上海市楊某某人民檢察院

起?訴?書

滬楊檢三部刑訴〔2020〕823號

被告人王某甲，男，1972年**月**日生，公民身份號碼：3102301972********，漢族，中專文化，系上海**投資管理有限公司、上海**管理咨詢事務(wù)所、上海**咨詢中心等20家公司實際控制人，戶籍在上海市崇明區(qū)**鎮(zhèn)**村**號，住上海市崇明區(qū)**鎮(zhèn)**弄**號**室。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年12月20日被上海市公安局取保候?qū)彛?020年4月16日被上海市公安局變更強(qiáng)制措施為刑事拘留，期間被延長刑事拘留期限至三十日。2020年5月15日，經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準(zhǔn)并由上海市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局偵查終結(jié)，以被告人王某甲涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年6月1日、7月7日移送上海市人民檢察院第二分院審查起訴，上海市人民檢察院第二分院經(jīng)審查，于2020年6月10日、7月9日移交本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人王某甲同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年1月至2020年4月間，被告人王某甲為牟取經(jīng)濟(jì)利益，采用收取開票費的方式，以其實際控制的上海**管理咨詢事務(wù)所（以下簡稱：**事務(wù)所）、上海**咨詢中心（以下簡稱：**咨詢中心）等十幾家公司（實際經(jīng)營地在本市楊某某）在沒有銷售商品或者沒有提供服務(wù)的情況下，為**設(shè)備（上海**有限公司（以下簡稱：**公司）、上海**事務(wù)所有限公司（以下簡稱：**事務(wù)所）等公司開具增值稅普通發(fā)票340份，價稅合計人民幣（下同）2,700余萬元。

2017年9月至12月間，被告人王某甲為牟取經(jīng)濟(jì)利益，在沒有銷售商品或者沒有提供服務(wù)的情況下，居間介紹上海**商務(wù)咨詢有限公司（以下簡稱：**公司）為**（上海**服務(wù)有限公司（以下簡稱：**公司）開具增值稅普通發(fā)票11份，價稅合計1,020萬元。

2017年8月至2018年8月間，被告人王某甲為牟取經(jīng)濟(jì)利益，在沒有銷售商品或者沒有提供服務(wù)的情況下，居間介紹陸某某（另案處理）實際控制的上海**實業(yè)有限公司、上海**建筑工程有限公司等12家公司向天津**工程有限公司、上海**設(shè)計有限公司等10家公司開具增值稅普通發(fā)票89份，價稅合計1,500余萬元。

2019年12月20日，被告人王某甲經(jīng)電話通知到案，并于當(dāng)日被取保候?qū)彙Ｈ”：驅(qū)徠陂g，經(jīng)上海市公安局偵查，發(fā)現(xiàn)其有利用本人實際控制的公司為他人虛開發(fā)票等未向公安機(jī)關(guān)供述的犯罪事實，且其在取保候?qū)徠陂g仍在從事為他人虛開發(fā)票的犯罪行為，故于2020年4月16日對王某甲變更強(qiáng)制措施為刑事拘留。被告人王某甲到案后自愿如實供述自己的罪行。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.證人丁某某、郭某某、梁某某、林某某的證言，證實王某甲所實際控制的十幾家公司實際經(jīng)營地均在上海市楊某某**路**號**室，除上海**投資管理有限公司外，其余公司在沒有銷售商品或者沒有提供服務(wù)的情況下，對外虛開增值稅普通發(fā)票的事實。

2.證人韓某某、蔡某某的證言、《項目合作協(xié)議書》《項目咨詢服務(wù)合同》《咨詢顧問協(xié)議書》、記賬憑證、費用報銷申請單、上海銀行業(yè)務(wù)委托書、上海增值稅普通發(fā)票、上海**咨詢有限公司出具的《情況說明》、上海**有限公司出具的《情況說明》、銀行流水明細(xì)等，證實2017年9月至12月間，被告人王某甲通過其實際控制的**事務(wù)所、**咨詢中心向**事務(wù)所、**公司等四家單位開具增值稅普通發(fā)票45份，價稅合計400余萬元，王某甲非法獲利13萬余元。

3.證人陸某某、程某某、安某某、廖某某、田某某、王某乙、魏某某、劉某某的證言、上海增值稅普通發(fā)票、**（上海**服務(wù)有限公司記賬憑證、付款申請單、招商銀行付款回單、銀行流水明細(xì)等，證實2017年9月至12月間，被告人王某甲在沒有銷售商品或者沒有提供服務(wù)的情況下，居間介紹**公司為**公司虛開增值稅普通發(fā)票11份，價稅合計1,020萬元，王某甲從中非法獲利11.8萬元。上述發(fā)票已全部用于沖抵**公司的經(jīng)營成本。2017年8月至2018年8月間，被告人王某甲在沒有銷售商品或者沒有提供服務(wù)的情況下，居間介紹陸某某實際控制的上海**實業(yè)有限公司、上海**建筑工程有限公司等12家公司向天津**工程有限公司、上海**設(shè)計有限公司等10家公司開具增值稅普通發(fā)票89份，價稅合計1,500余萬元。

4.檔案機(jī)讀材料、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記表、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)資料等，證實涉案公司的工商、稅務(wù)注冊登記及變更情況，以及涉案公司的相關(guān)發(fā)票清單。

5.上海市公安局《搜查證》《搜查筆錄》，證實公安機(jī)關(guān)對被告人王某甲辦公場所本市楊某某**路**號**室進(jìn)行搜查，查獲白色蘋果手機(jī)一臺、黑色華為手機(jī)一臺、財務(wù)憑證一箱、銀色U盤一個、稅控盤十七個。

6.上海復(fù)興明方會計師事務(wù)所出具的《上海**事務(wù)所有限公司關(guān)于王某乙涉嫌虛開發(fā)票的會計鑒定意見書》（復(fù)會鑒【2020】第084號）、上海**事務(wù)所有限公司《關(guān)于王某乙涉嫌虛開發(fā)票的會計鑒定意見書的補(bǔ)充說明》（復(fù)會鑒【2020】第084-1號），證實被告人王某甲實際控制的**事務(wù)所、**咨詢中心等十幾家公司在沒有真實貨物交易的情況下，對外開具增值稅發(fā)票，以及王某甲作為中間人，在沒有真實貨物交易的情況下，居間介紹**公司向**公司開具增值稅普通發(fā)票、介紹陸某某控制的上海**實業(yè)有限公司等12家公司向上海**設(shè)計有限公司等10家公司開具增值稅普通發(fā)票的審計情況。

7.上海**經(jīng)濟(jì)小區(qū)、上海**有限公司《情況說明》，證實上海**投資管理有限公司與上海**工貿(mào)有限公司、上海市崇明區(qū)**鎮(zhèn)**所的發(fā)票均為招商服務(wù)費。

8.《受案登記表》、公安機(jī)關(guān)工作情況，證實本案的案發(fā)及被告人王某甲的到案經(jīng)過。

9.被告人王某甲的供述、親筆供詞及辨認(rèn)筆錄，對上述犯罪事實供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人王某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某甲在沒有銷售商品或者沒有提供服務(wù)的情況下，為他人及介紹他人開具增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某甲到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人王某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。據(jù)此，建議判處被告人王某甲有期徒刑四年，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市楊某某人民法院

檢?察?官：施雯佳

2020年7月10日

附：1.被告人王某甲現(xiàn)羈押于上海市看守所

2.案卷材料和證據(jù)十五冊、審計報告二冊

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》、《適用簡易程序建議書》各一份

4.贓證物品清單一份

5.辯護(hù)人郭惠明，上海市和平律師事務(wù)所律師

6.相關(guān)法律條文　

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七條……

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

……

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。

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