重慶市合川區(qū)人民檢察院

起?訴?書

渝合檢刑訴〔2019〕533號(hào)

被告人王某發(fā)，男，1987年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3505821987********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，福建省晉江市人，住福建省晉江市**鎮(zhèn)*村**區(qū)**號(hào)。因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年5月27日被四川省渠縣人民法院判處有期徒刑六年六個(gè)月，并處罰金200000元，在四川省巴中監(jiān)獄服刑。2018年8月14日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，合川區(qū)公安局民警從四川省巴中監(jiān)獄將被告人王某發(fā)解回再審并刑事拘留；同年9月19日經(jīng)本院院批準(zhǔn)，當(dāng)日被合川區(qū)公安局執(zhí)行逮捕；2018年11月15日，經(jīng)重慶市人民檢察院第一分院批準(zhǔn)，延長羈押期限一個(gè)月；2018年12月19日、2019年2月19日，經(jīng)重慶市人民檢察院批準(zhǔn)，先后二次延長羈押期限各二個(gè)月。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2019年4月30日、2019年7月15日先后兩次退回重慶市合川區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，2019年8月15日，該局將本案重新報(bào)送本院審查起訴。因案情重大、復(fù)雜，本院先后三次決定延長審查起訴期限十五日。

被告人明某彬，男，1992年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4306031992********，漢族，高中文化程度，無業(yè)，湖南省岳陽市人，住湖南省岳陽市**區(qū)**鎮(zhèn)**居委會(huì)**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月12日，被合川區(qū)公安局刑事拘留；同年8月16日經(jīng)本院院批準(zhǔn)，當(dāng)日被合川區(qū)公安局執(zhí)行逮捕；2018年11月15日，經(jīng)重慶市人民檢察院第一分院批準(zhǔn)，延長羈押期限一個(gè)月；2018年11月14日、2019年1月15日，經(jīng)重慶市人民檢察院批準(zhǔn)，先后二次延長羈押期限各二個(gè)月。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2019年4月30日、2019年7月15日先后兩次退回重慶市合川區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，2019年8月15日，該局將本案重新報(bào)送本院審查起訴。因案情重大、復(fù)雜，本院先后三次決定延長審查起訴期限十五日。

被告人李光松，男，1989年**月**日出生，公民身份號(hào)碼5130301989********，漢族，小學(xué)文化程度，無業(yè)，四川省渠縣人，住四川省渠縣**鄉(xiāng)**村**組**號(hào)。因犯販賣毒品罪，于2015年8月24日被四川省渠縣人民法院判處有期徒刑七個(gè)月，2015年11月7日刑滿釋放。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月17日被重慶市合川區(qū)公安局刑事拘留，同年6月21日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由重慶市合川區(qū)公安局執(zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押于重慶市合川區(qū)看守所。因案情重大、復(fù)雜，本院決定延長審查起訴期限十五日。??

本案由重慶市合川區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人王某發(fā)、明某彬、李光松涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別于2019年3月16日、2019年8月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，分別于2019年3月18日、2019年8月23日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，并依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人明某彬、李光松自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

經(jīng)依法審查查明：

2016年5月，被告人王某發(fā)伙同被告人明某彬、李光松等人，使用四川省渠縣**鄉(xiāng)**組**號(hào)楊某甲的身份信息，在重慶市合川區(qū)工商行政管理局登記注冊成立重慶**紡織織造有限公司（以下簡稱“**公司”），“**公司”地址位于合川區(qū)云門鎮(zhèn)鐵家村，該公司法人代表為楊某甲，但實(shí)際控制人為被告人王某發(fā)；被告人明某彬?yàn)樵摴鹃_票員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的開具以及與會(huì)計(jì)代賬公司聯(lián)系做賬等；被告人李光松負(fù)責(zé)“**公司”日常用品采購，協(xié)助被告人明某彬報(bào)送相關(guān)資料等。“**公司”成立后，被告人李光松受被告人王某發(fā)指使，聯(lián)系楊某甲到中國農(nóng)業(yè)銀行合川支行辦理了“**公司”銀行賬戶、銀行卡和U盾等，交由被告人明某彬保管，用于虛開增值稅專用發(fā)票的轉(zhuǎn)賬；被告人李光松利用其前妻楊某乙的身份信息，在中國建設(shè)銀行合川支行辦理了一張銀行卡和U盾交由被告人明某彬保管，用于虛開增值稅專用發(fā)票的轉(zhuǎn)賬；被告人李光松還去重慶市合川區(qū)云門稅務(wù)所領(lǐng)取空白的增值稅專用發(fā)票、郵寄虛開的增值稅專用發(fā)票等?！?*公司”注冊成立之后從未進(jìn)行實(shí)際生產(chǎn)，而是采用收取“點(diǎn)子費(fèi)”的方式，在無實(shí)際貨物交易的情況下，被告人王某發(fā)指使被告人明某彬?yàn)樗颂撻_增值稅專用發(fā)票，同時(shí)偽造虛假購銷合同、送貨單、入庫單，并采取“走賬”（就是虛假的資金交易鏈）的形式掩蓋“**公司”與受票公司無真實(shí)交易的事實(shí)。2016年5月至2017年3月期間，“**公司”共向福建、江西、廣東、四川等4省、市的35戶企業(yè)虛開390份價(jià)稅合計(jì)金額43432038.01元、稅額6310638.38元的增值稅專用發(fā)票，虛開的發(fā)票均已由受票公司入賬并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

具體犯罪事實(shí)如下：??

（一）2016年8月，被告人王某發(fā)指使被告人明某彬?yàn)椴棠衬常ㄒ雅行蹋┙?jīng)營的廈門**服裝有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)994260元、稅額144465.1元，上述增值稅專用發(fā)票已由廈門**服裝有限公司入賬并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、重慶增值稅專用發(fā)票、購銷合同、入庫單、送貨單；???

2、重慶**紡織織造有限公司、楊某某、黃某某的銀行賬戶明細(xì)；

3、記賬憑證及附件；?

4、納稅人認(rèn)證發(fā)票信息查詢表、增值稅申報(bào)表；

5、證人蔡某某、施某某、張某某、黃某某等人的證言；

6、被告人王某發(fā)、明某彬、李光松的供述和辯解；

7、辨認(rèn)筆錄等。

（二）2016年8月，被告人王某發(fā)指使被告人明某彬?yàn)榍f某某（另案處理）經(jīng)營的石獅市**服裝發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)1108380元、稅額161046.69元，上述增值稅專用發(fā)票已由石獅市**服裝發(fā)展有限公司入賬并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、重慶增值稅專用發(fā)票；

2、重慶格蘭紡織織造有限公司銀行賬戶明細(xì)?；

3、石獅市**服裝發(fā)展有限公司銀行賬戶明細(xì)?；

4、國家稅務(wù)總局石獅市稅務(wù)局認(rèn)證結(jié)果通知書；

5、證人莊某某、張某某、黃某某等人的證言；

6、被告人王某發(fā)、明某彬、李光松的供述和辯解；

7、辨認(rèn)筆錄等。

（三）2016年9月至10月期間，被告人王某發(fā)指使被告人明某彬?yàn)橥跄衬常ㄒ雅行蹋┙?jīng)營的晉江市**服裝制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)865780元、稅額125797.1元。上述增值稅專用發(fā)票已由晉江市**服裝制造有限公司入賬并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、重慶增值稅專用發(fā)票、購銷合同、入庫單、送貨單；

2、晉江市國家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書；?????????????????

3、**公司、王某某、洪某某銀行賬戶明細(xì)；

4、記賬憑證、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通過清單、增值稅納稅申報(bào)表?；

5、刑事判決書；

6、證人王某某、張某某、黃某某等人的證言；

7、被告人王某發(fā)、明某彬、李光松的供述和辯解；

8、辨認(rèn)筆錄等。

（四）2016年9月至10月期間，被告人王某發(fā)指使被告人明某彬?yàn)猷嵞衬常戆柑幚恚┙?jīng)營的東莞市**甲服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)1018500元，稅額147987.16元；為葉某某（另案處理）經(jīng)營的東莞市**乙服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，價(jià)稅合計(jì)1553960元，稅額225789.1元；為吳某某（另案處理）經(jīng)營的東莞市**丙服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票26份，價(jià)稅合計(jì)3015600元，稅額438164.05元。上述增值稅專用發(fā)票已由東莞市**甲服飾有限公司、東莞市**乙服飾有限公司、東莞市**丙服飾有限公司入賬并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、重慶增值稅專用發(fā)票、購銷合同、入庫單、送貨單；

2、東莞市**甲公司、鄭某某、東莞市**乙公司銀行賬戶明細(xì)；?????????

3、葉某某、吳某某銀行賬戶明細(xì)；????

4、東莞市**丙公司銀行賬戶明細(xì)?；???????

5、東莞市國稅局稽查局不予稅務(wù)行政處罰決定書、虛開的增值稅專用發(fā)票、增值稅納稅申報(bào)表、記賬憑證及附件、認(rèn)證結(jié)果通知書、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單、抵扣證明等；

6、證人鄭某某、葉某某、吳某某等人的證言；

7、被告人王某發(fā)、明某彬、李光松的供述和辯解；

8、辨認(rèn)筆錄等。

（五）2016年9月至10月期間，被告人王某發(fā)指使被告人明某彬?yàn)榭履臣祝戆柑幚恚┙?jīng)營的共青城**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)467885元、稅額67983.3元；為柯某乙、茍某某（均另案處理）共同經(jīng)營的**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)483931.62元、稅額82268.38元；為柯某甲經(jīng)營的**甲服飾有限公司、**乙服飾有限公司、**丙服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)31份，價(jià)稅合計(jì)3385095.5元、稅額505389.67元；為宋某某（另案處理）經(jīng)營的**甲服飾有限公司、**乙服飾有限公司、**丙服飾有限公司、**丁服飾有限公司、**戊服飾有限公司、**己服飾有限公司、**庚服飾有限公司、**辛服飾有限公司、**壬服飾有限公司、**癸服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)98份，價(jià)稅合計(jì)10070376.19元、稅額1582423.21元；上述增值稅專用發(fā)票均已由相關(guān)公司入賬并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、共青城經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書；

2、**甲服飾有限公司、**乙服飾有限公司、**丙服飾有限公司、**丁服飾有限公司、**戊服飾有限公司等銀行賬戶明細(xì)?；???

3、重慶**紡織織造有限公司銀行賬戶明細(xì)?；

4、證人柯某甲、宋某某、柯某乙、顏某某、江某某、茍某某、郭某某、劉某某等人的證言；

5、被告人王某發(fā)、明某彬、李光松的供述和辯解；

6、辨認(rèn)筆錄等。

（六）2016年7月至10月期間，被告人王某發(fā)指使被告人明某彬?yàn)榻魇∪f載縣**甲服飾有限公司、**乙服飾有限公司、**丙服飾有限公司、**丁服飾有限公司、**戊服飾有限公司、**己服飾有限公司、**庚服飾有限公司，閬中市**服飾有限公司、廈門**服飾有限公司、晉江市**服飾有限公司、廈門**電子商務(wù)有限公司、廈門**體育用品有限公司、廈門**針織服飾有限公司、東莞市**服飾有限公司、共青城**服裝織造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)176份，價(jià)稅合計(jì)20468269.7元、稅額2829324.62元；上述增值稅專用發(fā)票均已由相關(guān)公司入賬并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、已證實(shí)虛開通知單及發(fā)票明細(xì)單；

2、稅務(wù)協(xié)查回復(fù)報(bào)告、認(rèn)證結(jié)果清單、協(xié)查報(bào)告、協(xié)查回函等；

3、重慶**紡織織造有限公司銀行賬戶明細(xì)?；

4、被告人王某發(fā)、明某彬、李光松的供述和辯解；

6、辨認(rèn)筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人明某彬、李光松對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某發(fā)違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大，被告人明某彬、李光松明知王某發(fā)為他人虛開增值稅專用發(fā)票而為其提供幫助，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某發(fā)2017年5月27日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，被四川省渠縣人民法院判處有期徒刑六年六個(gè)月，并處罰金200000元，本罪系判決宣告以后，刑罰執(zhí)行完畢以前的漏罪，還應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國刑法》第七十條之規(guī)定處罰；被告人李光松曾因犯販賣毒品罪被判處有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后五年內(nèi)再犯應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰之罪，系累犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十五條第一款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從重處罰；被告人明某彬、李光松在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰；被告人明某彬、李光松到案后能夠如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以對(duì)其從輕處罰；被告人明某彬、李光松自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告人明某彬有期徒刑六年，并處罰金200000元，建議判處被告人李光松有期徒刑五年，并處罰金200000元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

重慶市合川區(qū)人民法院

　

檢?察?官：黃德才

2019年9月25日

附：

1．被告人王某發(fā)、明某彬、李光松現(xiàn)羈押于重慶市合川區(qū)看守所；

2．案卷材料和證據(jù)二十冊；

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。