山西省清某某人民檢察院

起?訴?書

清檢徐檢刑訴〔2020〕39號

被告人王某甲，男，1963年**月**日出生，居民身份證號碼1401211963********，漢族，高中文化程度，山西**機(jī)械有限公司（以下簡稱*甲公司）法定代表人、實(shí)際管控人，太原清某某**機(jī)械廠（以下簡稱*甲廠）投資人、實(shí)際管控人，戶籍所在地山西省太原市清某某，住清某某**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年3月30日取保候?qū)彙?/span>

被告人白某某，女，1973年**月**日出生，居民身份證號碼1403031973********，漢族，初中文化程度，農(nóng)民，戶籍所在地山西省呂梁市文水縣，住文水縣**鄉(xiāng)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年5月22日取保候?qū)彙?/span>

本案由山西省清某某公安局偵查終結(jié)，以被告人王某甲、白某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年6月16日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

山西**機(jī)械有限公司于2013年10月17日注冊成立，住所清某某**鎮(zhèn)**村**號，類型有限責(zé)任公司，現(xiàn)法定代表人、實(shí)際管控人為被告人王某甲，經(jīng)營范圍機(jī)械零部件生產(chǎn)、風(fēng)力發(fā)電機(jī)鑄件生產(chǎn)、銷售。一般納稅人。

太原清某某**機(jī)械廠于2007年8月9日注冊成立，住所清某某**鄉(xiāng)**街**號，類型個人獨(dú)資企業(yè)，投資人、實(shí)際管控人為被告人王某甲，經(jīng)營范圍機(jī)械加工、精密機(jī)械鑄造。一般納稅人。

1、2015年11月至2016年1月期間，被告人王某甲作為*甲廠管控人，在*甲廠與寧夏**冶金材料有限公司（以下簡稱*乙公司）無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，通過被告人白某某和他人介紹，購得*乙公司虛開的增值稅專用發(fā)票12份，金額1079696.56元，稅額183548.44元，價稅合計(jì)1263245元。后在清某某國家稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。2020年3月*甲廠將抵扣的稅款從進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出，4月將稅款補(bǔ)繳。

2、2017年6月29日，被告人王某甲作為*甲公司管控人，在*甲公司與鄭州**金屬材料有限公司(以下簡稱*丙公司)無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，通過被告人白某某介紹，購得*丙公司虛開的增值稅專用發(fā)票10份，金額999815.4元，稅額169968.6元，價稅合計(jì)1169784元。后在清某某國家稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。2018年2月4日，清某某國家稅務(wù)局稽查局對*甲公司作出處理決定，*甲公司將抵扣的稅款從進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出并將稅款補(bǔ)繳。

3、2011年5月25日，被告人王某甲作為*甲廠管控人，在*甲廠與文水縣**鋼鐵有限公司無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，通過太原市奇天瑞鋼材市場一男子介紹，購得文水縣**鋼鐵有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票1張，金額345185.26元，稅額58681.5元，價稅合計(jì)403866.76元。后在清某某國家稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。2020年3月*甲廠將抵扣的稅款從進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出，4月將稅款補(bǔ)繳。

4、2015年9月20日至2016年月1月23日期間，犯罪嫌疑人武某甲（另案處理）作為清某某**鑄造有限公司(以下簡稱*丁公司)管控人，在*丁公司與*乙公司無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，通過被告人白某某和他人介紹，購得*乙公司虛開的增值稅專用發(fā)票6份，金額520213.69元，稅額88436.31元，價稅合計(jì)608650元。后在清某某國家稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。

5、2017年6月至7月期間，犯罪嫌疑人劉某甲(另案處理）作為清某某**廠（以下簡稱*乙廠）投資人，在*乙廠與*丙公司無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，通過被告人白某某介紹，購得鄭州**金屬材料有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票3份，金額299792.31元，稅額50964.69元，價稅合計(jì)350757元。后在清某某國家稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。2018年2月4日，清某某國家稅務(wù)局稽查局對*乙廠作出處理決定，*乙廠將已抵扣的稅款從進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2020年3月30日，被告人王某甲自動投案，并如實(shí)供述*甲廠接受*丙公司虛開的10份稅額為169968.6元增值稅專用發(fā)票。2020年5月21日，被告人白某某自動投案，并如實(shí)供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：立案決定書、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、認(rèn)證結(jié)果清單、認(rèn)證通知書、增值稅專用發(fā)票印件、記賬憑證入庫單、企業(yè)信息、退稅完稅證明、申報(bào)表、到案情況說明、稅務(wù)局處理決定書、銀行明細(xì)資金回流圖等；2、證人成某某、劉某乙、劉某甲、武某甲、武某乙、王某乙、崔某某、馬某某等人證言；3、被告人王某甲、白某某供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某甲、白某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某甲作為企業(yè)的負(fù)責(zé)人，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有購買貨物的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票（稅額41.21萬元余元），其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。該在案發(fā)后自動投案，并如實(shí)供述購買*丙公司虛開的10份稅額為169968.6元增值稅專用發(fā)票，該部分是自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。該認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人白某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在他人沒有購銷貨物的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票（稅額49.29萬元余元），其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。該在共同犯罪中起次要作用，是從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。該在案發(fā)后自動投案并如實(shí)供述自己的罪行，是自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。該認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

清某某人民法院

檢察官：呂晉源

2020年6月29日

書記員：??白凱

附件：

1.被告人王某甲現(xiàn)取保候?qū)徸∏迥衬?*鎮(zhèn)**村，被告人白某某現(xiàn)取保候?qū)徸∥乃h**鄉(xiāng)**村。

2.案卷材料和證據(jù)4冊.

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》各1份。

4.《量刑建議書》各1份。