黑龍江省大慶市薩爾圖區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

慶薩檢刑訴〔2020〕118號(hào)

被告人王某某，女，1976年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼2301041976********，漢族，初中文化，系大慶市某1公司、大慶某2公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，住大慶市薩爾圖區(qū)**路**小區(qū)**號(hào)**門**室。2019年12月5日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被大慶市公安局直屬分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行。同年2月29日經(jīng)大慶市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，同年4月3日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月，同年6月8日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

被告申某某，男，1986年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼2323031986********，漢族，初中文化，原系大慶市**商店銷售員，住大慶市龍鳳區(qū)**路**小區(qū)**號(hào)**門**室。2019年12月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被大慶市公安局直屬分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行。同年2月29日經(jīng)大慶市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，同年4月3日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月，同年6月8日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

被告人于洪源，男，1969年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼2305211969********，漢族，初中文化，原系黑龍江省雙鴨山市集賢縣**公司**，住黑龍江省雙鴨山市集賢縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2019年12月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被大慶市公安局直屬分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行。同年2月29日經(jīng)大慶市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，同年4月3日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月，同年6月8日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

本案由大慶市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被告人王某某、申某某、于洪源涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人、辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人王某某、于洪源同意本案適用認(rèn)罪認(rèn)罰普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.?2016年8月至2017年6月期間，被告人王某某在經(jīng)營(yíng)其實(shí)際控制的大慶市某1公司（以下簡(jiǎn)稱“某1公司”）、大慶某2公司（以下簡(jiǎn)稱“某2公司”）期間，找到被告人申某某欲購(gòu)買化工產(chǎn)品類進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，后申某某聯(lián)系被告人于洪源，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，商定支付一定金額的開(kāi)票費(fèi)、虛構(gòu)資金交易，讓黑龍江省雙鴨山市集賢縣的某3公司（以下簡(jiǎn)稱“某3公司”、另案處理）、黑龍江某4公司（以下簡(jiǎn)稱“某4公司”?、另案處理）為某1公司、某2公司虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，造成國(guó)家稅款損失。經(jīng)鑒定，某1公司取得某3公司增值稅專用發(fā)票225份，價(jià)稅合計(jì)人民幣30,217,632.00元，虛開(kāi)稅款數(shù)額合計(jì)4,390,595.68元，認(rèn)證抵扣220份，抵扣稅款合計(jì)4,171,905.95元；某1公司取得某4公司增值稅專用發(fā)票133份，價(jià)稅合計(jì)12,803,115.60元，虛開(kāi)稅款數(shù)額合計(jì)1,860,281.67元，全部認(rèn)證抵扣；某2公司取得某4公司增值稅專用發(fā)票54份，價(jià)稅合計(jì)6,000,000.00元，虛開(kāi)稅款數(shù)額合計(jì)871,794.68元，全部認(rèn)證抵扣。被告人申某某獲得開(kāi)票費(fèi)合計(jì)138,915.00元，被告人于洪源獲得開(kāi)票費(fèi)合計(jì)1,629,025.00元。

2.??2016年12月至2017年1月期間，被告人王某某在經(jīng)營(yíng)某1公司期間，通過(guò)支付開(kāi)票費(fèi)、虛構(gòu)資金交易，給梁某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的大慶某5公司（以下簡(jiǎn)稱“某5公司”）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)687,871.40元，虛開(kāi)稅款數(shù)額合計(jì)99,947.12元，某5公司全部認(rèn)證抵扣。王某某從梁某某處獲得開(kāi)票費(fèi)99,171.40元。

3.?2017年6月至2018年1月期間，被告人王某某在經(jīng)營(yíng)某1公司期間，通過(guò)支付開(kāi)票費(fèi)、虛構(gòu)資金交易，給張某?。戆柑幚恚┙?jīng)營(yíng)的大慶某6公司（以下簡(jiǎn)稱“某6公司”）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票16份，價(jià)稅合計(jì)1,801,863.00元，虛開(kāi)稅款數(shù)額合計(jì)261,809.15元，某6公司全部認(rèn)證抵扣。王某某從張某丁處獲得開(kāi)票費(fèi)216,200.00元。

綜上，被告人王某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票435份，價(jià)稅合計(jì)51,510,482.00元，虛開(kāi)稅款數(shù)額合計(jì)7,484,428.30元；被告人申某某、于洪源虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票412份，價(jià)稅合計(jì)49,020,747.60元，虛開(kāi)稅款數(shù)額合計(jì)7,122,672.03元。

2019年12月4日，被告人王某某在遼寧省綏中縣**小區(qū)**棟**單元**室被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案；?2019年12月25日，被告人申某某在湖北省武漢市**區(qū)**小區(qū)**棟**單元**室被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案；2019年12月25日，被告人于洪源在海南省三亞市陵水彝族自治縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。

認(rèn)定上述犯罪事實(shí)的證據(jù)如下：

1.?書(shū)證發(fā)破案經(jīng)過(guò)、抓獲經(jīng)過(guò)、發(fā)票明細(xì)及發(fā)票認(rèn)證說(shuō)明、發(fā)票復(fù)印件、犯罪記錄調(diào)查證明、非黨員身份情況說(shuō)明、涉案工商檔案材料、涉案公司明細(xì)賬、涉案公司銀行交易明細(xì)、涉案人員銀行交易明細(xì)、戶籍證明等；

2.?證人曾某某、張某甲、李某某、尚某某、張某乙、徐某甲、劉某某、王某某、徐某乙、尤某某、張某丙、杜某某、顏某某、范某某、張某丁、辛某某、梁某某、孫某某、曲某某、薛某某、蔣某某、徐某丙、屈某某、黃某某的證言；

3.?被告人王某某、申某某、于洪源的供述與辯解；

4.?大慶**事務(wù)所審查報(bào)告；

5.?辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人王某某、申某某、于洪源虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款對(duì)其處罰。被告人王某某、于洪源歸案后均如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人王某某、于洪源均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此??致

大慶市薩爾圖區(qū)人民法院??

????????????????????????????????????????????????????????????????????檢察官：白???晶

??????????????????????????????????????????????????????????????????檢察官：劉月瑩

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020年9月9日?

1.?被告人王某某、申某某、于洪源均羈押于大慶市看守所；

2.?本案卷宗20冊(cè)、審計(jì)報(bào)告2冊(cè)，光盤6張（文書(shū)光盤1張、電子卷宗光盤1張、訊問(wèn)視頻錄像光盤4張）。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》二份。