社旗縣人民檢察院

起?訴?書

社檢二部刑訴〔2019〕15號

被告人王某某，男，1968年*月**日出生，居民身份證號碼4102231968*****，漢族，初中肄業(yè)，戶籍地河南省**縣，住*縣**鎮(zhèn)**村三組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月28日被社旗縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月14日經(jīng)本院批準，次日被社旗縣公安局逮捕。

被告人李某某，綽號李*，男，1990年*月**日出生，居民身份證號碼4113291990******，漢族，初中肄業(yè)，戶籍地河南省**縣，住**縣**鄉(xiāng)**村**莊。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年11月25日被社旗縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月2日被社旗縣公安局取保候?qū)?；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月24日經(jīng)本院決定，同日被社旗縣公安局逮捕。

被告人王某甲，男，1981年*月**日出生，居民身份證號碼4101031981*****，漢族，中專畢業(yè)，國家稅務(wù)總局**縣稅務(wù)局（原**縣國稅局）勞務(wù)派遣人員，戶籍地河南省**縣，住**縣**鎮(zhèn)**路北段。因?qū)め呑淌?，?016年4月24日被社旗縣公安局行政拘留11日，并處罰款500元。因涉嫌開設(shè)賭場罪，于2016年10月5日被社旗縣公安局取保候?qū)?；因涉嫌逃稅罪，?017年8月15日被南陽市公安局直屬分局監(jiān)視居??；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月19日被社旗縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月26日被社旗縣公安局取保候?qū)?/span>；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月24日經(jīng)本院決定，同日被社旗縣公安局逮捕。

本案由社旗縣公安局經(jīng)濟犯罪偵察大隊偵查終結(jié)，以被告人王某某、李某某、王某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、王某甲涉嫌逃稅罪，于2019年5月14日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月16日告知被告人有權(quán)委托辯護人，于2019年8月7日告知被告人認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。期間，因事實不清、證據(jù)不足，于2019年6月13日退回社旗縣公安局補充偵查，社旗縣公安局于2019年8月6日補充偵查終結(jié)，重新移送審查起訴；因事實不清、證據(jù)不足，于2019年9月20日退回社旗縣公安局補充偵查，社旗縣公安局于2019年10月21日補充偵查終結(jié)，重新移送審查起訴。期間，因案件復(fù)雜，先后延長審查起訴期限兩次。

經(jīng)依法審查查明：

（一）2014年10月份，被告人王某某、李某某、王某甲三人為虛開增殖稅專用發(fā)票，經(jīng)共同協(xié)商，王某甲出面租用場地并簡單裝修、李某某和王某某購置生產(chǎn)設(shè)備及原材料等后，王某甲指使其招聘的公司職工孫某某作公司法人代表，登記成立了社旗縣**紡織品有限公司（以下簡稱**公司）。大概2015年二三月份，王某某的老鄉(xiāng)盧某某（另案處理）經(jīng)王某某介紹入股**公司，負責(zé)增值稅專用發(fā)票的購進及虛開、銷售。2015年5月，盧**在無實際貨物交易的情況下，先后從河南省**縣**棉業(yè)有限公司、**棉業(yè)有限公司、**紡織有限公司購進增值稅專用發(fā)票97份（票面金額9673876.32元，稅額1257603.68元）用于**公司抵扣進項稅款。上述增值稅專用發(fā)票已在**公司所在地稅務(wù)機關(guān)認證并予以抵扣進項稅款。

同時，2015年5月至7月，在無實際貨物交易的情況下，王某甲、李某某等從**縣國稅局領(lǐng)取空白發(fā)票后，交給盧**并由盧本立以**公司的名義為安徽省**縣**服飾有限公司、江西省**縣**服飾實業(yè)有限公司等6家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票78份（稅額1297567.19元），并予以出售。上述虛開的增值稅專用發(fā)票均已被上述受票公司所在地稅務(wù)機關(guān)認證并予以抵扣進項稅款。銷售發(fā)票所得利潤由盧某某、李某某、王某某、王某甲等私分。??

經(jīng)**縣國家稅務(wù)局催繳，李某某、王某某、王某甲、盧某某等分別于2017年1月18日、2月17日補繳**公司增值稅款及滯納金386152.86元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.增值稅專用發(fā)票明細等書證；2.辨認筆錄；3.證人黃某某、李某某等人的證言；4.被告人王某某、李某某、王某甲等人的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人李某某、王某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

（二）2015年6月，張某某（已判決）為虛開增值稅專用發(fā)票以其妻弟張某甲的名義成立了**縣**紡織有限公司（以下簡稱**公司），并由自己實際控制和管理。2015年10月，經(jīng)被告人王某某等人介紹，楊某某（已判決）開始為**公司做賬、報稅，并在無實際貨物交易的情況下，先后以**公司名義為廣州**玩具有限公司等企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票215份（票面金額21323838.38元，稅額3625051.62元），并將其中部分增值稅專用發(fā)票予以出售（另外一部分由張**自己出售）。以上虛開的增值稅專用發(fā)票均已被上述受票公司所在地的稅務(wù)機關(guān)認證并予以抵扣進項稅款。楊**將發(fā)票售出后，分給王某某介紹費3萬余元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.增值稅專用發(fā)票明細等書證；?2.證人張某某、楊某某等人的證言；3.被告人王某某的供述與辯解。

本院認為，被告人王某某、李某某、王某甲違反國家發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，三被告人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款，第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究三被告人的刑事責(zé)任。被告人王某某犯罪后自動投案，如實供述自己的罪行，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人王某某在本案第二起共同犯罪中起次要或者輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當從輕、減輕處罰或者免除處罰。被告人王某甲、李某某自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此??致

社旗縣人民法院

檢察員：吳??功??

檢察員：劉??曉??

2019年12月6日

附：

????1.被告人王某甲、李某某、王某某現(xiàn)羈押于**縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)9冊。

3.認罪認罰具結(jié)書2份。