岢嵐縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

岢檢二部刑訴〔2019〕67號(hào)

被告人程某某，男，1965年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1422311965********，漢族，初中文化，岢嵐縣**煤業(yè)有限公司法定代表人，戶籍所在地山西省忻州市岢嵐縣，住岢嵐縣**鎮(zhèn)**街**號(hào),因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，2019年2月13日被岢嵐縣公安局刑事拘留，2019年3月18日，經(jīng)本院批準(zhǔn)被岢嵐縣公安局逮捕，現(xiàn)羈押于保德縣看守所。

本案由岢嵐縣公安局偵查終結(jié)，以被告人程某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019?年8月16日移送本院審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日告知了被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，本院于2019年8月20日將本案報(bào)送忻州市人民檢察院審查起訴。忻州市人民檢察院于2019年9月4日將本案交由本院審查起訴。本院受理后，審查了全部案件材料，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了值班律師的意見(jiàn)，告知了被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果。期間因證據(jù)不足，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次，因案情復(fù)雜延長(zhǎng)審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

一、2016年6月至2016年12月，被告人程某某為謀取非法利益，利用注冊(cè)成立的岢嵐縣**煤業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱岢嵐興越）在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，接受15家上游公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)802份，金額79556655.11元，稅額13524629.75?元，價(jià)稅合計(jì)93081284.86元，以上發(fā)票已認(rèn)證抵扣。其中：

1.?2016年6月岢嵐興越接受西安**物資有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10份，金額990886.20元，稅額168450.60元，價(jià)稅合計(jì)1159336.80元。

2.?2016年7月岢嵐興越接受安順市**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票50份，金額4888293.29元，稅額831009.72元，價(jià)稅合計(jì)5719303.01元；

3.?2016年7月岢嵐興越接受安順市**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票50份，金額4990454.67元，稅額848377.22元，價(jià)稅合計(jì)5838831.89元。

4.?2016年7月岢嵐興越接受安順市***商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票70份，金額6835243.80元，稅額1161991.15元，價(jià)稅合計(jì)7997234.95元。

5.?2016年7月岢嵐興越接受貴州****商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票60份，金額5842834.68元，稅額993281.77元，價(jià)稅合計(jì)6836116.45元。

6.?2016年9月岢嵐興越接受貴陽(yáng)**建材有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票40份，金額3949221.13元，稅額671367.44元，價(jià)稅合計(jì)4620588.57元。

7.?2016年9月岢嵐興越接受貴州***商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票13份，金額1299883.91元，稅額220980.24元，價(jià)稅合計(jì)1520964.15元。

8.?2016年9月岢嵐興越接受貴州潤(rùn)**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票25份，金額2497871.25元，稅額424638元，價(jià)稅合計(jì)2922509.25元。

9.?2016年9月岢嵐興越接受貴州通***貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票25份，金額2497871.25元，稅額424638元，價(jià)稅合計(jì)2922509.25元。

10.?2016年9月岢嵐興越接受貴州**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票19份，金額1878149.96元，稅額319285.42元，價(jià)稅合計(jì)2197435.38元。

11.?2016年9月岢嵐興越接受重慶高***商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票133份，金額13289822.17元，稅額2259269.69元，價(jià)稅合計(jì)15549091.86元。

12.?2016年9月、10月岢嵐興越接受重慶***商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票149份，金額14890541.41元，稅額2531391.88元，價(jià)稅合計(jì)17421933.29元。

13.?2016年10月岢嵐興越接受重慶晏**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票152份，金額15176678.84元，稅額2580035.17元，價(jià)稅合計(jì)17756714.01元。

14.?2016年12月岢嵐興越接受郴州**煤業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份，金額498948.7元，稅額84821.3元，價(jià)稅合計(jì)583770元。

15.?2016年12月岢嵐興越接受郴州**實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，金額29953.85元，稅額5092.15元，價(jià)稅合計(jì)35046元。

二、2016年6月至2016年10月，被告人程某某為謀取非法利益，利用注冊(cè)成立的岢嵐縣**煤業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱岢嵐興越）為15家下游公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)92份，金額79190656.99元，稅額13462411.66元，價(jià)稅合計(jì)92653068.65元，以上發(fā)票已認(rèn)證抵扣。其中：

1.?2016年6月22日岢嵐興越為文水縣**制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10份，金額999025.6元，稅額169834.4元，價(jià)稅合計(jì)1168860元。

2.?2016年7月22日岢嵐興越為磁縣**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，金額3946070.08元，稅額670831.92元，價(jià)稅合計(jì)4616902元。

3.?2016年7月22日岢嵐興越為磁縣**洗煤有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，金額2531111.12元，稅額430288.88元，價(jià)稅合計(jì)2961400元。

4.?2016年7月22日岢嵐興越為河北**熱能科技有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，金額2547009.24元，稅額432991.56元，價(jià)稅合計(jì)2980000.8元。

5.?2016年7月22日岢嵐興越為張家口**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，金額5982905.73元，稅額1017093.97元，價(jià)稅合計(jì)6999999.7元。

6.?2016年7月22日岢嵐興越為石家莊**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，金額2991455.01元，稅額508547.34元，價(jià)稅合計(jì)3500002.35元。

7.?2016年7月22日岢嵐興越為望都縣**煤炭銷售有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，金額5036357.70元，稅額856180.80元，價(jià)稅合計(jì)5892538.50元。

8.?2016年7月22日岢嵐興越為贊皇縣**有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，金額1999145.30元，稅額339854.70元，價(jià)稅合計(jì)2339000元。

9.?2016年7月22日岢嵐興越為張家口**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，金額5555555.4元，稅額944444.4元，價(jià)稅合計(jì)6499999.8元。

10.?2016年9月14日岢嵐興越為淄博**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份，金額8547094.01元，稅額1453005.99元，價(jià)稅合計(jì)10000100元。

11.?2016年9月14日岢嵐興越為淄博市**經(jīng)貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份，金額6923076.93元，稅額1176923.07元，價(jià)稅合計(jì)8100000元。

12.?2016年9月20日岢嵐興越為鄒平**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票14份，金額13771735.06元，稅額2341194.94元，價(jià)稅合計(jì)16112930元。

13.2016年10月18日岢嵐興越為山東**煤業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份，金額2443435.89元，稅額415384.11元，價(jià)稅合計(jì)2858820元。

14.?2016年10月18日岢嵐興越為河北**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，金額5979487.18元，稅額1016512.82元，價(jià)稅合計(jì)6996000元。

15.?2016年10月19日岢嵐興越為肥鄉(xiāng)縣**煤炭購(gòu)銷有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10份，金額9937192.74元，稅額1689322.76元，價(jià)稅合計(jì)11626515.5元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：書(shū)證、證人證言、被告人的供述與辯解、辨認(rèn)筆錄等證據(jù)材料。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)，被告人程某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人程某某為謀取非法利益，違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以岢嵐興越的名義讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票802份，稅額合計(jì)13524629.75元；又為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票92份，稅額合計(jì)13462411.66元，虛開(kāi)稅款數(shù)額巨大，以上發(fā)票均已認(rèn)證抵扣，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可依法從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

岢嵐縣人民法院

檢??察??員：??張宇波

2019年12月17日

附：1.被告人程某某現(xiàn)羈押于保德縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)伍拾冊(cè)、光盤(pán)壹張。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》壹份。

4.量刑建議書(shū)壹份。

5.岢嵐縣國(guó)稅局證明材料壹份。