山東省菏澤市定陶區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

???????????????????????菏定檢二部刑訴〔2020〕30號(hào)

被告人穆某某，男，1993年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3729301993********，漢族，初中文化，務(wù)農(nóng)，現(xiàn)住菏澤市東明縣**鎮(zhèn)段莊**村段**村**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月28日被菏澤市公安局定陶分局取保候?qū)彙?/span>

本案由菏澤市公安局定陶分局偵查終結(jié)，以被告人穆某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年11月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年11月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人、值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人穆某某在明知他人沒(méi)有實(shí)際貨物交易，采取簽訂虛假購(gòu)銷合同，運(yùn)用資金空轉(zhuǎn)方式制造與發(fā)票相對(duì)應(yīng)資金流的情況下，介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額共計(jì)700435.39元（以下幣種均為人民幣），其中已抵扣稅款數(shù)額628007.12元。

1、2019年5月20日，被告人穆某某在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹李某某（另案處理）以山東澤沫石油化工有限公司的名義向欒川縣四通商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票23份，稅款數(shù)額288341.13元，上述發(fā)票均已抵扣稅款。案發(fā)后，欒川縣四通商貿(mào)有限公司將抵扣的稅款做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳稅款251179.18元。

2、2019年5月28日，被告人穆某某伙同池某某（另案處理）在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹李某某以山東澤沫石油化工有限公司的名義向東明縣洪鑫物流有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票14份，稅款數(shù)額170610.66元，上述發(fā)票均已抵扣稅款。案發(fā)后，東明縣洪鑫物流有限公司將抵扣的稅款做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳稅款170610.66元。

3、2019年5月28日、6月27日，被告人穆某某伙同池某某在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹李某某以山東澤沫石油化工有限公司的名義分兩次向東明先鋒運(yùn)輸有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票20份，稅款數(shù)額241483.6元，東明先鋒運(yùn)輸有限公司在東明縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票14份，稅款數(shù)額169055.33元。案發(fā)后，東明先鋒有限運(yùn)輸公司將抵扣的稅款做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳稅款169055.35元。

案發(fā)后，被告人穆某某于2019年11月28日到菏澤市公安局定陶分局自動(dòng)投案，并退還違法所得人民幣5萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：產(chǎn)品購(gòu)銷合同、銀行交易明細(xì)、增值稅納稅申報(bào)表等；2.證人證言：證人袁某某、徐某某、喬某某證言；3.被告人供述和辯解：被告人穆某某供述和辯解；4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人穆某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人穆某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人穆某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

?菏澤市定陶區(qū)人民法院

????????????????????????????????????檢察官王鴻雁

2020年12月27日

附件：1.被告人穆某某被取保候?qū)彛F(xiàn)住菏澤市東明縣**鎮(zhèn)段莊**村段**村**號(hào)

2.案卷材料和證據(jù)六冊(cè)

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》一份

4.《量刑建議書(shū)》一份?