濂溪區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

濂檢公訴刑訴〔2020〕84號(hào)

被告人王某，曾用名“王信新”，男性，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3622261976********，漢族，初中文化，九江市九井礦業(yè)有限公司實(shí)際控制人，家住江西省奉新縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)附1。曾因犯故意傷害罪，于2005年2月9日被江西省宜春市中級(jí)人民法院判處有期徒刑三年；又因犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年6月29日被江西省奉新縣人民法院判處有期徒刑二年，緩刑三年?，F(xiàn)因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年9月12日被濂溪區(qū)公安分局刑事拘留，同年10月10日轉(zhuǎn)取保候?qū)?。本院?019年10月11日決定對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

本案由濂溪區(qū)公安分局偵查終結(jié)，以被告人王某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年10月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年10月11日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年11月25日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月25日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年2月5日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年3月5日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年11月11日、2020年1月26日、2020年4月6日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2016年11月16日，被告人王某在本市濂溪區(qū)威家鎮(zhèn)注冊(cè)成立了九江市**礦業(yè)有限公司，該公司由王某實(shí)際控制和經(jīng)營(yíng)。2016年12月至2017年8月，被告人王某與犯罪嫌疑人席某甲、徐某某（均另案處理）分別約定，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)簽訂虛假供貨銷(xiāo)售合同、虛構(gòu)銀行資金流水等方式，并按發(fā)票金額（價(jià)稅合計(jì)）6.3%或6.8%收取開(kāi)票費(fèi)，由王某負(fù)責(zé)用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為鷹潭市**商貿(mào)有限公司、彭州市**貿(mào)易有限公司、峨眉山市**洗煤廠、江西**貿(mào)易有限公司、上高縣**礦業(yè)有限公司、江西省**礦產(chǎn)品有限公司共計(jì)六家受票企業(yè)虛開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票165份，票面金額合計(jì)16310041.95元，票面稅額合計(jì)2772706.95元，價(jià)稅合計(jì)19082748.9元，已抵扣稅款2772706.95元，造成國(guó)家稅收損失。通過(guò)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，王某非法獲利約85萬(wàn)元。具體分述如下：

1.2016年12月18日、21日，經(jīng)徐某某聯(lián)系，被告人王某用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為鷹潭市**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)售煤炭增值稅專(zhuān)用發(fā)票48張、票面金額4728888.99元，票面稅額803911.01元，價(jià)稅合計(jì)5532800元，已抵扣稅款803911.01元。

2.2017年1月13日，經(jīng)席某甲聯(lián)系，被告人王某用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為彭州市**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)售煤炭增值稅專(zhuān)用發(fā)票20份，票面金額1957265.78元，票面稅額332735.22元，價(jià)稅合計(jì)2290001元，已抵扣稅款332735.22元。

3.2017年1月14日，經(jīng)席某甲聯(lián)系開(kāi)票企業(yè)、席某某（另案處理）聯(lián)系受票企業(yè)，被告人王某用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為峨眉山市**洗煤廠虛開(kāi)銷(xiāo)售煤炭增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份，票面金額499829.05元，票面稅額84970.95元，價(jià)稅合計(jì)584800元，已抵扣稅款84970.95元。

4.2017年2月24日，經(jīng)席某甲聯(lián)系，被告人王某用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為江西**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)售煤炭增值稅專(zhuān)用發(fā)票6份，票面金額599685.46元，票面稅額101946.54元，價(jià)稅合計(jì)701632元，已抵扣稅款101946.54元。

5.2017年3月12日，經(jīng)席某甲聯(lián)系，被告人王某用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為上高縣**礦業(yè)有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)售煤炭增值稅專(zhuān)用發(fā)票12份，票面金額1199456.4元，票面稅額203907.6元，價(jià)稅合計(jì)1403364元，已抵扣稅款203907.6元。

6.2017年6月21日，經(jīng)徐某某聯(lián)系，被告人王某用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為鷹潭市**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)售煤炭增值稅專(zhuān)用發(fā)票25張、票面金額2430769.25元，票面稅額413230.75元，價(jià)稅合計(jì)2844000元，已抵扣稅款413230.75元。

7.2017年7月20日，經(jīng)徐某某聯(lián)系，被告人王某用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為江西省**礦產(chǎn)品有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)售煤炭增值稅專(zhuān)用發(fā)票24張、票面金額2395300.77元、票面稅額407201.13元，價(jià)稅合計(jì)2802501.9元，已抵扣稅款407201.13元。

8.2017年8月10日，經(jīng)席某甲聯(lián)系，被告人王某用九江市**礦業(yè)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為上高縣**礦業(yè)有限公司虛開(kāi)銷(xiāo)售煤炭增值稅專(zhuān)用發(fā)票25份，票面金額2498846.25元，票面稅額424803.75元，價(jià)稅合計(jì)2923650元，已抵扣稅款424803.75元。

2018年9月12日，被告人王某被公安機(jī)關(guān)傳喚到案。案發(fā)后，王某退繳全部非法獲利，并檢舉揭發(fā)了涉嫌容留他人吸毒罪的犯罪嫌疑人何某某（已移送審查起訴）、涉嫌非法收購(gòu)珍貴、瀕危野生動(dòng)物罪的犯罪嫌疑人鄒某某（已取保候?qū)彛?/span>

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、到案經(jīng)過(guò)、刑事判決書(shū)、扣押決定書(shū)、扣押清單、銀行交易記錄及業(yè)務(wù)憑證、增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件、增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子底賬信息查詢(xún)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證發(fā)票查詢(xún)、認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)、認(rèn)證結(jié)果清單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、立功材料、常住人口信息等書(shū)證；2.證人吳某某、宗某某、唐某某、席某某、王某某、車(chē)某某、周某某、帥某某、胡某某等人的證言；3.被告人王某的供述與辯解；4.同案犯罪嫌疑人席某甲的供述與辯解；5.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人王某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚,證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條的規(guī)定，有立功表現(xiàn)，可以從輕或者減輕處罰。被告人王某在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒(méi)有判決，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第七十七條的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

濂溪區(qū)人民法院

檢察員：嚴(yán)愛(ài)華

檢察官助理：王文

2020年4月17日

附：

1.被告人王某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渚幼〉亍?/span>

2.案卷材料和證據(jù)11冊(cè)?！?