上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬浦檢刑訴〔2021〕279號(hào)

被告單位上海**有限公司,統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91***************34，住所地上海市**區(qū)**鎮(zhèn)**路**號(hào)**室，法定代表人熊某某。

訴訟代表人李某某，男，1975年**月**日生，系上海**有限公司股東及監(jiān)事。

被告人熊某某，男，1982年**月**日生，公民身份號(hào)碼3201011982********，漢族，大學(xué)文化，系上海**有限公司法定代表人，戶籍在江蘇省**市**區(qū)**路**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪于2020年8月24日由上海市公安局浦東分局刑事拘留，2020年8月26日延長(zhǎng)羈押期限至三十日，2020年9月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)并由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕，2020年11月18日經(jīng)上海市人民檢察院第一分院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月。

被告人張某某，男，1969年**月**日生，公民身份號(hào)碼3625011969********，漢族，大學(xué)文化，戶籍在江西省**市**區(qū)**鎮(zhèn)**棟，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪于2020年8月24日由上海市公安局浦東分局刑事拘留，2020年8月26日延長(zhǎng)羈押期限至三十日，2020年9月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)并由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕，2020年11月18日經(jīng)上海市人民檢察院第一分院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月。

被告人陳某某，男，1972年**月**日生，公民身份號(hào)碼3625011972********，漢族，小學(xué)文化，戶籍在江西省**市**區(qū)**村**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪于2020年11月6日由上海市公安局浦東分局刑事拘留，2020年11月9日延長(zhǎng)羈押期限至三十日，2020年12月10日經(jīng)本院批準(zhǔn)并由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人熊某某、張某某、陳某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年12月28日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，并告知被害人有權(quán)委托訴訟代理人；依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。被告人熊某某、張某某、陳某某均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年至2019年期間，被告單位上海**有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海**公司）在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下,由被告人熊某某支付開(kāi)票費(fèi)、通過(guò)被告人張某某、陳某某傳遞開(kāi)票信息等方式，讓東臺(tái)市**有限公司、**物流有限公司等15家公司為其虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票500份以上，稅額共計(jì)達(dá)人民幣500萬(wàn)元以上,均已認(rèn)證抵扣，造成國(guó)家稅款損失。

2020年8月24日，被告人熊某某、張某某被公安機(jī)關(guān)抓獲，到案后均如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)；2020年11月5日，被告人陳某某經(jīng)被告人熊某某檢舉并提供線索被公安機(jī)關(guān)抓獲，到案后如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)。2020年9月8日，被告單位上海**有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)繳納稅費(fèi)共計(jì)人民幣536萬(wàn)余元，全額補(bǔ)繳涉案稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1、涉案江蘇增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件、賬務(wù)憑證、辨認(rèn)材料證實(shí)，東臺(tái)市**有限公司、**物流有限公司等多家公司為上海**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的數(shù)量、金額等情況。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅收完稅證明材料證實(shí)，上海**公司已全額補(bǔ)繳涉案稅款的事實(shí)。

3、相關(guān)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同復(fù)印件、電子繳款憑證、賬務(wù)憑證及賬戶明細(xì)等材料證實(shí)，被告單位上海**公司的基本情況及部分涉案款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)情況。

4、證人孫某某、袁某某的證言、鹽城市大豐區(qū)公安局相關(guān)立案材料、公安機(jī)關(guān)出具的接受證據(jù)清單、協(xié)查財(cái)產(chǎn)通知書(shū)證實(shí)，

涉案開(kāi)票單位的基本情況及涉案證據(jù)的調(diào)取情況。

5、公安機(jī)關(guān)出具的立案材料、抓獲經(jīng)過(guò)、工作情況、相關(guān)舉報(bào)材料、聊天記錄及辨認(rèn)材料證實(shí)，被告人熊某某舉報(bào)并提供線索協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓捕其他犯罪嫌疑人的情況。

6、相關(guān)案發(fā)經(jīng)過(guò)證實(shí)，上述三名被告人的到案情況。

7、相關(guān)戶籍信息證實(shí)，上述三名被告人的身份情況。

8、被告人熊某某、張某某、陳某某均對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí),足以認(rèn)定指控事實(shí)。?被告人熊某某、張某某、陳某某均對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)無(wú)異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**公司違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，讓他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以（單位）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人熊某某作為該公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的直接責(zé)任人，被告人張某某、陳某某作為相關(guān)責(zé)任人員，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人熊某某、張某某、陳某某系共同犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款。被告人張某某、陳某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。被告人熊某某、張某某、陳某某被抓獲到案后均能如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人熊某某揭發(fā)他人犯罪行為，經(jīng)公安機(jī)關(guān)查證屬實(shí)；并提供線索協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓捕其他犯罪嫌疑人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條之規(guī)定,系有立功情節(jié)，可以從輕或者減輕處罰。被告人熊某某、張某某、陳某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，均可以依法從寬處罰。綜上，建議判處被告單位上海**物流有限公司罰金；建議判處被告人熊某某四年以下有期徒刑；建議判處被告人張某某、陳某某三年有期徒刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

檢察員：李勇

2021年1月14日

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附：

????1.被告人熊某某、張某某、陳某某現(xiàn)均羈押于上海市浦東新區(qū)看守所。

2.偵查卷宗十冊(cè)。

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》（獨(dú)任制）一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》及《征詢辯護(hù)人意見(jiàn)函》各三份。

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。......

第二十七條??在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是?自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪?較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如?實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自?己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重?后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十八條??犯罪分子有揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實(shí)的，或者提供重要線索，從而得以偵破其他案件等立功表現(xiàn)的，可以從輕或者減輕處罰；有重大立功表現(xiàn)的，可以減輕或者免除處罰。

第二百零五條??虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定之外的其他發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

????第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

????第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)?查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案件材料、?證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。