)票。因從自己公司開票繳稅太高，被告人周世峰找被告人羅某某，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取3500元開票費(fèi)，于2017年1月16日從株洲麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開7份、69.9993萬元增值稅普通發(fā)票至市政建設(shè)公司。被告人周某某按50萬元的1%收取陳某某5000元開票費(fèi)、按70萬元的5‰支付被告人羅某某0.35萬元開票費(fèi)，被告人周某某得開票費(fèi)0.15萬元。

4）株洲市匯鑫市**建設(shè)工程公司（以下簡稱匯鑫市政）承接了“株洲市蘆淞區(qū)機(jī)場大道一期（一標(biāo)段）新建工程”。2016年11月，被告人周某某的春藝園林綠化公司承建了該工程的部分綠化業(yè)務(wù)。為了結(jié)算，被告人周某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.75萬元開票費(fèi)，于2017年1月至2018年2月虛開12份、118.3795萬元增值稅普通發(fā)票至匯鑫市政建設(shè)公司和蘆淞分公司。(1)２０１7年1月至5月，從株洲麗景虛開5份、49.9995萬元發(fā)票給匯鑫市政公司。(2)２０１８年２月，從株洲新大地虛開7份、68.38萬元發(fā)票給匯鑫市政蘆淞分公司。

5）2011年至2015年，被告人周某某掛靠株洲**實(shí)業(yè)有限公司承接了婁底至邵陽**路的草皮、灌木工程，從被告人羅某某處購買了10萬元苗木。為了結(jié)算，被告人周某某找被告人羅某某幫忙開票。2016年2月至2018年3月，被告人羅某某收取0.3萬元開票費(fèi)，從株洲麗景、株洲紅景農(nóng)業(yè)合作社虛開7份、55.119萬元增值稅普通發(fā)票至株洲**實(shí)業(yè)有限公司，其中從株洲麗景虛開3份、25萬元，株洲紅景虛開4份、30.119萬元。

5、為萬某某虛開75份共計(jì)731.5萬元增值稅普通發(fā)票。

1）、2016年年初，杭州**建設(shè)有限公司掛靠杭州中藝承接了杭州國際博覽中心園林綠化工程。經(jīng)被告人羅某某介紹，萬某某向該工程供應(yīng)了約500萬元苗木。為了結(jié)算，萬某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)交易情況下，于2016年3月至4月虛開66份、648.8萬元增值稅普通發(fā)票至杭州**公司。（1）從被告人羅某某的株洲麗景、融誠合作社虛開51份、503.2萬元發(fā)票（均已抵扣稅款）。其中從株洲麗景虛開20份、199.5萬元，株洲融誠虛開31份、303.7萬元；（2）通過龔某某的株洲博雅合作社虛開15份、145.6萬元發(fā)票。萬某某支付被告人羅某某業(yè)務(wù)介紹費(fèi)17萬元、開票費(fèi)0.72萬元，被告人羅某某支付龔某某開票費(fèi)0.72萬元。

2）2017年3月，江西省**建設(shè)集團(tuán)有限公司在江西省橫峰縣**路出口承包一個(gè)綠化帶項(xiàng)目，萬某某提供了82.7萬元苗木。為了結(jié)算，萬某某找被告人羅某某幫忙開票。2017年5月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開9份、82.7萬元增值稅普通發(fā)票至江西省**建設(shè)集團(tuán)有限公司。

6、王某某介紹虛開18份共計(jì)170.88351萬元發(fā)票。被告人羅某某非法獲利1.5萬元，王志平非法獲利0.09萬元。

2018年，王某某向株洲市云龍發(fā)展集團(tuán)城市建設(shè)有限公司（以下簡稱云龍發(fā)展集團(tuán)）承接的“云龍區(qū)聚龍生態(tài)小區(qū)綠化工程”提供了20.552萬元的苗木。云龍發(fā)展集團(tuán)需要發(fā)票做成本，讓王某某多開發(fā)票。王某某找被告人羅某某，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取了1.5萬元開票費(fèi)，于2018年2月至4月從株洲新大地、株洲紅景、株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開18份、170.88351萬元增值稅普通發(fā)票至云龍發(fā)展集團(tuán)，其中從株洲新大地虛開6份、58.12556萬元，株洲紅景虛開4份、35.92596萬元，株洲融誠虛開8份、76.832萬元。被告人王志平得好處費(fèi)0.09萬元。

另，被告人羅某某為其他37家單位虛開1178份、金額11359.075058萬元增值稅普通發(fā)票，非法獲利32.71萬元。具體是：

1）2017年7月20日，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取3萬余元開票費(fèi)，虛開86份、859.9914萬元增值稅普通發(fā)票至西南能礦。（1）從被告人羅某某實(shí)際控制株洲新大地、麗景、融誠合作社虛開76份、759.9924萬元，從株洲新大地虛開20份、199.998萬元，株洲麗景虛開27份、269.9973萬元，株洲融誠虛開29份、289.9971萬元。（2）通過李某某的株洲澤熙合作社虛開10份、99.999萬元。被告人羅某某支付李某某開票費(fèi)0.4萬元。

2）2016年6月至2018年3月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，虛開72份、691.84萬元增值稅普通發(fā)票至湖南**工程集團(tuán)有限公司。其中，2016年6月6日從株洲融誠虛開9份、83萬元。2018年3月26日、27日，從株洲新大地虛開14份、135.3萬元，株洲麗景虛開18份、177.1萬元，株洲紅景虛開31份、296.44萬元。

3）2016年至2019年，湖南云田園林市**建設(shè)集團(tuán)有限公司陸續(xù)承建了株洲市云龍示范區(qū)云龍大道綠化一標(biāo)段養(yǎng)護(hù)工程、云龍示范區(qū)茶馬路、云峰大道綠化養(yǎng)護(hù)工程、株洲市沿江風(fēng)光帶第五期建寧港至天元大橋景觀工程項(xiàng)目、株洲市煙草公司經(jīng)營業(yè)務(wù)用房西北坡綠化工程等工程。易某甲、賓某某、張某乙分別系項(xiàng)目經(jīng)理，在承建上述工程中采購了苗木。為了結(jié)算，黃某某、易某輝、賓某某通過易某某、張某乙通過易可均找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取3.5萬元開票費(fèi)，于2016年10月至2018年3月，從株洲新大地、麗景、紅景、融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開74份、687.3688萬元增值稅普通發(fā)票至云田園林市政，其中從株洲新大地虛開5份、40萬元，從株洲麗景虛開26份、238.3962萬元，從株洲紅景虛開7份、57.7986萬元，從株洲融誠虛開36份、351.174萬元。

4）2015年2月，湖南**科技有限公司承接了株洲霞灣港重金屬治理二期工程第一標(biāo)段建設(shè)工程。李某某負(fù)責(zé)園林綠化現(xiàn)場施工，從云田、瀏陽附近的農(nóng)戶采購了苗木。為了結(jié)算，李某某找被告人羅某某幫忙開票。2017年6月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取2萬元開票費(fèi)，從株洲麗景虛開40份、399.996萬元增值稅普通發(fā)票給新九方科技公司。

5）虛開至紅旗市政園林建設(shè)股份有限公司（以下簡稱紅旗市政園林）增值稅普通發(fā)票29份共計(jì)282.9974萬元。（1）2015年11月，紅旗市政園林承建了茶陵縣云陽山赤松湖游客集散中心一期工程，楊某某負(fù)責(zé)工程施工，唐某某提供了200多萬元苗木。為了結(jié)算，唐某某找被告人羅某某幫忙開發(fā)票。2016年6月至9月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取1.5萬元開票費(fèi)，從株洲融誠、新大地農(nóng)業(yè)合作社虛開26份、259.9983萬元增值稅普通發(fā)票至紅旗市政園林。其中從株洲新大地虛開5份、49.9995萬元、從株洲融誠虛開21份、209.9979萬元。（2）2016年2月，紅旗市政園林承接了山語云棲住宅小區(qū)架空層綠化工程。何偉洲向該工程提供了23萬元苗木。為了結(jié)算，何某某找被告人羅某某幫忙開發(fā)票。2018年1月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.12萬元開票費(fèi)，從株洲融誠虛開3份、23萬元增值稅普通發(fā)票至紅旗市政園林。

6）2016年3、4月間，周某乙向湖南**投資發(fā)展有限公司（以下簡稱惠天然）的淥口青龍灣綠化項(xiàng)目提供了苗木。為了結(jié)算，周某乙找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取1萬元開票費(fèi)，于2016年11月至2017年7月從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開22份、213.099萬元增值稅普通發(fā)票至惠天然公司。

7）湖南**工程有限公司（以下簡稱雋秀園林）黃某某負(fù)責(zé)長沙市岳麓區(qū)梅溪湖合能璞麗樓盤一個(gè)樓盤的綠化工程，黃某某向該樓盤供應(yīng)了苗木。為了結(jié)算，黃某某通過周向東找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取1萬元開票費(fèi)，于2017年4月從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開20份、199.998萬元增值稅普通發(fā)票至雋秀園林公司。周向東得好處費(fèi)200元。

8)廖某某向紅河騰豐園林綠化工程有限公司（以下簡稱紅河騰豐）承攬的工程提供了苗木。2016年6月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，虛開12份、119.9988萬元增值稅普通發(fā)票至紅河騰豐。其中從株洲麗景虛開8份、79.9992萬元，從株洲融誠虛開4份、39.9996萬元。

9)2017年2月，捌捌園林承接了棕櫚生態(tài)城鎮(zhèn)發(fā)展股份有限公司幾個(gè)工程，羅某某能做了部分苗木業(yè)務(wù)。為了結(jié)算，羅某某能找被告人羅某某開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)交易的情況下，于2017年9月18日通過李某某的龍城合作社虛開15份、149.9985萬元增值稅普通發(fā)票至捌捌園林。

10）被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，于2016年2月至2017年1月，虛開16份、115.0766萬元增值稅普通發(fā)票至云南**路。（1）從被告人羅某某實(shí)際控制的株洲新大地、株洲麗景、株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開14份、103.6841萬元增值稅普通發(fā)票，其中株洲新大地虛開1份、4.9036萬元，株洲麗景虛開11份、79.3245萬元，株洲融誠虛開2份、19.456萬元；（2）通過龔某某的博雅合作社虛開2份、11.3925萬元增值稅普通發(fā)票。被告人羅某某支付龔某某0.07萬元開票費(fèi)。

11）2013年2月，株洲市**綠化有限責(zé)任公司（以下簡稱新苗公司）承建了“2012年度城區(qū)園林綠化提質(zhì)道路綠化珠江路（江楓）工程”。戴某某負(fù)責(zé)工程施工，從萬某某處采購了苗木。為了結(jié)算，萬某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.5萬元開票費(fèi)，于2017年12月從株洲市新大地、麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開12份、93.3109萬元增值稅普通發(fā)票至新苗公司，其中從株洲新大地虛開5份、32.004萬元，從株洲麗景虛開7份、61.3069萬元。

12）2017年株洲*乙綠化工程有限公司（以下簡稱鉆石園林）承接了601廠幾個(gè)綠化工程，周某某向該工程提供了苗木。為了結(jié)算，周某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取了0.5萬元開票費(fèi)，于２０１８年１月從株洲紅景、株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開9份、71.7055萬元增值稅普通發(fā)票至鉆石園林，其中從株洲紅景虛開8份、64.9055萬元，從株洲融誠虛開1份、6.8萬元。

13）2017年3月，維西叁疆園林綠化工程有限公司（以下簡稱維西叁疆）和株洲市常清綠化苗木專業(yè)合作社有81萬的業(yè)務(wù)往來。2017年4月22日，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲市融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開7份、69.9993萬元增值稅普通發(fā)票至維西叁疆。

14）2016年10月，株洲市**建設(shè)有限公司承接了株洲市城際鐵路四個(gè)站的綠化工程，楊某某向該工程提供了苗木。為了結(jié)算，楊某某通過周某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)交易的情況下，于2016年12月20日通過李某某的株洲御云農(nóng)業(yè)合作社虛開10份、90.8059萬元增值稅普通發(fā)票至株洲市政建設(shè)。被告人羅某某收取0.54萬元開票費(fèi)，支付李某某0.5萬元開票費(fèi)，被告人羅某某得0.04萬元。

15）2016年至2018年，株洲**公司及石峰分公司承接了綠化工程，從萬某某處采購了苗木。為了結(jié)算，萬某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.3萬元開票費(fèi)，于2017年12月15日從株洲市麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開6份、59.6萬元增值稅普通發(fā)票至株洲*甲有限公司，虛開1份、9.78萬元增值稅普通發(fā)票至春天園林石峰分公司。

16）2017年，秀山縣華城文化旅游開發(fā)有限公司打造秀山川河蓋景區(qū)，采購了一批苗木。2017年4月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲市新大地農(nóng)業(yè)合作社虛開7份、54.6萬元增值稅普通發(fā)票至秀山縣華城文化旅游開發(fā)有限公司。

17）周某乙因其株洲*乙有限公司需要發(fā)票做成本，找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.35萬元開票費(fèi)，于2017年12月至2018年1月從株洲市紅景農(nóng)業(yè)合作社虛開5份、48.29萬元增值稅普通發(fā)票至株洲*乙有限公司。

18）2016年3月，湯某某向福建**工程有限公司（以下簡稱福建江海苑）供應(yīng)了40萬元的苗木。為了結(jié)算，湯某某找被告人羅某某幫忙開票。被告人羅某某在沒有真實(shí)交易的情況下，收取0.24萬元開票費(fèi)，于2016年4月5日從龔某某的博雅合作社虛開4份、39.9996萬元增值稅普通發(fā)票至福建**公司。被告人羅某某支付龔某某0.2萬元開票費(fèi)，被告人羅某某得開票費(fèi)0.04萬元。

19）2016年1月至12月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取了4.8萬元開票費(fèi)，從株洲麗景、株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開124份、1239.9876萬元增值稅普通發(fā)票至貴陽**園藝有限公司，其中株洲麗景虛開55份、549.9945萬元，株洲融誠虛開69份、689.9931萬元。

20）2017年2月至2017年9月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取3萬余元開票費(fèi)，從株洲融誠、麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開90份、899.991萬元增值稅普通發(fā)票至貴州**建筑工程有限責(zé)任公司。其中株洲融誠虛開50份、499.995萬元，株洲麗景虛開40份、399.996萬元。

21）2016年6月至2016年11月、2018年2月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲融誠、紅景農(nóng)業(yè)合作社78份、748.180558萬元增值稅普通發(fā)票至安徽**綠化工程有限公司，其中株洲紅景虛開24份、226.366758萬元，株洲融誠虛開54份、521.8138萬元。

22）2017年8月、2018年2月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲紅景、融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開71份、694.962萬元增值稅普通發(fā)票至貴州九通市**建設(shè)有限公司。從株洲紅景虛開32份、307.92萬元，株洲融誠虛開39份、387.042萬元。

23）2017年7月至2018年1月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取3.5萬元開票費(fèi)，從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開74份、684.768萬元增值稅普通發(fā)票至深圳**股份有限公司。

24）2016年7月至2017年10月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲新大地、株洲麗景合作社虛開55份、539.3924萬元增值稅普通發(fā)票至華贛景觀建設(shè)集團(tuán)股份有限公司。從株洲新大地虛開11份、109.9935萬元，株洲麗景虛開44份、429.3989萬元。

25）2017年11月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取3萬元開票費(fèi)，從株洲麗景、株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開51份、507.213萬元增值稅普通發(fā)票至江西**投資置業(yè)有限公司豐城分公司，從株洲麗景虛開38份、379.516萬元，株洲融誠虛開13份、127.697萬元。

26）2017年8月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取1.5萬元開票費(fèi)，從株洲麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開34份、336萬元增值稅普通發(fā)票至江西**建設(shè)工程有限公司。

27）2018年3月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取了1萬余元開票費(fèi)，從株洲麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開21份、200.0005萬元增值稅普通發(fā)票至貴州**環(huán)?？萍及l(fā)展有限公司。

28)2018年1月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲紅景農(nóng)業(yè)合作社虛開21份、198.22萬元增值稅普通發(fā)票至貴州**科技有限公司。

29)2017年5月至2018年4月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲麗景農(nóng)業(yè)合作社虛開22份、186.074萬元增值稅普通發(fā)票至重慶**工程有限公司。

30)2017年3月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開17份、165萬元增值稅普通發(fā)票至福建**環(huán)境建設(shè)集團(tuán)有限公司。

31)2017年8月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.9萬余元開票費(fèi)，從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開16份、154.6624萬元增值稅普通發(fā)票至湖南省**工程有限公司

32)2017年9月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.2萬余元開票費(fèi)，從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開15份、141.2744萬元增值稅普通發(fā)票至江西**環(huán)境股份有限公司

33)2017年5月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.7萬余元開票費(fèi)，從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開13份、129.9987萬元增值稅普通發(fā)票至長沙市望城區(qū)**鎮(zhèn)湘怡苗木場。

34）2016年7月至9月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，收取0.26萬元開票費(fèi)，從株洲市融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開10份、95.61萬元增值稅普通發(fā)票至長沙**有限公司。

35）2017年6月至10月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲市麗景、融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開7份、69.9848萬元增值稅普通發(fā)票至東莞市**綠化工程有限公司。其中從株洲麗景虛開2份、19.9998萬元，從株洲融誠虛開5份、49.985萬元。

36）２０１７年７月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開7份、69.3萬元增值稅普通發(fā)票至河南**工程有限公司。

37）2017年4月，被告人羅某某在沒有真實(shí)貨物交易情況下，從株洲市融誠農(nóng)業(yè)合作社虛開5份、40萬元增值稅普通發(fā)票至浙江**建設(shè)有限公司。

綜上所述，被告人羅某某虛開發(fā)票數(shù)額1.8175899976億元、非法獲利65.4502萬元，被告人潘某某虛開發(fā)票數(shù)額1974.381396萬元、非法獲利2萬元，被告人郭某某虛開發(fā)票數(shù)額957.781212萬元、非法獲利3萬元，被告人汪某某虛開發(fā)票數(shù)額1415.3992萬元，被告人周某某虛開發(fā)票數(shù)額442.0996萬元、非法獲利0.65萬元。

2018年5月22日，被告人羅某某主動(dòng)到經(jīng)開分局投案，如實(shí)供述其在龔某某處虛開發(fā)票的犯罪事實(shí)后，被告人羅某某在被采取強(qiáng)制措施期間如實(shí)供述了其從株洲新大地、株洲紅景、株洲麗景、株洲融誠及從李某某的農(nóng)業(yè)合作社虛開發(fā)票的犯罪事實(shí)。7月18日，被告人羅某某規(guī)勸并帶被告人郭某某投案，被告人郭某某如實(shí)供述犯罪事實(shí)。8月10日，被告人周某某接到石峰分局電話后，主動(dòng)投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)。8月13日，被告人羅某某規(guī)勸并帶被告人潘某某投案，被告人潘某某如實(shí)供述犯罪事實(shí)。1月22日，被告人汪某某接到公安機(jī)關(guān)電話后，主動(dòng)投案，如實(shí)供述其犯罪事實(shí)。被告人羅某某在公安機(jī)關(guān)已退繳贓款3萬元。

在審查起訴階段，被告人潘某某、汪某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，簽具了認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、工商登記、稅控盤開票記錄、農(nóng)業(yè)合作社的財(cái)務(wù)資料、過賬資金流水、購銷合同及發(fā)票、部分工程合同、破案經(jīng)過、到案經(jīng)過、戶籍資料等書證；2、證人張某甲、周某乙、易某甲、易某乙、唐某某、張某乙、周某乙等人的證詞；3、同案人李某某、劉某某、龔某某、萬某某、王某某的供述與辯解；4、被告人羅某某、潘某某、郭某某、汪某某、周某某的供述與辯解；5、辨認(rèn)筆錄；6、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。

本院認(rèn)為，被告人羅某某分別伙同被告人潘某某、郭某某、汪某某、周某某為獲取非法利益，違反國家發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開或者讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票，其中被告人羅某某情節(jié)特別嚴(yán)重，被告人潘某某、郭某某、汪某某、周某某情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。各被告人犯罪所得贓款，適用《中華人民共和國刑法》第六十四條之規(guī)定，應(yīng)予追繳。在被告人羅某某分別和被告人潘某某、汪某某、郭某某、周某某的共同犯罪中，所起作用相當(dāng)，不區(qū)分主從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人羅某某積極規(guī)勸并帶領(lǐng)被告人郭某某、潘某某投案，系立功，適用《中華人民共和國刑法》第六十八條之規(guī)定。被告人潘某某、汪某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，適用《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

株洲市石峰區(qū)人民法院

檢察員：李津梁

檢察官助理：周凡

2019年12月27日

附：

1.被告人羅某某、潘某某、郭某某、汪某某、周某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)50冊。

3.證人名單一份。

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