湖南省長(zhǎng)沙市岳某某人民檢察院

起?訴?書(shū)

長(zhǎng)岳檢刑訴〔2020〕147號(hào)

被告人王某某，男，1987年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4309231987********，漢族，高中文化，有限公司股東，出生地湖南省安化縣，住長(zhǎng)沙市望城區(qū)**小區(qū)**棟**單元**室。因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年8月2日被長(zhǎng)沙市公安局高新區(qū)分局執(zhí)行刑事拘留，同年9月5日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，于次日被長(zhǎng)沙市公安局高新區(qū)分局執(zhí)行逮捕，2019年12月18日被我院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由長(zhǎng)沙市公安局高新區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人王某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪,于2019年11月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年11月5日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，2019年12月4日告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人和值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。其間，延長(zhǎng)審查起訴期限二次，退回補(bǔ)充偵查一次。被告人同意本案適用認(rèn)罪認(rèn)罰簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人王某某系湖南優(yōu)冠體育材料有限公司客戶，2018年12月，因其需要向優(yōu)冠公司提供發(fā)票，因此通過(guò)在外找到的一張代開(kāi)發(fā)票名片聯(lián)系了深圳一名叫“陳會(huì)計(jì)”的男子（在逃，身份信息不詳，微信名：櫻花飛舞，微信號(hào)：******，電話：1376037****），雙方約定2%的費(fèi)用向被告人王某某提供代開(kāi)發(fā)票的服務(wù)，并將開(kāi)好的發(fā)票通過(guò)快遞公司從廣東郵寄至長(zhǎng)沙，被告人王某某再通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬、手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將開(kāi)票費(fèi)用支付給“陳會(huì)計(jì)”。2018年底，被告人王某某在參加優(yōu)冠公司年會(huì)時(shí)，主動(dòng)向優(yōu)冠公司業(yè)務(wù)員彭某某及其客戶等人介紹自己可以幫忙代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，開(kāi)票費(fèi)為3%-4%不等，被告人王某某再?gòu)摹瓣悤?huì)計(jì)”處購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，從中賺取差價(jià)。從2018年12月至2019年6月期間，被告人王某某為優(yōu)冠公司業(yè)務(wù)員彭某某、馬戰(zhàn)嶺等人共計(jì)提供增值稅普通發(fā)票365.812萬(wàn)元，所涉及開(kāi)票單位與優(yōu)冠體育材料有限公司均無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)，被告人王某某非法獲利5.3萬(wàn)元，具體情況如下：

1、2019年1月，湖南優(yōu)冠體育材料有限公司業(yè)務(wù)員馬戰(zhàn)嶺通過(guò)電話聯(lián)系被告人王某某想購(gòu)買(mǎi)110萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票，開(kāi)票內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)，雙方約定收取開(kāi)票金額4%的開(kāi)票費(fèi)，2019年1月16日，被告人王某某向馬戰(zhàn)嶺提供了11份，共計(jì)110萬(wàn)元（每份發(fā)票價(jià)稅合計(jì)均為10萬(wàn)元）的增值稅普通發(fā)票及配套的虛假勞務(wù)合同、委托書(shū)等材料，開(kāi)票單位均為湖南繼海勞務(wù)有限公司（與湖南優(yōu)冠體育材料有限公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)），發(fā)票號(hào)為：45107540-45107550，馬戰(zhàn)嶺收取發(fā)票后，通過(guò)其個(gè)人工商銀行卡向被告人王某某支付了4.4萬(wàn)元開(kāi)票費(fèi)，并將該發(fā)票整理后向公司申請(qǐng)付款。被告人王某某收取4.4萬(wàn)元開(kāi)票費(fèi)后，向“陳會(huì)計(jì)”微信轉(zhuǎn)賬22000元，自己非法獲利22000元。

2、2019年4月，湖南優(yōu)冠體育材料有限公司業(yè)務(wù)員李新春通過(guò)微信聯(lián)系被告人王某某，要其幫忙開(kāi)具40萬(wàn)元的勞務(wù)發(fā)票，雙方約定3%的開(kāi)票費(fèi)，2019年4月16日，被告人王某某向李新春提供了4份，共計(jì)40萬(wàn)元（每份發(fā)票價(jià)稅合計(jì)均為10萬(wàn)元）的增值稅普通發(fā)票及配套的虛假勞務(wù)合同、委托書(shū)等材料，開(kāi)票單位均為湖南夏秋建筑勞務(wù)有限公司，發(fā)票號(hào)為：10819744-10819747，李新春收取發(fā)票后，通過(guò)微信向被告人王某某支付了1.2萬(wàn)元開(kāi)票費(fèi)，被告人王某某將其中8000元通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利4000元。

3、2018年12月，彭某某因需要發(fā)票向公司報(bào)賬，找被告人王某某幫忙開(kāi)具了一張10萬(wàn)元的發(fā)票，開(kāi)票內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票公司為長(zhǎng)沙沃宇建筑勞務(wù)有限公司，發(fā)票號(hào)為：44913836，因被告人王某某是彭某某的客戶，被告人王某某考慮今后生意上還需要彭某某幫忙，所以被告人王某某此次未向彭某某收取開(kāi)票費(fèi)。

4、2018年12月，湖南優(yōu)冠體育材料有限公司業(yè)務(wù)員彭某某介紹其客戶陸大偉找被告人王某某購(gòu)買(mǎi)了2份發(fā)票，共計(jì)19萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票（每份發(fā)票均為95000元），開(kāi)票內(nèi)容：勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票公司：長(zhǎng)沙沃宇建筑勞務(wù)有限公司，發(fā)票號(hào)：44913834、44913835，雙方約定開(kāi)票費(fèi)為3%，陸大偉收取發(fā)票后向被告人王某某支付開(kāi)票費(fèi)5700元，被告人王某某將其中4000元通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利1700元。

5、2018年12月，湖南優(yōu)冠體育材料有限公司業(yè)務(wù)員陳晏海聯(lián)系被告人王某某，要幫忙開(kāi)具198200元的勞務(wù)發(fā)票，雙方約定3%的開(kāi)票費(fèi)，2019年4月16日，被告人王某某向陳宴海提供了2份，共計(jì)198200元的增值稅普通發(fā)票及配套的虛假勞務(wù)合同、委托書(shū)等材料，開(kāi)票單位為湖南安涵建筑勞務(wù)有限公司，發(fā)票號(hào)：65509618、65509619，價(jià)稅合計(jì)均為99100元，陳晏海收取發(fā)票后，通過(guò)微信向被告人王某某支付了5700元開(kāi)票費(fèi)，被告人王某某將其中4000元通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利1700元。

6、2019年1月，彭某某介紹其客戶陸大偉找被告人王某某購(gòu)買(mǎi)了3份，共計(jì)210275元的增值稅普通發(fā)票，開(kāi)票內(nèi)容均為勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票公司：長(zhǎng)沙澤昌建筑勞務(wù)有限公司，發(fā)票號(hào)分別為：74982252（價(jià)稅合計(jì)：89000元）、74982253（價(jià)稅合計(jì)：90000元）、74982254（價(jià)稅合計(jì)：31275元），雙方約定開(kāi)票費(fèi)為3%，陸大偉收到發(fā)票后向被告人王某某支付了開(kāi)票費(fèi)6000元，被告人王某某將其中4000元通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利2000元。

7、2019年1月，彭某某介紹其客戶歐陽(yáng)祖愛(ài)找被告人王某某購(gòu)買(mǎi)了5份發(fā)票，共計(jì)503329元的增值稅普通發(fā)票，開(kāi)票內(nèi)容均為勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票公司：長(zhǎng)沙沃宇建筑勞務(wù)有限公司，發(fā)票號(hào)分別為：23339864（價(jià)稅合計(jì)：100100元）、23339865（價(jià)稅合計(jì)：100900元）、23339866（價(jià)稅合計(jì)：101000元）、23339867（價(jià)稅合計(jì)：101200元）、23339868（價(jià)稅合計(jì)：100129元），雙方約定開(kāi)票費(fèi)為4%，由歐陽(yáng)祖愛(ài)向被告人王某某支付了開(kāi)票費(fèi)2萬(wàn)元左右，被告人王某某將其中1萬(wàn)元通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利1萬(wàn)元左右。

8、2019年1月，彭某某介紹其客戶歐陽(yáng)祖愛(ài)找被告人王某某購(gòu)買(mǎi)了5份發(fā)票，共計(jì)502000元的增值稅普通發(fā)票，開(kāi)票內(nèi)容均為勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票公司：長(zhǎng)沙沃宇建筑勞務(wù)有限公司，發(fā)票號(hào)分別為：23339869（價(jià)稅合計(jì)：100800元）、23339870（價(jià)稅合計(jì)：100900元）、23339871（價(jià)稅合計(jì)：100100元）、23339872（價(jià)稅合計(jì)：100100元）、23339873（價(jià)稅合計(jì)：100100元），雙方約定開(kāi)票費(fèi)為4%，由歐陽(yáng)祖愛(ài)向被告人王某某支付了開(kāi)票費(fèi)2萬(wàn)元左右，被告人王某某將其中12000元通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利8000元左右。

9、2019年3月，被告人王某某向“陳會(huì)計(jì)”購(gòu)買(mǎi)了一份價(jià)稅合計(jì)為10萬(wàn)元的發(fā)票，用于向優(yōu)冠公司報(bào)賬，發(fā)票號(hào)為：04612916，價(jià)稅合計(jì)：10萬(wàn)元，開(kāi)票單位：湖南繼海勞務(wù)有限公司，該發(fā)票是被告人王某某為自己購(gòu)買(mǎi)的，并向“陳會(huì)計(jì)”支付了2000元開(kāi)票費(fèi)。

10、2019年4月，彭某某介紹其客戶涂迎春找被告人王某某購(gòu)買(mǎi)了1份價(jià)稅合計(jì)75000元的增值稅普通發(fā)票，開(kāi)票內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票公司：湖南夏秋建筑勞務(wù)有限公司，發(fā)票號(hào)為：10819756，雙方約定開(kāi)票費(fèi)為3%，涂迎春收到發(fā)票后向被告人王某某支付了開(kāi)票費(fèi)2000元左右，被告人王某某將其中1500元通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利500元。

11、2019年4月，優(yōu)冠公司業(yè)務(wù)員黃樸聯(lián)系被告人王某某，要幫忙開(kāi)具117600元的發(fā)票，雙方約定3%的開(kāi)票費(fèi)用。被告人王某某向黃樸提供了2份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)117600元的發(fā)票，發(fā)票號(hào)：10819732，價(jià)稅合計(jì)17600元，發(fā)票號(hào)：10819733，價(jià)稅合計(jì)：100000元，開(kāi)票內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票單位：湖南夏秋建筑勞務(wù)有限公司，黃樸通過(guò)微信向被告人王某某支付開(kāi)票費(fèi)3300元，被告人王某某將其中2000元轉(zhuǎn)給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利1300元。

12、2019年6月，優(yōu)冠公司業(yè)務(wù)員黃樸再次聯(lián)系被告人王某某要幫忙開(kāi)具61716元的發(fā)票，雙方約定3%的開(kāi)票費(fèi)用。被告人王某某向黃樸提供了1份價(jià)稅合計(jì)61716元的發(fā)票，發(fā)票號(hào)：21892329，開(kāi)票內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票單位：湖南西石建筑勞務(wù)有限公司，黃樸通過(guò)微信向被告人王某某支付1800元，被告人王某某將其中1000元轉(zhuǎn)給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利800元。

13、2019年6月，優(yōu)冠公司客戶潘玉林聯(lián)系被告人王某某，要幫忙開(kāi)具10萬(wàn)元的發(fā)票，雙方約定3%的開(kāi)票費(fèi)用，被告人王某某向潘玉林提供了1份價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)元的發(fā)票，發(fā)票號(hào)：35210869，開(kāi)票內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票單位：湖南夏秋建筑勞務(wù)有限公司，潘玉林通過(guò)微信向被告人王某某支付3000元，被告人王某某將其中2000元轉(zhuǎn)給“陳會(huì)計(jì)”，自己非法獲利1000元。

2019年8月2日，被告人王某某主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，并對(duì)其犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。隨后，彭某某、馬戰(zhàn)嶺、歐陽(yáng)祖愛(ài)、陸大偉、李新春等人陸續(xù)投案，并如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。案發(fā)后，被告人王某某上繳了非法獲利12.6萬(wàn)元（含“陳會(huì)計(jì)”獲利）。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：1、常住人口信息卡、到案經(jīng)過(guò)、扣押決定書(shū)、增值稅普通發(fā)票等書(shū)證；2、證人彭某某等十八人的證言；3、被告人王某某的供述及辯解；4、現(xiàn)場(chǎng)辨認(rèn)等筆錄；5、訊問(wèn)視頻等視聽(tīng)資料。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某某為牟取非法利益，幫助他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某某有自首情節(jié)，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第六十七條第一款、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，建議判處被告人王某某兩年三個(gè)月有期徒刑以下，并處罰金的刑罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一、二款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖南省長(zhǎng)沙市岳某某人民法院

檢察員：周萃

2020年3月6日

附：

1、被告人王某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥娫挘?538800****）。

2、本案卷宗六冊(cè)；

3、視頻光盤(pán)七張；

4、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)一份；

5、簡(jiǎn)易程序建議書(shū)一份。

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