湘潭市岳塘區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

潭岳檢公訴刑訴〔2020〕63號(hào)

被告人羅某某，男，1968年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4301241968********，漢族，初中文化，寧鄉(xiāng)縣**金屬有限公司**，戶籍所在地湖南省寧鄉(xiāng)縣**村**組**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，2019年6月3日被湘潭市公安局高新分局刑事拘留。2019年6月21日被湘潭市公安局高新分局取保候?qū)彙?/span>

被告人劉某某，男，1974年**月**日出生，居民身份號(hào)碼4323021974********，漢族，初中文化，湖南**金屬材料有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地湖南省沅江市**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)，家住湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)**小區(qū)**棟**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，2019年3月13日被湘潭市公安局高新分局刑事拘留。2019年4月4日被湘潭市公安局高新分局取保候?qū)彙?/span>

被告人熊某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4301241987********，漢族，大專(zhuān)文化，個(gè)體，戶籍所在地湖南省寧鄉(xiāng)縣**村**組**號(hào)，現(xiàn)住湖南省長(zhǎng)沙市天心區(qū)**棟**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，2019年3月25日被湘潭市公安局高新分局取保候?qū)彙?/span>

本案由湘潭市公安局高新分局偵查終結(jié)，以被告人羅某某、劉某某、熊某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年9月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.2016年5月至7月，寧鄉(xiāng)縣**金屬有限公司**即被告人羅某某，以賺取差價(jià)為目的，在無(wú)真實(shí)貿(mào)易往來(lái)的情況下，虛構(gòu)貿(mào)易資金流，以寧鄉(xiāng)縣**金屬有限公司的名義向湘潭**金屬材料有限公司的鄧某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票30張，稅額共計(jì)402712.95元，價(jià)稅合計(jì)2771612.51元。鄧某某后將以上發(fā)票認(rèn)證并抵扣稅款。

2015年6月至2016年3月，被告人羅某某以湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司的名義，在無(wú)真實(shí)貿(mào)易往來(lái)的情況下，虛構(gòu)貿(mào)易資金流，向湘潭**金屬材料有限公司的鄧某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票10張，稅額共計(jì)1133748.46元，價(jià)稅合計(jì)7802857.1元。鄧某某后將以上發(fā)票認(rèn)證并抵扣稅款。

2016年7月至9月，被告人羅某某還以**電子商務(wù)有限公司的名義，在無(wú)真實(shí)貿(mào)易往來(lái)的情況下，虛構(gòu)貿(mào)易資金流，向湘潭**金屬材料有限公司的鄧某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票11張，稅額共計(jì)297019.18元，價(jià)稅合計(jì)2044191.11元。鄧某某后將以上發(fā)票認(rèn)證并抵扣稅款。

被告人羅某某從中共計(jì)賺取了50000元的差價(jià)費(fèi)用。

2.2016年5至7月份，湖南**金屬材料有限公司實(shí)際控制人即被告人劉某某，以賺取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)為目的，在被告人熊某某的介紹下，在無(wú)真實(shí)貿(mào)易往來(lái)的情況下，虛構(gòu)貿(mào)易資金流，向湘潭**金屬材料有限公司的鄧某某（已起訴）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票l7張，稅額共計(jì)266109.26元，價(jià)稅合計(jì)1831458.1元。劉某某從中賺取了78148.1元的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，熊某某從中賺取了22582.05元的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)。鄧某某后將以上發(fā)票認(rèn)證并抵扣稅款。

3.2016年底，被告人熊某某以賺取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)為目的，介紹鄧某某向岳陽(yáng)**機(jī)械制造有限公司的法人代表陳某某（另案處理）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票14張，稅額共計(jì)235325.77元，價(jià)稅合計(jì)1619595元。熊某某從中賺取了8097.3的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，陳某某將以上發(fā)票認(rèn)證并抵扣稅款。

案發(fā)后，被告人羅某某向湘潭市公安局高新分局退繳違法所得50000元；被告人劉某某退繳違法所得78148.1元；被告人熊某某退繳違法所得共30679.35元。

案發(fā)后，被告人劉某某、熊某某、羅某某主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)投案，被告人劉某某、熊某某如實(shí)供述了自己的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票等書(shū)證；2.證人楊某某的證言；3.被告人劉某某等人的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某某、熊某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人羅某某、劉某某、熊某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中被告人羅某某、熊某某虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究被告人羅某某、劉某某、熊某某的刑事責(zé)任。在共同犯罪中，被告人劉某某、熊某某均系主犯，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款，第二十六條第一、四款。被告人劉某某、熊某某系自首，且退繳了全部違法所得，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條，可以對(duì)被告人劉某某、熊某某從輕、減輕處罰。建議判處被告人劉某某有期徒刑一年以上二年以下，可適用緩刑，并處罰金；判處被告人熊某某有期徒刑一年六個(gè)月以上二年以下，可適用緩刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湘潭市岳塘區(qū)人民法院

檢察員：李汝蛟

2020年3月13日

附：

1．被告人羅某某、劉某某、熊某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?/span>

2．案卷材料和證據(jù)18冊(cè)；

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》2份。

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