云南省易門縣人民檢察院　

起 訴 書(shū)

易檢二部刑訴〔2020〕4號(hào)　

被告人程某甲，曾用名程某乙，男性，1966年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3421261966********，漢族，高中文化，戶籍所在地安徽省亳州市譙城區(qū)**鎮(zhèn)**行政村**號(hào)，居住于亳州市譙城區(qū)**二期**號(hào)樓**單元**室。因本案，于2019年8月18日，被云南省易門縣公安局刑事拘留。經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年9月24日被云南省易門縣公安局逮捕，現(xiàn)羈押于易門縣看守所。

辯護(hù)人：王世云，云南典傳律師事務(wù)所律師。

李甜虹，云南典傳律師事務(wù)所實(shí)習(xí)律師。

本案由云南省易門縣公安局偵查終結(jié)，于2019年11月22日以被告人程某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票罪移送我院審查起訴，我院受理后，于2019年11月22日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，已依法訊問(wèn)被告人，聽(tīng)取被告人及其辯護(hù)人意見(jiàn)，審查了案件全部材料。其間，因事實(shí)不清，證據(jù)不足分別于2019年12月20日第一次退回補(bǔ)充偵查，2020年2月17日第二次退回補(bǔ)充偵查。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：被告人程某甲伙同任某某、方某某（另案處理）于2014年12月26日用周某某的身份證在易門注冊(cè)成立易門**藥業(yè)有限公司，以經(jīng)營(yíng)易門**藥業(yè)有限公司為掩護(hù)，為非法獲利及抵扣稅款，于2015年4月至2016年1月，為云南**藥業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票41份，虛開(kāi)發(fā)票金額為17666122.31元，稅額為2356222.39元，價(jià)稅合計(jì)20022345元。其中39份已被云南**藥業(yè)有限公司申報(bào)抵扣稅款2070792.98元。于2015年10月27日，為貴州**藥品配送有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，虛開(kāi)發(fā)票金額為1984247.79元，稅額為257952.21元，價(jià)稅合計(jì)2242200元，虛開(kāi)的3份增值稅專用發(fā)票已被貴州**藥品配送有限公司申報(bào)抵扣稅款。虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票后被告人程某甲按貨款金額的2%收取開(kāi)票費(fèi)，非法所得40萬(wàn)余元（已退繳）。被告人程某甲與任某某、方某某（另案處理）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票給國(guó)家造成稅款損失2328745.19元。2018年12月21日云南**藥業(yè)有限公司補(bǔ)繳了稅款2070792.98元，2018年9月6日貴州**藥品配送有限公司補(bǔ)繳了稅款257952.21元。

2015年5月至2016年1月，為抵扣虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票產(chǎn)生的稅款，被告人程某甲伙同任某某、方某某（另案處理）以楊某某、袁某某、張某某、方某某等71人的身份信息為自己開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易的云南省增值稅普通發(fā)票227份，虛開(kāi)金額19542007.00元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書(shū)證：立案決定書(shū)、綜合材料、情況說(shuō)明、程某甲的正側(cè)面照片及人員檔案、抓獲經(jīng)過(guò)、內(nèi)資企業(yè)登記情況表、玉溪市國(guó)家稅務(wù)局（稽查局）《關(guān)于易門**藥業(yè)有限公司案件的協(xié)查函》《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》《發(fā)票明細(xì)》、楚雄州國(guó)家稅務(wù)局（稽查局）《關(guān)于易門**藥業(yè)有限公司案件的協(xié)查回復(fù)涵》及附件、（筑國(guó)（三稽）稅稽協(xié)復(fù)[2017]241號(hào)）《關(guān)于易門**藥業(yè)有限公司案件的協(xié)查復(fù)函》《國(guó)家稅務(wù)總局楚雄彝族自治州稅務(wù)稽查局稅務(wù)處理決定書(shū)》（楚稅稽處[2018]12號(hào)）及完稅證明、《國(guó)家稅務(wù)總局貴陽(yáng)市稅務(wù)局處理決定書(shū)（筑稅處[2018]18號(hào)）及完稅證明、《關(guān)于對(duì)易門**藥業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票案進(jìn)行定性等問(wèn)題的委托函》、國(guó)家稅務(wù)總局玉溪市稅務(wù)局《關(guān)于對(duì)易門**藥業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票案進(jìn)行定性等問(wèn)題的復(fù)函》、證明材料、易門**藥業(yè)公司的銀行交易明細(xì)、程某甲、張某某、王某某的銀行卡交易明細(xì)、扣押決定書(shū)、扣押物品清單；2、證人證言：周某某、張某某、肖某某、楊某某等20人的證言；3、被告人程某某的供述與辯解；4、施某某的現(xiàn)場(chǎng)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人程某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人程某甲伙同任某某、方某某（另案處理）為獲取非法利益，為云南**藥業(yè)有限公司張某某、貴州**藥品配送有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票44份，給國(guó)家造成稅款損失2328745.19元，為抵扣虛開(kāi)增值稅發(fā)票產(chǎn)生的稅款，為自己開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易的云南省增值稅普通發(fā)票227份，虛開(kāi)金額合計(jì)19542007.00元，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人程某甲到案后如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告人程某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。受票方補(bǔ)繳了抵扣稅款、被告人家屬退繳了違法所得，可以酌情從輕處罰。建議對(duì)被告人程某甲判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元，違法所得依法沒(méi)收上繳國(guó)庫(kù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

易門縣人民法院　

檢察員：李興貴

代理檢察員：普文莉

2020年4月16日

附：

1．被告人程某甲現(xiàn)羈押于易門縣看守所。

2．案卷材料和證據(jù)8冊(cè)。

3．扣押在案涉案款40萬(wàn)元，依法沒(méi)收上繳國(guó)庫(kù)。

4．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》、證人（鑒定人）清單各一份。