上海市崇明區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

滬崇檢刑訴〔2021〕8號　

被告人王某甲，男，1981年**月**日出生，公民身份號碼4127211981********，漢族，高中文化，**投資有限公司上海虹口分公司業(yè)務(wù)員，戶籍在河南省扶溝縣**鎮(zhèn)**村**村，暫住河南省鄭州市管城區(qū)**街**小區(qū)**號樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月6日被上海市公安局崇明分局刑事拘留，同年9月7日被延長拘留期限至三十天，2018年10月2日被上海市公安局崇明分局決定并執(zhí)行取保候?qū)彛?019年9月11日被上海市公安局崇明分局解除取保候?qū)彙?020年12月23日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人王某甲涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2020年12月23日向本院移送起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年3月1日，被告人王某甲入職楊某某（已判刑）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的的**投資有限公司上海虹口分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員。其明知所洽談收購公司的發(fā)票最終將被楊某某等人出售牟利，仍在分公司經(jīng)理授意下，從“企查查”、“天眼查”等互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上獲取相關(guān)公司的信息、法定代表人聯(lián)系方式，通過電話、微信聊天等形式，與意向公司法定代表人取得聯(lián)系，違反《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，以幫助公司轉(zhuǎn)讓為名，洽談公司交易所需要的材料、交易價(jià)格、約定工商變更的時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容，并將相關(guān)公司信息、交接時(shí)間、地點(diǎn)以及所要交接的公司材料編制成統(tǒng)一的交接信息，以微信、電話或直接告知經(jīng)理及相關(guān)人員，經(jīng)理安排公司文員制作包括虛假新法定代表人、新監(jiān)事、股權(quán)變更等內(nèi)容的工商變更材料，由外勤按約定時(shí)間、地點(diǎn)與收購公司的法定代表人以及虛假新法定代表人、新領(lǐng)票人辦理公司材料交接、獲取剩余發(fā)票、工商、稅務(wù)變更、申領(lǐng)發(fā)票等手續(xù)。收購公司的全部材料上交總公司后，由楊某某等人出售，被告人王某甲獲得提成人民幣15000元。（以下幣種均為“人民幣”）

至案發(fā)，被告人王某甲經(jīng)手收購10家公司，被申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票375份，增值稅普通發(fā)票700份。所獲取發(fā)票中，被開具增值稅專用發(fā)票501份，價(jià)稅合計(jì)人民幣58014171.51元，被開具增值稅普通發(fā)票276份，價(jià)稅合計(jì)16435156.45元。

2018年9月5日，被告人王某甲在上海市虹口區(qū)**B座**室被公安機(jī)關(guān)抓獲。王某甲到案后，一開始未如實(shí)供述犯罪事實(shí)，后又如實(shí)供述。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.上海公安局案（事）件接報(bào)回執(zhí)單、受案登記表、案發(fā)經(jīng)過、抓獲經(jīng)過，證實(shí)本案的案發(fā)、被告人王某甲的到案以及到案后的供述等情況。

2.扣押決定書、扣押清單、工作情況,證實(shí)公安機(jī)關(guān)在被告人王某甲處扣押小米筆記本電腦1臺(tái)，華為手機(jī)1部、小米手機(jī)1部，手機(jī)卡1張，記賬本1本，公司企業(yè)資料1捆，目標(biāo)客戶聯(lián)系手冊1本。

3.業(yè)務(wù)與外勤交接模板、需要法人提供的材料，證實(shí)**投資有限公司上海虹口分公司的業(yè)務(wù)員與外勤之間有固定交接模板，業(yè)務(wù)員收購公司的材料中包括剩余空白發(fā)票，業(yè)務(wù)員使用虛假姓名和身份與收購公司的法定代表人溝通。

4.公司收轉(zhuǎn)全套流程，證實(shí)被告人王某甲明知公司收轉(zhuǎn)流程。

5.虹口公司庫存表、成本表、提成表、國家企業(yè)信用信息公示報(bào)告、工商變更相關(guān)材料、領(lǐng)票明細(xì)、開票明細(xì)，證實(shí)被告人王某甲收購公司的工商變更、領(lǐng)票、開票及其所獲提成等情況。

6.?虹口公司考勤表，證實(shí)被告人王某甲于2018年3月1日入職**投資有限公司上海虹口分公司。

7.?司法會(huì)計(jì)鑒定意見書，證實(shí)被告人王某甲所收購公司被申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票以及被開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的情況。

8.?司法鑒定意見書、情況說明，證實(shí)對送檢的張某某的U盤進(jìn)行數(shù)據(jù)搜索和提取，提取到涉案內(nèi)容。

9.身份信息，證實(shí)被告人王某甲出生于1981年**月**日，犯罪時(shí)已達(dá)完全刑事責(zé)任年齡。

10.證人呂某某、王某乙、孟某某、于某某、石某某、陳某甲、陳某乙、陸某某、張某某的證言，證實(shí)其均系**投資有限公司上海虹口分公司員工，陸某某與張某某系虹口分公司總經(jīng)理。上述多人的證言共同證實(shí)其均明知億合公司的業(yè)務(wù)為收購他人閑置公司后將包括發(fā)票在內(nèi)的全部材料出售。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)打電話收購公司，文員負(fù)責(zé)制作虛假的工商變更材料，外勤負(fù)責(zé)與原法定代表人交接、獲取剩余發(fā)票、工商、稅務(wù)變更、領(lǐng)取發(fā)票。

11.證人楊某某、高某某的證言，證實(shí)**投資有限公司通過低價(jià)收購包括發(fā)票在內(nèi)的公司材料、再次領(lǐng)取發(fā)票后高價(jià)出售，主要目的是倒賣發(fā)票。主要流程包括業(yè)務(wù)員聯(lián)系老法人收購公司，文員填寫變更信息，外勤負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)變更、拿回包括剩余發(fā)票在內(nèi)的公司材料、領(lǐng)取發(fā)票。公司所有材料送到李子園。由高某某與楊某某負(fù)責(zé)出售公司材料和發(fā)票。

12.被告人王某甲的供述與辯解，證實(shí)其于2018年2月30日入職**投資有限公司虹口分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)打電話收購公司。其明知公司業(yè)務(wù)是收轉(zhuǎn)公司，由業(yè)務(wù)員收購公司，收購公司時(shí)需要老法人提供稅控盤、剩余空白發(fā)票等材料。后由外勤進(jìn)行工商、稅務(wù)變更、領(lǐng)取發(fā)票，如果老法人有剩余發(fā)票的外勤在工商變更時(shí)要一并帶回。后將公司全套材料包括發(fā)票交由總公司出售。出售成功后業(yè)務(wù)員可獲得提成，其共獲得提成15000元。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某甲對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某甲出售增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人王某甲在判決宣告前一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條，應(yīng)當(dāng)實(shí)行數(shù)罪并罰。被告人王某甲與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人王某甲在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人王某甲到案后一開始未如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，后又如實(shí)供述，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

　

檢??察??官?倪少峰

??????????????????????????????????檢察官助理?楊??瀾

????????????????????????????????????2021年1月12日　

?????????????????????????????????????????????????????

附：

1．被告人王某甲現(xiàn)取保候?qū)徲跁鹤〉兀?lián)系方式：1890899****。

2．偵查卷宗二冊及其他證據(jù)材料。

3．《適用簡易程序建議書》一份。

4.?量刑建議書一份。

5．相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條?共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條?在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條??……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行的，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條??判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

……

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

第二百零七條??非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

第二百零九條 ……

偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。

非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。

非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。