安徽省定遠(yuǎn)縣人民檢察院

起?訴?書

定檢二部刑訴〔2019〕148號(hào)

被告人王某某，男，1972年**月**日出生，安徽省界首市人，身份證號(hào)碼3421291972********，漢族，小學(xué)文化，定遠(yuǎn)縣**紡織有限公司法人代表，住界首市**辦事處**村**號(hào)。被告人王某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月13日被定遠(yuǎn)縣公安局刑事拘留，同年5月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由定遠(yuǎn)縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人陳某甲，男，xxxx年xx月xx日出生，安徽省宿州市人，身份證號(hào)碼3422011979********，漢族，初中文化，滁州市**紡織有限公司法人代表、定遠(yuǎn)縣**紡織有限公司原法人代表。住宿州市**區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)，被告人陳某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月13日被定遠(yuǎn)縣公安局刑事拘留，同年5月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由定遠(yuǎn)縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由定遠(yuǎn)縣公安局偵查終結(jié)，以被告人王某某、陳某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月17日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年12月18日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，因需要補(bǔ)充證據(jù)退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次（自2019年2月2日至2019年2月28日止、自2019年4月16日至2019年5月15日止）；依法延長(zhǎng)審查起訴期限三次（自2019年1月18日至2019年2月1日止、自2019年4月1日至2019年4月15日止、自2019年6月16日至2016年6月30日止）。

經(jīng)依法審查查明：

2016年1月至2017年9月，被告人王某某伙同被告人陳某甲等人先后注冊(cè)成立了定遠(yuǎn)縣**紡織有限公司（下稱**公司）、**紡織有限公司（下稱**公司）、滁州市**服飾有限公司（下稱**公司）、**紡織有限公司（下稱**公司），被告人王某某為公司實(shí)際控制人。2016年3月至2018年3月，被告人王某某、陳某甲利用**公司、**公司、**公司、**公司在無(wú)真實(shí)交易情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅金額計(jì)人民幣56321313元，虛開(kāi)稅額計(jì)8183439元，非法牟利約3390152元；讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅金額計(jì)人民幣5796000元，虛開(kāi)稅額計(jì)655473元；介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅金額計(jì)人民幣1663300元，虛開(kāi)稅額計(jì)164832元，上述虛開(kāi)稅額已全部在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。具體犯罪事實(shí)如下：

一、2016年3月26日至3月27日，被告人王某某、陳某甲利用**公司在無(wú)真實(shí)交易的情況下，讓山東省成武縣**棉業(yè)有限公司為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票45份，價(jià)稅金額計(jì)人民幣5081668.9元，虛開(kāi)稅額計(jì)584616.79元，通過(guò)資金回流的方式最終轉(zhuǎn)回**公司賬戶計(jì)5081000元，虛開(kāi)稅額584616.79元已全部被**公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

二、2016年12月至2018年2月，被告人王某某、陳某甲利用**公司以5%的點(diǎn)數(shù)收取開(kāi)票費(fèi)，向江西省**實(shí)業(yè)有限公司（下稱**公司）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票534份，價(jià)稅金額計(jì)人民幣61130940元，稅額計(jì)8882272.98元，非法牟利約3056547元，通過(guò)資金回流的方式最終轉(zhuǎn)回**公司賬戶計(jì)52570563元，虛開(kāi)稅額7635457.87元已全部被**公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

三、2016年9月至2016年12月，被告人王某某、陳某甲利用**公司以5%的點(diǎn)數(shù)收取開(kāi)票費(fèi)，向江蘇**紡織有限公司（下稱**公司）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票42份，價(jià)稅金額計(jì)人民幣4898010元，稅額計(jì)711676.7元，非法牟利約244900.5元，通過(guò)資金回流的方式最終轉(zhuǎn)回**公司賬戶計(jì)2900750元，虛開(kāi)稅額421476.49元已全部被**公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

四、2017年11月至2018年3月，被告人王某某、陳某甲利用**公司以5%的點(diǎn)數(shù)收取開(kāi)票費(fèi)，向**公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票154份，價(jià)稅金額計(jì)人民幣1774080元，稅額計(jì)257772.9元，非法牟利約88704元，通過(guò)資金回流的方式最終轉(zhuǎn)回**公司賬戶計(jì)850000元，虛開(kāi)稅額123504.27元已全部被**公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

五、2016年8月至2017年11月，被告人王某某與定遠(yuǎn)縣**汽貿(mào)運(yùn)輸服務(wù)有限公司、**汽車運(yùn)輸有限公司的負(fù)責(zé)人楊文武協(xié)商，在無(wú)真實(shí)交易情況下，讓楊文武為自己經(jīng)營(yíng)的**公司、**公司、**公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票14份，價(jià)稅金額計(jì)人民幣715000元，虛開(kāi)稅額計(jì)70855.87元；介紹楊文武為**公司、江西省上饒市**實(shí)業(yè)有限公司、**實(shí)業(yè)有限公司、**實(shí)業(yè)有限公司先后虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票22份，為滁州市**家紡服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅金額計(jì)人民幣1663300元，虛開(kāi)稅額計(jì)164831.53元，上述虛開(kāi)稅額已全部在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

被告人王某某、陳某甲于2018年4月12日被公安機(jī)關(guān)抓獲。?

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1銀行卡、金稅盤、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等物證；

2.受案登記表、戶籍、增值稅專用發(fā)票等書證；

3.證人楊某某、劉某某、陳某乙、陳某丙等人證言；

4.被告人王某某、陳某甲供述與辯解；

5.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；

6.搜查筆錄等。

本院認(rèn)為，被告人王某某伙同他人為他人虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，被告人陳某甲伙同他人為他人虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，其中被告人王某某在共同犯罪中起主要作用，被告人陳某甲在共同犯罪中起次要作用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

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????此致

安徽省定遠(yuǎn)縣人民法院

??????????????????????????????????????????檢察員：李?勇

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2019年6月27日

附：

???1.被告人王某某、陳某甲現(xiàn)羈押在定遠(yuǎn)縣看守所。

???2.案卷材料和證據(jù)15冊(cè)、審計(jì)報(bào)告1冊(cè)、賬本2冊(cè)、光盤1張、補(bǔ)充材料21頁(yè)，其余物品見(jiàn)《隨案移送贓證款物品清單》。

???3.證人名單1份。?