上海市金山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬金檢三部刑訴〔2020〕119號

被告人潘某某，女，1984年**月**日生，公民身份號碼：3102281984********，漢族，大學文化，原系上海*甲科技有限公司實際經(jīng)營者，住上海市徐匯區(qū)**村**號**室。2017年9月15日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市金山區(qū)人民法院判處有期徒刑一年四個月，緩刑一年六個月。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局金山分局刑事拘留，同年4月16日延長刑事拘留期限至三十天，同年5月13日經(jīng)本院批準，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局金山分局偵查終結(jié)，以被告人潘某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月8日移送本院審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果；依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。被告人潘某某對本案同意適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年1月至5月，被告人潘某某在經(jīng)營上海*甲科技有限公司期間，為牟取非法利益，以支付開票費的方式讓他人為上海*甲科技有限公司虛開開票單位為上海*乙科技有限公司的增值稅專用發(fā)票4份，價稅合計人民幣3,632,101元，涉及稅款人民幣527,741.16元，均已申報抵扣。

2020年4月13日，被告人潘某某接公安機關(guān)電話通知后投案，到案后期如實交代上述犯罪事實。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1、證人潘某某、陳某某證言，證實上海*甲科技有限公司系由被告人潘某某實際經(jīng)營。

2、證人李某某證言，證實上海**科技公司由其實際經(jīng)營，該公司的業(yè)務(wù)是出售商品給王麗慶、薛俊杰、陳泉、李默黔四人，后應(yīng)他們要求收取好處費虛開增值稅專用發(fā)票給其他公司。

3、證人馮某某證言，證實其曾通過收取開票費的方式介紹被告人潘某某經(jīng)營的上海*甲科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。

4、上海市增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，證實涉案發(fā)票的具體情況。

5、稅務(wù)機關(guān)出具的抵扣證明，證實涉案發(fā)票均已申報抵扣。

6、上海*甲科技有限公司、上海*乙科技有限公司及證人李某某、被告人潘某某銀行賬戶明細，證實被告人潘某某通過他人虛開增值稅專用發(fā)票并虛假走賬的情況。

7、上海市金山區(qū)人民法院刑事判決書，證實被告人潘某某的前科情況。

8、公安機關(guān)出具的偵破經(jīng)過，證實本案的案發(fā)及被告人潘某某的到案情況。

9、公安機關(guān)提供的戶籍資料及上海*甲科技有限公司檔案機讀材料，證實布凱公司基本情況及被告人潘某某的年齡等基本身份信息。

10、被告人潘某某供述，對上述犯罪事實供認不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實，被告人潘某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人潘某某作為上海*甲科技有限公司直接負責的主管人員，讓他人為自己公司虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人潘某某判決宣告以前還有其他罪沒有判決的，應(yīng)當撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。被告人潘某某到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，可以從輕處罰。建議對被告人潘某某以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑三年，撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市金山區(qū)人民法院

檢察官：王宗秀

2020年7月7日

附：

1、被告人潘某某現(xiàn)羈押于金山區(qū)看守所。

2、偵查卷宗一冊。

3、《適用簡易程序建議書》一份。

4、《認罪認罰具結(jié)書》一份。

5、相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票罪或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條第三款犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己的罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條　判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

第七十七條被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗期限內(nèi)犯新罪或者發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決的，應(yīng)當撤銷緩刑，對新犯的罪或者新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。

被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗期限內(nèi)，違反法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院有關(guān)部門關(guān)于緩刑的監(jiān)督管理規(guī)定，或者違反人民法院判決中的禁止令，情節(jié)嚴重的，應(yīng)當撤銷緩刑，執(zhí)行原判刑罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條第一款人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當追究刑事責任的，應(yīng)當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。_?

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