上海市黃浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬黃檢刑訴〔2020〕477號(hào)

被告單位上海**貿(mào)易有限公司，單位地址在上海市閔行區(qū)**路**號(hào)**座，法定代表人王某甲。

訴訟代表人程某某，性別：男，1973年**月**日生，上海**貿(mào)易有限公司經(jīng)理。

被告單位**有限公司，單位地址在上海市崇明區(qū)**鎮(zhèn)**村社南**號(hào)**幢**室，法定代表人周某某。

訴訟代表人周某某，性別：女，1981年**月**日生，**服務(wù)有限公司法定代表人。

被告單位上海**商貿(mào)有限公司，單位地址在上海市奉賢區(qū)**鎮(zhèn)**路**號(hào)**室，法定代表人王某乙。

訴訟代表人張某某，性別：男，1977年**月**日生，上海**商貿(mào)有限公司經(jīng)理。

被告人王某甲，性別：男，1978年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：3209811978********，漢族，本科文化，上海**貿(mào)易有限公司法人代表、**服務(wù)有限公司和上海**商貿(mào)有限公司實(shí)際控制人，戶籍在江蘇省姜堰市**街道**花園**幢**室，現(xiàn)住上海市浦東新區(qū)**路**弄**號(hào)樓**室。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票由上海市公安局黃浦分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結(jié)，以被告人王某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月19日移送本院審查起訴。經(jīng)上海市人民檢察院第二分院指定管轄，本院受理后，于同日告知各被告單位及被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了被告單位、被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人王某甲對(duì)本案同意適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.被告單位上海**貿(mào)易有限公司（簡(jiǎn)稱**貿(mào)易有限公司）在經(jīng)營(yíng)中，由擔(dān)任公司的法定代表人及實(shí)際負(fù)責(zé)人被告人王某甲于2015年2月至2015年12月期間，為抵扣稅款，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，以支付發(fā)票票面金額一定比例的開票費(fèi)的方式，接受上海*甲科技有限公司（簡(jiǎn)稱*甲公司）、上海*乙科技有限公司（簡(jiǎn)稱*乙公司）為其虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)45份，價(jià)稅合計(jì)人民幣4603520元，其中虛開的增值稅稅額人民幣668887.51元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

2.被告單位**服務(wù)有限公司（簡(jiǎn)稱**有限公司）在經(jīng)營(yíng)中，由公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人被告人王某甲于2015年11月至2016年6月期間，為抵扣稅款，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，以支付發(fā)票票面金額一定比例的開票費(fèi)的方式，接受*甲公司為其虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)41份，價(jià)稅合計(jì)人民幣4094200元，其中虛開的增值稅稅額人民幣594883.72元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

3.被告單位**商貿(mào)有限公司在經(jīng)營(yíng)中，由公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人被告人王某甲于2015年6月至2015年12月期間，為抵扣稅款，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，以支付發(fā)票票面金額一定比例的開票費(fèi)的方式，接受*甲公司、*乙公司為其虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)7份，價(jià)稅合計(jì)人民幣707850元，其中虛開的增值稅稅額人民幣102850元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

經(jīng)偵查，被告人王某甲于2020年4月13日在其住處被民警抓獲，其到案后對(duì)上述事實(shí)供認(rèn)不諱。到案后，上海**貿(mào)易有限公司、**服務(wù)有限公司及**商貿(mào)有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了上述稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.證人劉某某、徐某某的證言，證實(shí)*乙公司、*甲公司有對(duì)外出售增值稅專用發(fā)票的事實(shí)。

2.證人趙某某、周某某的證言及上海**貿(mào)易有限公司、**服務(wù)有限公司及**商貿(mào)有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，證實(shí)三家公司的經(jīng)營(yíng)情況。

3.涉案增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的增值稅發(fā)票認(rèn)證清單,證實(shí)*甲公司、*乙公司為上海**貿(mào)易有限公司、**服務(wù)有限公司及**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的稅款金額及抵扣情況。

4.相關(guān)銀行賬戶明細(xì)，證實(shí)上海**貿(mào)易有限公司、**服務(wù)有限公司向*甲公司、*乙公司支付貨款后通過(guò)個(gè)人賬戶回流資金的情況。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅收完稅證明，證實(shí)被告人王某甲案發(fā)后補(bǔ)繳稅款的事實(shí)。

6.偵查機(jī)關(guān)出具的案發(fā)經(jīng)過(guò)等，證實(shí)本案案發(fā)情況及被告人王某甲的到案經(jīng)過(guò)等。

7.?被告人王某甲的供述，對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位上海**貿(mào)易有限公司、**服務(wù)有限公司、上海**商貿(mào)有限公司及被告人王某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**貿(mào)易有限公司、**服務(wù)有限公司、上海**商貿(mào)有限公司讓他人為自己?jiǎn)挝惶撻_增值稅專用發(fā)票，致使國(guó)家稅款分別被騙668887.51元、594883.72元和102850元，被告人王某甲系上述三家被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，俱應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位上海**貿(mào)易有限公司、**服務(wù)有限公司、上海**商貿(mào)有限公司、被告人王某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告單位上海**貿(mào)易有限公司、**服務(wù)有限公司、上海**商貿(mào)有限公司及被告人王某甲系坦白，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款，均可以從輕處罰。建議判處被告單位上海**貿(mào)易有限公司罰金人民幣五萬(wàn)元，被告單位**服務(wù)有限公司罰金人民幣五萬(wàn)元。被告單位上海**商貿(mào)有限公司罰金人民幣二萬(wàn)元，被告人王某甲判處有期徒刑三年，可宣告緩刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市黃浦區(qū)人民法院

??檢??察??員：李曉玲

檢察員助理：謝??依

???????????????????????????????2020年11月30日

附件：1、被告人王某甲取保候?qū)徲诒臼芯幼√帯?/span>

2、偵查卷宗八冊(cè)、光盤六張及補(bǔ)充材料一份。

3、《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。

4、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》四份。

5、相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

???????????????《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。