江蘇省泗陽(yáng)縣人民檢察院

起 訴 書(shū)

泗檢訴刑訴〔2018〕384號(hào)

被告人李某甲，男，1982年**月**日生，公民身份號(hào)碼3303271982********，漢族，初中文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)，住浙江省溫州市蒼南縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人李某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月31日被泗陽(yáng)縣公安局刑事拘留，同年3月9日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人戚某甲，男，1974年**月**日生，公民身份號(hào)碼3208251974********，漢族，高中文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)，住蘇州市虎丘區(qū)**小區(qū)**幢**室。被告人戚某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年2月27日被泗陽(yáng)縣公安局刑事拘留，同年3月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人李某乙，男，1979年**月**日生，公民身份號(hào)碼3303271979********，漢族，小學(xué)文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)，住浙江省溫州市蒼南縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人李某乙曾因犯開(kāi)設(shè)賭場(chǎng)罪，于2011年12月16日被浙江省蒼南縣人民法院判處有期徒刑二年二個(gè)月，并處罰金人民幣三萬(wàn)元；現(xiàn)因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月31日被泗陽(yáng)縣公安局刑事拘留，同年3月9日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人李某丙，男，1986年**月**日生，公民身份號(hào)碼3303271986********，漢族，初中文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)，住浙江省溫州市蒼南縣**鎮(zhèn)**路**號(hào)。被告人李某丙因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月31日被泗陽(yáng)縣公安局刑事拘留，同年3月9日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1968年**月**日生，公民身份號(hào)碼3501211968********，漢族，小學(xué)文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)，住福建省福州市閩侯縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人王某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月19日被泗陽(yáng)縣公安局刑事拘留，同年4月10日被該局取保候?qū)?，同?月9日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人劉某甲，男，1964年**月**日生，公民身份號(hào)碼3303271964********，漢族，高中文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)，住浙江省溫州市蒼南縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人劉某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年12月23日被泗陽(yáng)縣公安局取保候?qū)?，同?月9日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人林某甲，男，1984年**月**日生，公民身份號(hào)碼3303271984********，漢族，大專文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)，住浙江省溫州市蒼南縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**幢**室。被告人林某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月28日被泗陽(yáng)縣公安局取保候?qū)?，同?月9日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位鹽城市**紗業(yè)有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91320921555896****，單位地址江蘇省鹽城市響水縣**開(kāi)發(fā)區(qū)**大道，法定代表人劉某乙。

訴訟代表人劉某乙，男，1969年**月**日生，公民身份號(hào)碼3209211969********，鹽城市**紗業(yè)有限公司法人代表，聯(lián)系電話：1333895****。

被告人金某甲，女，1985年**月**日生，公民身份號(hào)碼3209021985********，漢族，大專文化，鹽城市**紗業(yè)有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)手人，住鹽城市亭湖區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。被告人金某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月28日被泗陽(yáng)縣公安局取保候?qū)?，同?月9日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位紹興**玩具有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91330602085261****，單位地址紹興市越城區(qū)**鎮(zhèn)**村，法定代表人朱某甲。

訴訟代表人諸某某，男，1971年**月**日生，公民身份號(hào)碼3306211971********，漢族，紹興**玩具有限公司職工，聯(lián)系電話：1301770****。

被告人朱某乙，男，1978年**月**日生，公民身份號(hào)碼3306211978********，漢族，大專文化，紹興**玩具有限公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，住浙江省紹興市**區(qū)**小區(qū)**幢**室。被告人朱某乙因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月16日被泗陽(yáng)縣公安局刑事拘留，同年6月1日被該局取保候?qū)彛?018年7月24日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位諸暨市**紡織有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91330681693871****，單位地址諸暨市**街道**村（前**路），法定代表人駱某某。

訴訟代表人宋某某，女，1994年**月**日生，公民身份號(hào)碼3306811994********，諸暨市**紡織有限公司職工，聯(lián)系電話：1826755****。

被告人沈某甲，女，1969年**月**日生，公民身份號(hào)碼3306251969********，漢族，初中文化，諸暨市**紡織有限公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，住浙江省紹興市**區(qū)**街道**村**號(hào)。被告人沈某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月18日被泗陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彛?018年7月24日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位東陽(yáng)市**線業(yè)有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91330783790987****，單位地址浙江省東陽(yáng)市**鎮(zhèn)**村，法定代表人吳某甲。

訴訟代表人吳某乙，男，1972年**月**日生，公民身份號(hào)碼3307241972********，東陽(yáng)市**線業(yè)有限公司股東，聯(lián)系電話：1350589****。

被告人吳某甲，男，1978年**月**日生，公民身份號(hào)碼3307241978********，漢族，高中文化，東陽(yáng)市**線業(yè)有限公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，住浙江省東陽(yáng)市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人吳某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月18日被泗陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彛?018年7月24日經(jīng)本院決定取保候?qū)彛稳沼稍摼謭?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人周某某，男，1966年**月**日生，公民身份號(hào)碼3303271966********，漢族，高中文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)，住浙江省蒼南縣**鎮(zhèn)**路**號(hào)。被告人周某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月18日被泗陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彛?018年7月24日經(jīng)本院決定取保候?qū)彛稳沼稍摼謭?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由泗陽(yáng)縣公安局偵查終結(jié)，以被告人李某甲、戚某甲、李某乙、李某丙、王某某、劉某甲、林某甲、金某甲、朱某乙、沈某甲、吳某甲、周某某，被告單位鹽城市**紗業(yè)有限公司、紹興**玩具有限公司、諸暨市**紡織有限公司、東陽(yáng)市**線業(yè)有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，先后于2018年5月9日、2018年7月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知各被告人、被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了各被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本案因案情重大、復(fù)雜，先后于2018年6月9日、2018年8月24日依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月；因事實(shí)不清、證據(jù)不足，于2018年6月24日退回泗陽(yáng)縣公安局補(bǔ)充偵查，該局于2018年7月24日重新向本院移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2016年下半年，被告人李某乙與李某丁、陳某甲以及戚某乙（均另案處理）在泗陽(yáng)縣相繼成立了泗陽(yáng)*甲紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*甲公司”）、泗陽(yáng)*乙紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*乙公司”）、泗陽(yáng)*丙紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*丙公司”）、泗陽(yáng)*丁紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*丁公司”）。之后，戚某乙又與林某乙、許某某等人（均另案處理）成立了泗陽(yáng)*戊紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*戊公司”）、泗陽(yáng)*己紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*己公司”）、泗陽(yáng)*庚紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*庚公司”）和泗陽(yáng)*辛紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*辛公司”）。公司成立之后，戚某乙等人虛構(gòu)假的棉花收購(gòu)記錄，自行開(kāi)具普通發(fā)票進(jìn)行抵扣，并以價(jià)稅合計(jì)金額的4.9%-5%將虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票賣給被告人李某甲，并由被告人李某甲等人統(tǒng)一進(jìn)行具體開(kāi)票和虛假資金流的操作。2016年下半年至2017 年上半年，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，被告人李某甲通過(guò)被告人李某丙以及李某戊（另案處理）等人介紹，以*甲公司、*乙公司、*庚公司、*辛公司、*戊公司、*己公司名義，面向江蘇、安徽、浙江等地，大量虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。被告人戚某甲在明知被告人李某乙和戚某乙、李某丁等人成立的*甲公司、*乙公司、*丙公司、*丁公司、*庚公司、*辛公司利潤(rùn)來(lái)源為出售虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票給被告人李某甲進(jìn)行返點(diǎn)的情況下，仍積極參與上述開(kāi)票公司每月結(jié)算賬務(wù)、協(xié)調(diào)事務(wù)、代發(fā)工資、代繳稅款、利潤(rùn)分配等工作，并從中非法獲利。被告人李某乙主要負(fù)責(zé)*甲公司、*乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，參與*甲公司、*乙公司、*丙公司、*丁公司通過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票非法獲取的利潤(rùn)分成?，F(xiàn)已查明以下26起事實(shí)。其中，被告人李某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)57373395元，稅額合計(jì)8336304.96元；被告人李某乙涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)39037935元，稅額合計(jì)5672178.49元；被告人戚某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)46311255元，稅額合計(jì)6645002.67元；被告人李某丙涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)14677830元，稅額合計(jì)2132676.18元。分述如下：

1.2016年下半年至2017年下半年，被告人王某某在明知無(wú)真實(shí)對(duì)應(yīng)交易的情況下，仍幫助福建省閩侯縣南嶼**棉紡織廠、閩侯縣南嶼**紡織加工場(chǎng)、閩侯縣江口*甲紡織廠、閩侯縣南嶼**紡織廠、閩侯縣**紡織廠、閩侯縣**工貿(mào)有限公司、閩侯縣南嶼江口**針織廠七家企業(yè)通過(guò)李某戊（另案處理），從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以泗陽(yáng)*乙公司、*戊公司、*庚公司等名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)11237050元，稅額1632733.75元。

另查明，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)交易的情況下，閩侯縣江口**織造廠、福州**紡織有限公司、閩侯縣江口*乙紡織廠三家公司亦通過(guò)李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以泗陽(yáng)*甲公司、*乙公司、*戊公司等名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。以上十家公司、企業(yè)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)以泗陽(yáng)*甲公司、*乙公司、*戊公司、*庚公司等名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)15537050元，稅額2257520.08元。

2.2016年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，樂(lè)清市*甲工藝品有限公司負(fù)責(zé)人陳某乙通過(guò)被告人劉某甲、李某丙，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)9份，價(jià)稅合計(jì)1040400元，抵扣稅款151169.22元。樂(lè)清市*甲工藝品有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

3.2016年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，慈溪經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)**工藝編織廠負(fù)責(zé)人酈某某通過(guò)被告人劉某甲、李某丙等，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)9份，價(jià)稅合計(jì)1040400元，抵扣稅款151169.22元。慈溪經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)**工藝編織廠購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

4.2016年下半年，被告人林某甲從江西、浙江等地采購(gòu)棉紗以帶發(fā)票含稅價(jià)格賣給被告單位鹽城市**紗業(yè)有限公司。因被告人林某甲無(wú)資格開(kāi)銷售增值稅專用發(fā)票，其便聯(lián)系被告人劉某甲以5.5個(gè)點(diǎn)的費(fèi)用，通過(guò)被告人李某丙，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以泗陽(yáng)*乙紡織有限公司名義開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，并提供給被告單位業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人金某甲。被告人金某甲在明知所買(mǎi)棉紗來(lái)源與被告人林某甲提供的發(fā)票無(wú)真實(shí)對(duì)應(yīng)交易，仍接受上述發(fā)票并到國(guó)稅局認(rèn)證抵扣稅款。涉案增值稅專用發(fā)票共計(jì)14份，均為*乙公司開(kāi)具，價(jià)稅合計(jì)1618400元，稅款235152.14元。

5.2016 年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興市上虞**針織有限公司負(fù)責(zé)人凌某某通過(guò)吳某丙、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司、*乙公司、*庚公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)8份，價(jià)稅合計(jì)928650元，抵扣稅款134932.07元。其中，以*甲公司、*乙公司名義虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅額合計(jì)581850元，稅額84542.33元。紹興市上虞**針織有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

6.2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，溫州**包裝有限公司負(fù)責(zé)人胡某甲通過(guò)李某戊介紹，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*乙公司、*庚公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)7份，價(jià)稅合計(jì)771175元，抵扣稅款112051.06元。其中，以*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅額合計(jì)420775元，稅額61138.24元。溫州**包裝有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

7.2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，樂(lè)清市*乙工藝品有限公司負(fù)責(zé)人陳某丙通過(guò)吳某丙、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*庚公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)6份，價(jià)稅合計(jì)693600元，抵扣稅款100779.48元。樂(lè)清市*乙工藝品有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

8.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興**線業(yè)有限公司負(fù)責(zé)人吳某丁通過(guò)李某己、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*乙公司、*庚公司、*己公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)6份，價(jià)稅合計(jì)662400元，抵扣稅款96246.14元。其中，以*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)稅額合計(jì)115600元，稅額16796.58元。紹興**線業(yè)有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

9.2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興**制線有限公司負(fù)責(zé)人金某乙通過(guò)李某己、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)5份，價(jià)稅合計(jì)578000元，抵扣稅款83982.9元。紹興**制線有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

10.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，蒼南縣**紡織品有限公司負(fù)責(zé)人薛某某通過(guò)被告人李某丙介紹，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司、*乙公司、*辛公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)50份，價(jià)稅合計(jì)5766850元，抵扣稅款837918.46元。其中以*甲公司、*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票是46份，價(jià)稅額合計(jì)5304450元，稅額合計(jì)770732.14元。蒼南縣**紡織品有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

11.2016年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，溫州**紡織有限公司負(fù)責(zé)人黃某甲通過(guò)被告人李某丙介紹，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)9份，價(jià)稅合計(jì)1040400元，抵扣稅款151169.22元。溫州**紡織有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

12.2016年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，溫州**紡織品有限公司負(fù)責(zé)人楊某某通過(guò)被告人李某丙介紹，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*乙公司、*庚公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)8份，價(jià)稅合計(jì)929880元，抵扣稅款135110.77元。其中，以*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅額合計(jì)580500元，稅額合計(jì)84346.15元。溫州**紡織品有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

13.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，浙江省嵊州市**織造領(lǐng)呔有限公司負(fù)責(zé)人錢(qián)某某通過(guò)李某己、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*乙公司、*戊公司的名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)578000元，抵扣稅款83982.9元。其中以*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票是2份，價(jià)稅額合計(jì)231200元，稅額合計(jì)33593.16元。浙江省嵊州市**織造領(lǐng)呔有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

14.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興**領(lǐng)帶服飾有限公司負(fù)責(zé)人黃某乙通過(guò)錢(qián)某某、李某己、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*辛公司、*戊公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)462400元，抵扣稅款67186.32元。紹興**領(lǐng)帶服飾有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

15.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，樂(lè)清市**工藝有限公司負(fù)責(zé)人陳某丁通過(guò)吳某丙、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司、*乙公司、*戊公司、*庚公司、*辛公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)89份，價(jià)稅合計(jì)9974700元，抵扣稅款1449315.25元。其中以*甲公司、*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票是51份，價(jià)稅額合計(jì)5683900元，稅額合計(jì)825865.74元。樂(lè)清市**工藝有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

16.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下嵊州市**織造有限公司負(fù)責(zé)人范某某通過(guò)葉某某介紹，從被告人李某甲和許某某處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司、*乙公司、*己公司、*戊公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票合計(jì)29份，價(jià)稅合計(jì)3104540元，抵扣稅款451086.96元。其中以*甲公司、*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票是7份，價(jià)稅額合計(jì)754400元，稅額合計(jì)109613.66元。嵊州市**織造有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

17.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，蒼南縣**棉繩有限公司負(fù)責(zé)人董某某，從被告人李某甲和許某某處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司、*戊公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)16份，價(jià)稅合計(jì)1653200元，抵扣稅款240208.51元。其中以*甲公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票11份，價(jià)稅額合計(jì)1151200元，稅額合計(jì)167268.34元。蒼南縣**棉繩有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

18.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興柯橋**紡織有限公司負(fù)責(zé)人李某己通過(guò)李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*乙公司、*庚公司、*戊公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)9份，價(jià)稅合計(jì)1041250元，抵扣稅款151292.73元。其中以*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票是1份，價(jià)稅額合計(jì)116450元，稅額16920.09元。紹興柯橋**紡織有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

19.2016年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興市**針紡織有限公司負(fù)責(zé)人胡某乙通過(guò)李某庚、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)6份，價(jià)稅合計(jì)651800元，抵扣稅款94705.97元。紹興市**針紡織有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

20.2016年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興*甲紡織有限公司負(fù)責(zé)人孟某甲通過(guò)李某己、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司、*戊公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)6份，價(jià)稅合計(jì)693600元，抵扣稅款100779.48元。其中以*甲公司名義虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅額合計(jì)462400元，稅額合計(jì)67186.32元。紹興*甲紡織有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

21.2016年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興*乙紡織有限公司負(fù)責(zé)人孟某乙通過(guò)李某己、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*甲公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)14份，價(jià)稅合計(jì)1618400元，抵扣稅款235152.12元。紹興*乙紡織有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

22.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興柯橋**織造有限公司負(fù)責(zé)人丁某某通過(guò)李某庚、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)以*戊公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)14份，價(jià)稅合計(jì)1556000元,抵扣稅款226085.46元。紹興柯橋**織造有限公司購(gòu)得發(fā)票后均用于向當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)抵扣稅款。

23.2016 年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，紹興**玩具有限公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人即被告人朱某乙通過(guò)被告人劉某甲、李某丙，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)了3份以泗陽(yáng)*甲公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)3份，價(jià)稅合計(jì)346800元，抵扣稅款50389.74元。被告人朱某乙已于歸案前將所抵扣稅款補(bǔ)繳至當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)。

24.2016年下半年及2017年上半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，諸暨市**紡織有限公司負(fù)責(zé)人即被告人沈某甲通過(guò)李某己、李某戊，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)了19份以泗陽(yáng)*戊紡織公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2190800元，抵扣稅款318321.35元。現(xiàn)沈某甲已退出非法所得318321.35元，暫扣于泗陽(yáng)縣公安局。

25.2016 年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，東陽(yáng)市**線業(yè)有限公司負(fù)責(zé)人吳某甲通過(guò)被告人李某丙，從被告人李某甲處購(gòu)買(mǎi)了18份以泗陽(yáng)*甲公司、*乙公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2085800元，抵扣稅款303064.94元?，F(xiàn)吳某甲已退出非法所得200000元，暫扣于泗陽(yáng)縣公安局。

26.2016年下半年，在無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)貨物交易的情況下，被告人周某某幫助海寧市**紡織有限公司負(fù)責(zé)人徐某某、杭州**家紡布藝有限公司負(fù)責(zé)人沈某乙通過(guò)被告人李某丙，從被告人李某甲處分別購(gòu)買(mǎi)了4份、3份以泗陽(yáng)*甲公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)分別為462400元、346500元，分別抵扣稅款67186.32元、50346.15元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.泗陽(yáng)縣公安局出具（調(diào)取）的發(fā)破案及歸案情況說(shuō)明、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行交易明細(xì)等書(shū)證；

2.證人戚某乙、陳某甲、李某丁等人的證言；

3.被告人李某甲、戚某甲、李某乙、李某丙、王某某、劉某甲、林某甲、金某甲、朱某乙、沈某甲、吳某甲、周某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人李某甲、李某乙、戚某甲違反票據(jù)管理法規(guī)，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人李某丙、王某某、劉某甲、林某甲、周某某介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其中被告人李某丙、王某某、劉某甲犯罪數(shù)額較大；被告單位鹽城市**紗業(yè)有限公司、紹興**玩具有限公司、諸暨市**紡織有限公司、東陽(yáng)市**線業(yè)有限公司違反票據(jù)管理法規(guī)，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，上述被告人、被告單位的行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人金某甲、朱某乙、沈某甲、吳某甲作為被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為亦觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某甲、戚某甲、李某乙、李某丙、王某某、劉某甲、林某甲、周某某分別與他人共同故意犯罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條的規(guī)定，系共同犯罪。其中，被告人李某甲在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條第一款、第四款的規(guī)定，系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人戚某甲、李某乙、李某丙、王某某、劉某甲、林某甲、周某某在共同犯罪中起次要、輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。被告人李某丙、王某某、劉某甲、林某甲、金某甲、吳某甲、周某某、沈某甲案發(fā)后主動(dòng)投案，并如實(shí)供述其罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人朱某乙歸案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省泗陽(yáng)縣人民法院

檢察員：劉光耀

2018年9月7日

附：

1.被告人李某甲、戚某甲、李某乙、李某丙現(xiàn)羈押于泗陽(yáng)縣看守所；被告人王某某、劉某甲、林某甲、金某甲、朱某乙、沈某甲、吳某甲、周某某現(xiàn)被取保候?qū)徲谄渚幼〉兀ū桓嫒送跄衬陈?lián)系電話：1520507****；被告人劉某甲聯(lián)系電話：1315777****；被告人林某甲聯(lián)系電話：1886827****；被告人金某甲聯(lián)系電話：1895150****；被告人周某某聯(lián)系電話：1395871****；被告人沈某甲聯(lián)系電話：1373526****；被告人吳某甲聯(lián)系電話：1360572****；被告人朱某乙聯(lián)系電話：1596750****）。

2.案卷材料和證據(jù)11冊(cè)。