江蘇省徐州市賈某某人民檢察院　

起?訴?書(shū)

賈檢刑刑訴〔2020〕295號(hào)　

被告人潘某進(jìn)，男，1973年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3207231973********，漢族，高中文化，原連云港**紡織原料銷售有限公司、連云港**紡織原料有限公司實(shí)際控制人，住江蘇省連云港市海州區(qū)**路**號(hào)**室。被告人潘某進(jìn)因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月8日被徐州市公安局賈某某分局取保候?qū)彙?/span>

被告人于某星，男，1969年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3207231969********，漢族，大專文化，原連云港**紡織原料銷售有限公司實(shí)際控制人，住江蘇省連云港市海州區(qū)**路**樓**單元**室。被告人于某星因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月8日被徐州市公安局賈某某分局取保候?qū)彙?/span>

被告人趙敬軍，男，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3207231976********，漢族，大專文化，原連云港**紡織原料有限公司實(shí)際控制人，住江蘇省連云港開(kāi)發(fā)區(qū)**路**號(hào)**號(hào)樓**單元**室。被告人于某星因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月8日被徐州市公安局賈某某分局取保候?qū)彙?/span>

本案由徐州市公安局賈某某分局偵查終結(jié)，以被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年11月4日、11月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年11月4日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了三被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2013年11月至2016年10月間，被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍交叉結(jié)伙以他人名義成立連云港**紡織原料銷售有限公司、連云港**紡織原料有限公司，在沒(méi)有任何實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，利用以上兩家公司以票面金額1%-2%的價(jià)格向徐州市*甲紡織廠、徐州**紡織有限公司、徐州市*乙紡織廠（原名徐州市*丙紡織廠）、響水**紡織有限公司、響水縣**紡織有限公司等公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票；被告人潘某進(jìn)還介紹安某甲、安某乙等人控制的公司向他人購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，從中牟取非法利益，給國(guó)家稅收造成重大損失。其中，被告人潘某進(jìn)涉及稅額2253558.96元，被告人于某星涉及稅額1016695.9元、趙敬軍涉及稅額1123309.79元。具體事實(shí)分述如下：

1.2014年4月至2015年5月,被告人潘某進(jìn)、于某星合伙利用連云港**紡織原料銷售有限公司向徐州市*乙紡織廠(原名徐州市*丙紡織廠)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票44張,金額合計(jì)4052190.25元,稅款合計(jì)526784.75元;向徐州**紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票28張,金額合計(jì)2618858.86元,稅款合計(jì)340451.64元；向響水**紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9張，金額合計(jì)808386.73元，稅款合計(jì)105090.27元；以上稅款均已認(rèn)證抵扣。向響水縣**紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10張，金額合計(jì)903918.57元，稅款合計(jì)117509.43元，其中4張發(fā)票已認(rèn)證抵扣，發(fā)票號(hào)碼為26305044、26305045、26305046、26305048，金額合計(jì)341301.76元，稅款合計(jì)44369.24元。

2.2015年9月至2016年5月,被告人潘某進(jìn)、趙敬軍合伙利用連云港**紡織原料有限公司向徐州市*乙紡織廠(原名徐州市*丙紡織廠)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票32張,金額合計(jì)2674485.84元,稅款合計(jì)347683.16元;向徐州市*?甲紡織廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票38張,金額合計(jì)3328749.5元,稅款合計(jì)432737.5元；向響水**紡織有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票30張，金額合計(jì)2637608.87元，稅款合計(jì)342889.13元。以上稅款均已認(rèn)證抵扣。

3.2016年6月，被告人潘某進(jìn)介紹安某甲等人控制的徐州**紡織有限公司購(gòu)買連云港**貿(mào)易有限公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票12張,金額合計(jì)873486.73元,稅款合計(jì)113553.27元已認(rèn)證抵扣。

案發(fā)后，被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍主動(dòng)到徐州市公安局賈汪分局投案，自愿如實(shí)供述自己的罪行。被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍分別退贓20萬(wàn)元、15萬(wàn)元、5萬(wàn)元；分別補(bǔ)繳稅款30萬(wàn)元、35萬(wàn)元、40萬(wàn)元，合計(jì)補(bǔ)繳稅款105萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.銀行交易記錄、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣明細(xì)、稅務(wù)登記表、工商登記資料、扣押清單、一般繳款書(shū)等相關(guān)書(shū)證；

2.證人安某甲、安某乙、潘某某、陳某某、溫某某、耿某某等人的證言；

3.被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍的供述與辯解；

4.徐州市公安局賈汪分局制作的辨認(rèn)筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控的事實(shí)。三被告人對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理法規(guī)，向他人虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究三被告人的刑事責(zé)任。被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍交叉結(jié)伙共同實(shí)施故意犯罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條的規(guī)定，系共同犯罪。被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款規(guī)定的情節(jié)，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省徐州市賈某某人民法院

檢察官：楊自君

檢察官助理：邱淮海

2020年12月4日

附件：

1.?被告人潘某進(jìn)、于某星、趙敬軍現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?/span>

2.?偵查卷宗四卷；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》三份；

4.《量刑建議書(shū)》一份。