萬安縣人民檢察院　

起?訴?書

萬檢刑訴〔2020〕127號　

被告人符某某，男性，1982年*月*日出生，公民身份號碼4308211982********，漢族，中專文化，萬安縣**電子有限公司實際控制人，戶籍地和居住地為江西省泰和縣**鎮(zhèn)***大道*號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月4日被萬安縣公安局取保候?qū)?/span>，2020年11月19日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人吳某某，男性，xxxx年xx月xx日出生，公民身份號碼4405241967********，漢族，小學文化，深圳市**電訊有限公司法人代表，戶籍地廣東省汕頭市**區(qū)**街道**大道*號*戶，居住地深圳市**區(qū)**花園*棟*號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月15日被萬安縣公安局刑事拘留，2020年10月16日被萬安縣公安局取保候?qū)彛?020年11月19日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男性，xxxx年xx月xx日出生，公民身份號碼4405241983********，漢族，初中文化，務(wù)工人員，戶籍地和居住地為廣東省汕頭市**區(qū)**鎮(zhèn)*埔**路**巷*號*房，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月15日被萬安縣公安局刑事拘留，2020年10月16日被萬安縣公安局取保候?qū)彛?020年11月19日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男性，xxxx年xx月xx日出生，公民身份號碼4405271974********，漢族，初中文化，無業(yè)人員，戶籍

地和居住地均為廣東省普寧市**鎮(zhèn)***東**廠*號，2018年11月30日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被江西省婺源縣人民法院判處有期徒刑二年緩刑三年刑罰（歸案時正處于緩刑社區(qū)矯正期間）；現(xiàn)因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月28日被萬安縣公安局刑事拘留，2020年8月26日經(jīng)本院批準逮捕，次日由萬安縣公安局執(zhí)行逮捕，2020年10月23日被萬安縣公安局取保候審，2020年11月18日被本院取保候?qū)彙?/span>

辯護人謝水云，江西五云律師事務(wù)所律師。

本案由萬安縣公安局偵查終結(jié)，以被告人符某某、吳某某、張某某、楊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年11月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年11月12日已分別告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年8月，被告人符某某（萬安縣**電子有限公司實際控制人）請被告人楊某某幫忙購買一批大概二百萬元的進項發(fā)票用于抵扣稅款。楊某某聯(lián)系到被告人張某某（深圳**電訊有限公司業(yè)務(wù)銷售）幫忙并談妥了由深圳市**電訊有限公司向萬安縣**電子有限公司虛開一批二百萬元金額的增值稅專用發(fā)票，約定按價稅金額約3%給付“開票好處費”。張某某與楊某某談好虛開發(fā)票的事項后，向被告人吳某某（深圳市**電訊有限公司法人代表）請示，吳某某在明知其公司與萬安**電子有限公司無真實貨物交易的情況下仍同意由張某某使用公司開票系統(tǒng)向**公司虛開增值稅專用發(fā)票。2018年8月30日張某某為**公司虛開增值稅專用發(fā)票共計177份，開票金額為1768020元，開票稅額282883.2元，價稅合計2050903.2元。8月31日，吳某某又提供30萬元啟動資金給張某某，張利用這30萬元資金通過操縱**公司對公賬戶、吳某某個人賬戶、**公司對公賬戶及張某某本人賬戶完成資金回流操作，以偽造虛開發(fā)票對應(yīng)的交易流水。之后經(jīng)吳某某同意，張某某又向**公司提供了蓋有**公司公章的偽造購銷合同等資料。通過上述虛開增值稅專用發(fā)票行為，楊某某先后從符某某處獲得“開票好處費”共74800元，并按約定向張某某支付了“開票好處費”48190元，楊某某獲利26610元。張某某將48190元好處費交給吳某某，吳某某分得45000元，張某某分得3190元。虛開發(fā)票均認證并抵扣稅款。

2018年11月至12月期間，被告人符某某經(jīng)中間人顏某某

（已由浙江省慈溪市人民法院另案判刑）介紹，商談好利用其控制的萬安縣**電子有限公司公司向?qū)幉?*科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票并賺取“開票手續(xù)費”的事項。2018年11月26日符某某通過偽造購銷合同、產(chǎn)品出庫單等資料的形式虛構(gòu)貨物銷售交易向?qū)幉?*科技有限公司開具增值稅專用發(fā)票18份，累計開票金額為1728448.28元，開票稅額276551.72元，價稅合計2005000元。后符某某在陸續(xù)收到寧波**科技有限公司轉(zhuǎn)來的2005000元資金后，利用萬安縣**電子有限公司的對公賬戶及孫某某的個人賬戶將得到的2005000元資金進行回流操作，返還至寧波**科技有限公司相關(guān)股東人員賬戶中。符某某從中獲取價稅合計金額約7%的“開票好處費”，共141400元。虛開發(fā)票均認證并抵扣稅款。

被告人符某某先后兩次實施虛開增值稅專用發(fā)票行為，虛開稅款數(shù)額559434.92元，案發(fā)后主動到萬安縣公安局投案自首，如實供述所犯罪行，退繳全部違法所得141400元，主動退繳國家稅款276551.72元。

被告人吳某某明知自己公司員工向他人虛開發(fā)票仍同意實施，并提供啟動資金進行資金回流偽造虛開發(fā)票交易流水、提供公章偽造相關(guān)交易資料，虛開增值稅稅款數(shù)額282883.2元，案發(fā)后主動到萬安縣公安局投案自首，如實供述所犯罪行，退繳全部違法所得45000元，主動退繳國家稅款282883.2元。

被告人張某某積極聯(lián)系虛開發(fā)票事項，直接實施虛開增值稅專用發(fā)票行為并偽造相關(guān)交易資料，虛開增值稅稅款數(shù)額282883.2元，案發(fā)后主動到萬安縣公安局投案自首，如實供述所犯罪行，退繳全部違法所得3190元。

被告人楊某某居間介紹虛開增值稅專用發(fā)票，虛開增值稅稅款數(shù)額282883.2元，案發(fā)后如實供述所犯罪行，退繳全部違法所得26610元。其曾于2018年11月30日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被江西省婺源縣人民法院判處有期徒刑二年緩刑三年刑罰，當前正處于緩刑社區(qū)矯正期間。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表，立案決定書，人口信息，歸案情況說明，銀行交易流水，刑事判決書等；

2.證人證言：吳某芳、孫某某、高某某等人證言；

3.被告人供述與辯解：被告人符某某、吳某某、張某某、楊某某供述與辯解；

4.辨認筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人符某某、吳某某、張某某、楊某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人符某某、吳某某、張某某、楊某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條、第二十七條之規(guī)定，符某某、吳某某系共同犯罪的主犯，張某某、楊某某系共同犯罪的從犯；根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一、三款規(guī)定，符某某、吳某某、張某某具有自首情節(jié)，楊某某具有坦白情節(jié)，可以從輕或減輕處罰；符某某、吳某某、張某某、楊某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理；楊某某緩刑考驗期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，具有《中華人民共和國刑法》第七十條、七十七條規(guī)定處罰情形。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

萬安縣人民法院　

檢察官：郭**

檢察官助理：羅**

2020年12月9日　

附件：

1.被告人符某某現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>江西省泰和縣澄江鎮(zhèn)**大道*號。被告人吳某某現(xiàn)取保候?qū)徲趶V東省深圳市**區(qū)**花園*棟*。被告人張某某現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>廣東省汕頭市**區(qū)**鎮(zhèn)*埔**路**巷*號*房。被告人楊某某現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>為廣東省普寧市**鎮(zhèn)**東村*路西*號。

2.案卷材料和證據(jù)四冊。

3.《認罪認罰具結(jié)書》四份。

4.《量刑建議書》一份