宜都市人民檢察院

起?訴?書

都檢公訴刑訴〔2018〕96號

被告人燕某某，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3412231976********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶籍所在地安徽省亳州市渦陽縣**鎮(zhèn)**村**村**號，住安徽省亳州市**區(qū)**小區(qū)**號樓**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，2017年12月17日被宜昌市公安局刑事拘留，當(dāng)月22日被宜昌市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由宜昌市公安局偵查終結(jié)，以被告人燕某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月9日移送宜昌市人民檢察院審查起訴，9月6日，宜昌市人民檢察院交由我院審查起訴。我院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，于2018年9月6日告知被告人依法享有的訴訟權(quán)利，已依法訊問被告人，并審閱了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2013年11月至2014年12月，被告人燕某某為非法牟利，采取掛靠經(jīng)營的手段，以*甲公司的名義，在無真實(shí)貨物交易的情況下，接受甘肅隴西源和堂、隴西振祥等有限公司虛開的中藥和少量西藥品名增值稅進(jìn)項(xiàng)專票，價(jià)稅合計(jì)2.29億元，稅款2662萬元，全部作進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣。后以居間“過票”、直接虛開的方式向北京**醫(yī)藥有限責(zé)任公司等下游7家受票企業(yè)虛開品名為西藥的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1.85余億元，稅款3100余萬元，全部被下游企業(yè)作進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣。

一、接受虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)

2013年l0月，被告人燕某某為實(shí)施增值稅專票虛開從中牟利，與時(shí)任宜昌永茂醫(yī)藥有限公司（以下簡稱“*甲公司”）法定代表人姜某某商談“掛靠合作”事宜，雙方約定:燕某某自備資金，對外以宜昌永茂醫(yī)公司名義開展藥品進(jìn)銷業(yè)務(wù)，并以開具銷項(xiàng)專票金額的2%作為“稅金”上交宜昌*甲公司;*甲公司需向燕某某提供業(yè)務(wù)開展所需的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、生產(chǎn)資質(zhì)證等相關(guān)證照，配合開具出入庫清單、增值稅專票，提供資金轉(zhuǎn)賬所需的銀行帳戶，并幫助完成轉(zhuǎn)賬。同時(shí)，*乙公司**陸某某（另案起訴)配合開票，出納崔某某配合銀行轉(zhuǎn)款，會計(jì)何某某以“業(yè)務(wù)三部”的名義對燕某某的經(jīng)營*丙公司財(cái)務(wù)做賬。

2013?年11月，被告人燕某某為了取得用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，利用李某某、陳某某身份在甘肅省隴西設(shè)立“漳縣新鑫**有限公司”、“隴西縣康鑫**有限公司”，之后，委托當(dāng)?shù)刂薪闄C(jī)構(gòu)以兩家公司名義向*甲公司開具虛假的增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，燕某某又通過在甘肅省隴西藥材市場從事中藥材經(jīng)營業(yè)務(wù)的老鄉(xiāng)程某某等人以票面額1.8%的價(jià)格從隴西源和堂、隴西振祥等**有限公司購買虛開的增值稅專用發(fā)票寄往*甲公司用作抵扣的進(jìn)項(xiàng)專票。案發(fā)后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查認(rèn)定，燕某某共接受甘肅省隴西藥材市場相關(guān)公司開具的虛假增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)224839114.99元，稅款25，866，446.86元，全部在稅務(wù)機(jī)關(guān)用于抵扣。

2014年，被告人燕某某通過安徽省阜陽的桑某某聯(lián)系，以票面額11%的價(jià)格從安徽**醫(yī)藥股份有限公司購買7張?zhí)摷僭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票進(jìn)入*甲公司財(cái)務(wù)用于抵扣，價(jià)稅合計(jì)4429478.60元，稅款753011.40元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核，安徽**醫(yī)藥股份有限公司7張?zhí)摷僭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票均已在稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

二、為他人虛開的事實(shí)

2013年11月開始，被告人燕某某指使*甲公司**陸某某在開具增值稅銷項(xiàng)專用發(fā)票時(shí)，采取中藥、西藥銷售的銷貨清單、出庫單隨專票存根聯(lián)在*甲公司入賬，開具虛假的僅填開有西藥品名的銷貨清單、出庫單隨專票銷售聯(lián)交由下游受票企業(yè)的方式，以*甲公司名義向北京**醫(yī)藥有限責(zé)任公司等地下游醫(yī)藥公司提供虛假的增值稅專用發(fā)票，然后收取進(jìn)銷項(xiàng)差額的7.5%的開票費(fèi)。截止2014年12月，燕某某以宜昌永茂醫(yī)藥公司名義向下游公司開具虛假增值稅專用發(fā)票1195份，價(jià)稅合計(jì)總金額1.85余億元，造成國家稅款3100余萬元流失。1、2013年11月月，被告人燕某某經(jīng)與劉某某聯(lián)系，由該劉居間聯(lián)系北京**醫(yī)藥有限責(zé)任公司(2O16年6月28日變更為“華夏生生醫(yī)藥(北京)有?限公司”)銷售經(jīng)理徐某某，由宜昌**公司**公司實(shí)際藥品購銷提供虛開的增值稅專用發(fā)票ll26份，價(jià)稅合計(jì)1.32億余元，其中稅款?2245萬余元，已全部抵扣。

2、2014年6月，被告人燕某某主動聯(lián)系山東淄博康為醫(yī)藥有限公??司**張儉，得知其有購票需求后，雙方商議以開票額7%作為開票費(fèi)用，后燕某某指使宜昌*甲公司陸某某，在無真實(shí)貨物交易的情況下，先后于2014年6月24日?、11月18日、11月25日三次向該公司虛開增值稅專用發(fā)票23?份，價(jià)稅合計(jì)16,430,410.00?元，其中稅款?2,387,324.52元，已全部抵扣。

3、2013年11月至2014?年12月，被告人燕某某分別聯(lián)系其朋友黃某某、吳某某、李某某以按照開票金額7%比例收取費(fèi)用為條件，由上述三人各自聯(lián)系有西藥品名增值稅進(jìn)項(xiàng)專票需求的個(gè)人或公司，后燕某某指使宜昌*甲公司陸某某根據(jù)其開票指令向山西**藥業(yè)集團(tuán)有限公司、重慶**醫(yī)藥有限公司、新疆**醫(yī)藥有限責(zé)任公司、陜西*甲醫(yī)藥有限公司、陜西*乙醫(yī)藥有限公司?5家下游受票公司虛開增值稅專用發(fā)票，共計(jì)?46份專票，價(jià)稅合計(jì)36，251，375.00元，稅款?6162733.75元，已全部抵扣。

2017年12月14日，被告人燕某某主動到宜昌市公安局經(jīng)偵支隊(duì)投案自首，如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、稅務(wù)部門的證明、調(diào)取的虛開增值稅專用發(fā)票等書證；2證人徐某某、劉某某、姜某某等人證言；3、司法會計(jì)鑒定書等鑒定意見；4、被告人燕某某及另案被告人陸某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人燕某某以非法牟利為目的，在無真實(shí)貨物交易的情況下，接受他人虛開及為他人虛開用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，合計(jì)接受虛開、為他人虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)4.14億余元，給國家造成稅款損失5762余萬元，數(shù)額巨大，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省宜都市人民法院

副檢察長：??張斌

2018年9月25日

附：

1.被告人燕某某現(xiàn)取保候?qū)徲诎不帐≠裰菔?*區(qū)**小區(qū)**樓**，聯(lián)系電話1826998****。

2.案卷材料和證據(jù)75冊。