河北省邢臺縣人民檢察院

起?訴?書

邢縣檢公訴刑訴〔2019〕159號

被告人焦某某，男，1970年**月**日出生，公民身份號碼1322011970********，漢族，小學文化程度，群眾，經(jīng)商，戶籍所在地河北省邢臺市南宮市**鎮(zhèn)**莊**號，現(xiàn)居住在邢臺市高開區(qū)**小區(qū)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，2018年9月9日被邢臺縣公安局刑事拘留，10月16日經(jīng)本院批準，同日被邢臺縣公安局逮捕。

被告人范某某，女，1970年**月**日出生，公民身份號碼1305021970********，漢族，初中文化程度，群眾，無業(yè)，戶籍所在地河北省邢臺市橋東區(qū)**路**廠家屬院，現(xiàn)居住在**花園小區(qū)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，2018年9月9日被邢臺縣公安局刑事拘留，10月9日被邢臺縣公安局取保候?qū)彛?019年3月21日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，男，1978年**月**日出生，公民身份號碼1322011978********，漢族，高中文化程度，群眾，經(jīng)商，戶籍所在地及住所地河北省邢臺市南宮市**街**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，2018年12月25日被邢臺縣公安局刑事拘留，2019年1月23日被邢臺縣公安局取保候?qū)彛?月21日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人秦某某，男，1968年**月**日出生，公民身份號碼1322011968********，漢族，小學文化程度，群眾，務農(nóng)，戶籍所在地及住所地河北省邢臺市南宮市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，2018年12月29日被邢臺縣公安局刑事拘留，2019年2月2日經(jīng)本院批準，同日被邢臺縣公安局逮捕，6月28日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人閆某某，男，1964年**月**日出生，公民身份號碼1322011964********，漢族，初中文化程度，群眾，經(jīng)商，戶籍所在地及住所地河北省邢臺市南宮市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，2019年1月22日被邢臺縣公安局刑事拘留，2月28日經(jīng)本院批準，同日被邢臺縣公安局逮捕，4月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由邢臺縣公安局偵查終結(jié)，以被告人焦某某、閆某某、秦某某、王某某（另案處理）、武某某（另案處理）、范某某、陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年3月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月18日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。其間，因事實不清、證據(jù)不足，退回補充偵查兩次（2019年4月30日至5月30日；2019年6月28日至5月27日）；因案件復雜，延長審查起訴期限一次（2019年4月16日至5月30日）。

經(jīng)依法審查查明：

1、2014年12月，被告人焦某某利用李某某身份證成立內(nèi)丘**絨毛制品廠，作為該廠實際經(jīng)營者，成立后沒有實際生產(chǎn)經(jīng)營，指使雇傭人員空轉(zhuǎn)機器產(chǎn)生電費，對外造成生產(chǎn)的假象。焦某某先后利用友聯(lián)的名義與東莞市**制衣有限公司等二十余家企業(yè)，簽訂虛假供貨合同，通過對公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到李某某個人戶形成資金回流來掩蓋沒有真實業(yè)務的產(chǎn)生。累計向東莞市**制衣有限公司等二十余家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票420份，價稅合計48847856元，稅額7097551.75元，稅款已全部抵扣。

2.2015年元月，被告人焦某某利用范某某的身份證成立邢臺市**絨毛制品廠，采用上述同樣手段，利用吉萊的名義先后與東莞市**制衣有限公司等二十余家企業(yè)簽訂虛假供貨合同，通過對公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到范某某個人戶，形成資金回流等來掩蓋沒有真實業(yè)務。累計向東莞市**制衣有限公司等二十余家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票445份，價稅合計51636747.6元，稅額7502775.52元，稅款已全部抵扣。

3、2016年4月，被告人焦某某借用武某某的身份證注冊成立邢臺縣**服裝廠，成立后沒有實際生產(chǎn)經(jīng)營，先后利用邢臺縣**服裝廠的名義與天津**裘皮制品有限公司、天津**服裝有限公司、陽高縣**毛皮制品、陽高縣**毛絨制品廠、懷安縣**絨毛制品廠、懷安縣**絨毛制品廠六家企業(yè)，簽訂虛假的供貨合同，通過對公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到范某某、王某某個人戶，形成資金回流。2016年期間累計接受上述企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票291份，價稅合計33536472元，稅額4871562.48元，稅款已全部抵扣（其中天津**裘皮制品有限公司虛開的稅額339903.6元已進行進項稅轉(zhuǎn)出處理）。

4、2017年，被告人焦某某利用上述同樣手段接受漣水縣**畜禽養(yǎng)殖專業(yè)合作社、淮安市**獺兔養(yǎng)殖專業(yè)合作社、淮安市**獺兔養(yǎng)殖專業(yè)合作社、漣水縣**畜禽養(yǎng)殖專業(yè)合作社、豐縣**養(yǎng)殖專業(yè)合作社、陽高縣**養(yǎng)殖專業(yè)合作社、陽高縣**養(yǎng)殖專業(yè)合作社、濟南**養(yǎng)殖有限公司、章丘市**養(yǎng)殖專業(yè)合作社、及個人（由諸城市稅務局代開）為世宸虛開的增值稅普通發(fā)票279份，價稅合計44725027.1元，稅額5145393.1元，稅款已全部抵扣。

5、2016年4月至2017年間，被告人焦某某以邢臺縣**服裝廠的名義與劉某某（別名劉某剛，另案處理）實際經(jīng)營的深圳市**貿(mào)易有限公司簽訂虛假的供貨合同，通過對公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到范某某、王某某個人賬戶，然后再將資金轉(zhuǎn)到廣東劉某某、鄧某甲、鄧某乙等人名下，形成資金回流來掩蓋沒有真實業(yè)務發(fā)生。焦某某為下游企業(yè)深圳市**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票578份，價稅合計66843450元，稅額9712296.15元，該稅款已辦理完畢退稅手續(xù)。

6、2016年5月，被告人焦某某借用袁某某的身份證注冊成立南和縣**服裝廠，成立后沒有實際生產(chǎn)經(jīng)營，先后與臨沂**絨毛制品有限公司、天津**絨毛制品有限公司、陽高縣**毛制品加工廠、陽高縣**絨毛制品廠、陽高縣**絨毛制品廠、陽高縣**皮毛制品廠、陽高縣**皮毛制品廠、懷安縣**絨毛制品廠、懷安縣**絨毛制品制造有限公司、懷安縣**羊絨制品有限公司、康?？h**絨毛制品廠、南宮市**絨毛制品廠、南宮市**絨毛制品有限公司、河北**絨毛制品有限公司14家企業(yè)簽訂虛假供貨合同，通過對公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到范某某、王某某個人戶，形成資金回流。南和縣**服裝廠累計接受上述企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票239份，價稅合計27382253.3元，稅額3978617.74元，該稅款已全部抵扣（其中進行進項稅轉(zhuǎn)出處理322643.94元）。

7、2016年5月至2017年間，被告人焦某某以南和縣**服裝廠的名義與深圳市**投資有限公司（劉某某為實際經(jīng)營者）簽訂虛假供貨合同，通過對公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到范某某、王某某個人戶，然后又將資金轉(zhuǎn)到廣東劉某某、鄧某甲、鄧某乙等人名下，形成資金回流。焦某某為下游企業(yè)深圳**投資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票207份，價稅合計23971875元，稅額3483092.92元，該稅款已辦理完畢退稅手續(xù)。

8、2016年5月，被告人焦某某借用王某某（已死亡）的身份證注冊成立了南和縣**服裝廠，成立后沒有實際生產(chǎn)經(jīng)營，先后與陽高縣**毛制品加工廠、陽高縣**絨毛制品廠、陽高縣**絨毛制品廠、懷安縣**絨毛制品廠、懷安縣**羊絨制品有限公司、懷安縣**絨毛制品廠、南宮市**絨業(yè)有限公司7家企業(yè)，簽訂虛假供貨合同，通過對公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到范某某、王某某個人戶，形成資金回流。南和縣**服裝廠累計接受上述企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票168份，價稅合計19393961元，稅額2817925.96元，稅款已全部抵扣。

9、2016年5月至2017年間，被告人焦某某以南和縣**服裝廠的名義與深圳**投資有限公司簽訂虛假供貨合同，通過對公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到范某某、王某某個人戶，然后再將資金轉(zhuǎn)到廣東劉某某、鄧某甲、鄧某乙等人名下，形成資金回流。聯(lián)眾為下游企業(yè)深圳市**投資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票171份，價稅合計19407535元，稅額2819898.26元，該稅款已辦理完畢退稅手續(xù)。

10、2017年9月，在沒有實際業(yè)務的情況下，被告人焦某某以南和縣**服裝廠的名義為其自己實際經(jīng)營的邢臺縣**服裝廠虛開增值稅專用發(fā)票3份，價稅合計301350元，稅額43785.9元，稅款已全部抵扣。

2014年12月至2017年間，被告人范某某作為焦某某的女朋友，在明知焦某某是邢臺市**絨毛制品廠、內(nèi)丘**絨毛制品廠、邢臺縣**服裝廠、南和縣**服裝廠、南和縣**服裝廠這些企業(yè)的實際經(jīng)營者，且這些企業(yè)沒有實際生產(chǎn)經(jīng)營的情形下，用自己身份信息幫助被告人焦某某成立企業(yè)，開辦銀行卡供其轉(zhuǎn)賬使用，還負責記賬、取送發(fā)票、一起外出虛開發(fā)票，并到公安機關作偽證包庇焦某某。

2017年三四月間，被告人陳某某在無實際貨物交易的情況下，從自己作為股東的陽高縣**絨毛制品加工廠，給被告人焦某某實際經(jīng)營的南和縣**服裝廠虛開增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計583940元，稅額84845.98元；給被告人焦某某實際經(jīng)營的南和縣**服裝廠虛開增值稅專用發(fā)票60份，價稅合計7008250元，稅額1018292.7元，該稅款已全部抵扣。

2016年6?月，經(jīng)秦某某介紹，被告人閆某某實際經(jīng)營的天津**裘皮制品有限公司，為被告人焦某某實際經(jīng)營的邢臺縣**服裝廠虛開增值稅專用發(fā)票20份，價稅合計2339336元，稅額339903.5元，該進項稅已轉(zhuǎn)出。

2016年6月份，被告人秦某某在無實際貨物交易的情況下，介紹從楊某某（另案處理）經(jīng)營的南宮市**絨業(yè)有限公司，為被告人焦某某實際經(jīng)營的南和縣**服裝廠虛開增值稅專用發(fā)票10份，價稅合計846153元，稅額143846.2元；介紹從楊某某的河北**絨毛制品有限公司，給被告人焦某某實際經(jīng)營的南和縣**服裝廠虛開增值稅專用發(fā)票10份，價稅合計850000元，稅額144500元，該稅款已全部抵扣。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：企業(yè)工商稅務信息、銀行開戶明細、交易明細、增值稅納稅申報表、戶籍證明等；2.證人證言：證人王某某、劉某某、馬某某、武某某等人的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人焦某某、范某某、陳某某、閆某某、秦某某的供述與辯解；4.勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：辨認筆錄；5.其他證明材料：抓獲證明、到案說明、辦案說明，有關廠家虛開、接受虛開增值稅發(fā)票明細表等。

本院認為，被告人焦某某、被告人范某某以騙取稅款為目的，成立企業(yè)后未正常生產(chǎn)經(jīng)營，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，多次讓他人為自己虛開、為自己虛開、為他人虛開，虛開稅款數(shù)額巨大，造成巨額稅款損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責任；被告人陳某某以騙稅為目的，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅額數(shù)額較大，造成稅款損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任；被告人秦某某以騙稅為目的，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅額數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任；被告人閆某某以騙稅為目的，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

邢臺縣人民法院

副檢察長：郝書雷

2019年8月13日

附：

????1.被告人焦某某現(xiàn)被羈押在邢臺市第一看守所，其他被告人被取保候?qū)徳趹艏诘亍?/span>

2.案卷材料和證據(jù)21冊，稅務稽查案卷10冊。