山東省萊州市人民檢察院

起?訴?書

萊檢公刑訴〔2019〕416號(hào)

被告人焦某甲，男，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3706831977********，漢族，大專文化，原萊州**金屬材料有限公司、萊州市**金屬材料有限公司、**萊州**金屬材料有限公司實(shí)際控制人，住萊州市**號(hào)樓**單元**號(hào)，戶籍所在地萊州市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2018年11月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被萊州市公安局刑事拘留，同年12月14日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)本院批準(zhǔn)被萊州市公安局逮捕。

被告人谷某某，男，1991年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1310261991********，漢族，小學(xué)文化，個(gè)體，戶籍所在地及住址河北省廊坊市文安縣**鎮(zhèn)**莊**村**巷**號(hào)。2019年4月14日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被萊州市公安局刑事拘留，同年4月26日因涉嫌虛開增值專用發(fā)票罪被萊州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人李某某，男，1973年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3706251973********，漢族，高中文化，個(gè)體，戶籍所在地及住址萊州市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2018年12月1日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被萊州市公安局刑事拘留，同年12月14日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被萊州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某甲（曾用名徐某乙），男，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3790091976********，漢族，初中文化，個(gè)體，戶籍所在地及住址萊州市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2017年7月18日因犯污染環(huán)境罪被山東省萊西市人民法院判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年。2019年7月22日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被萊州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人任某某，男，1994年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3706831994********，漢族，初中文化，原**萊州**金屬材料有限公司法定代表人，戶籍所在地及住址萊州市沙河**街**號(hào)。2018年12月24日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被萊州市公安局刑事拘留，2019年1月14日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被萊州市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由山東省萊州市公安局偵查終結(jié)，以被告人焦某甲、谷某某、李某某、任某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人徐某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別于2019年5月14日、同年8月7日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人（值班律師）的意見，審查了全部案件材料。被告人焦某甲等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案因案情復(fù)雜，三次延長(zhǎng)審查起訴半個(gè)月，二次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，被告人徐某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次，萊州市公安局均于同年10月13日補(bǔ)查重報(bào)，將兩案合并審理。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2017年2月份，為對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票掙取開票費(fèi)，被告人焦某甲與被告人谷某某共謀找人頂名注冊(cè)成立萊州**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）和萊州**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）、被告人焦某甲與趙某某（另案處理）共謀找人頂名注冊(cè)成立**萊州**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），被告人谷某某和趙某某負(fù)責(zé)聯(lián)系上游企業(yè)購買虛開的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，被告人焦某甲負(fù)責(zé)聯(lián)系下游企業(yè)銷售虛開的銷項(xiàng)發(fā)票。

2017年3月至12月，被告人焦某甲在經(jīng)營(yíng)**公司過程中，通過被告人谷某某從**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司，以及通過趙某某從**有限公司、**有限公司，共購買增值稅發(fā)票235份，金額合計(jì)人民幣（以下涉及金額均是“人民幣”）22537589.71元，稅額合計(jì)3831390.29元，價(jià)稅合計(jì)26368980.00元；同期，被告人焦某甲在經(jīng)營(yíng)**公司的過程中，通過被告人谷某某從**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司，以及通過**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司，共購買333份增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)31994280.08元，稅額合計(jì)5439027.92元，價(jià)稅總合計(jì)37433308元。2017年7月份至8月，被告人焦某甲在實(shí)際控制**公司的過程中，通過被告人谷某某從**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司，以及通過趙某某從**有限公司，共購買增值稅專用發(fā)票99份，金額合計(jì)9439969.44元，稅額合計(jì)1604794.56元，價(jià)稅總合計(jì)11044764元。以上交易均無真實(shí)貨物。綜上，被告人谷某某共計(jì)介紹虛開發(fā)票493份，金額46691326.73元，稅額7937525.47元，價(jià)稅合計(jì)54628852.2元。

被告人焦某甲在只有50萬左右的真實(shí)貨物交易的情況下，從**、**、**三公司向萊州、濟(jì)南等地的下游企業(yè)虛開增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，按照8.5-9個(gè)點(diǎn)的比例收取開票費(fèi)。目前查實(shí)的被告人焦某甲控制**公司虛開259份增值稅專用發(fā)票，金額25091517.35元，稅額4265557.46元，價(jià)稅合計(jì)29357074.81元；**公司虛開增值稅專用發(fā)票362份，金額34830455.6元，稅額5951177.18元，價(jià)稅合計(jì)40751632.78元；**公司虛開增值稅專用發(fā)票105份，金額10295527.04元，稅額1750239.59元，價(jià)稅合計(jì)12045766.63元。以上共計(jì)虛開726份，共計(jì)金額70217499.99元，稅額11936974.23元，價(jià)稅合計(jì)82154474.22元。

被告人李某某明知被告人焦某甲控制**、**、**公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，而給被告人焦某甲提供場(chǎng)所、打印機(jī)，并幫助被告人焦某甲聯(lián)系下游企業(yè)銷售增值稅發(fā)票、開具發(fā)票、提供開票信息、送達(dá)虛開的增值稅發(fā)票、提供銀行卡進(jìn)行虛開發(fā)票資金回流、收取開票費(fèi)等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)為總稅款承擔(dān)從犯的責(zé)任；被告人徐某甲明知焦某甲為了虛開發(fā)票仍為其找人代為注冊(cè)成立了**公司，并幫助被告人焦某甲聯(lián)系下游企業(yè)萊州**鑄造廠銷售虛開的銷項(xiàng)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)為開給**公司的增值稅專用發(fā)票稅款承擔(dān)責(zé)任以及為**公司虛開的增值稅專用發(fā)票的稅款承擔(dān)從犯的責(zé)任；被告人任某某在明知被告人焦某甲注冊(cè)公司是為了虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，仍幫助領(lǐng)取發(fā)票、給代理會(huì)計(jì)送會(huì)計(jì)資料、給代理會(huì)計(jì)支付費(fèi)用、接收虛開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、送取**公司的稅控盤等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)為**公司虛開的增值稅專用發(fā)票的稅款承擔(dān)從犯的責(zé)任。

案發(fā)后，被告人谷某某退贓493841元，被告人徐某甲退贓2萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：案件來源等書證；辨認(rèn)筆錄；證人焦某乙等人的證言及被告人焦某甲等人的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人焦某甲、谷某某、李某某、徐某甲、任某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人焦某甲、谷某某、李某某、徐某甲、任某某虛開增值稅專用發(fā)票，其中被告人焦某甲、谷某某、李某某虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人徐某甲、任某某虛開的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

萊州市人民法院

檢察員：孫晶晶

2019年11月27日

附：

1．被告人焦某甲現(xiàn)被羈押于萊州市看守所；被告人谷某某現(xiàn)被取保候?qū)徲诤颖笔±确皇?*縣**鎮(zhèn)**區(qū)**村；被告人李某某現(xiàn)被取保候?qū)徲谌R州市**鎮(zhèn)**村；被告人徐某甲現(xiàn)被取保候?qū)徲谌R州市**鎮(zhèn)**村；被告人任某某現(xiàn)被取保候?qū)徲谌R州市**鎮(zhèn)**街。

2．偵查卷十五冊(cè)。

3．證人（鑒定人）名單。

4．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》。