廣東省湛江市赤坎區(qū)人民檢察院

起??訴??書

赤檢公刑訴〔2020〕133號

被告單位湛江市**工程有限公司，公司地址：湛江市赤坎區(qū)**路**號**園**層之**，公司類型：有限責(zé)任公司，成立日期：2010年12月28日，法定代表人：梁某甲。

訴訟代表人梁某乙，男，1970年**月**日出生，居民身份證號碼4408231970******，是湛江市**工程有限公司的員工,聯(lián)系電話1392211****。

被告人梁某甲，男，1978年**月**日出生，居民身份證號碼4408231978******，漢族，中專文化，湛江市**工程有限公司法定代表人，戶籍地廣東省湛江市遂溪縣**鎮(zhèn)，現(xiàn)住址廣東省湛江市赤坎區(qū)**城**號。因本案于2019年10月20日被湛江市公安局刑事拘留，同年11月26日被逮捕。

本案由湛江市公安局偵查終結(jié)，以被告人梁某甲涉嫌掩飾、隱瞞犯罪所得罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、湛江市**工程有限公司（以下簡稱：**工程公司）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年1月17日移送湛江市人民檢察院審查起訴。湛江市人民檢察院于2020年1月21日改變管轄至本院審查起訴，本院受理后，已依法告知被告人、被告單位享有的訴訟權(quán)利和訊問了被告人，審查了全部案件材料，期間延長審查起訴期限一次，退回補充偵查一次。經(jīng)審查查明：

一、梁某甲涉嫌掩飾、隱瞞犯罪所得的事實。

2018年10月，湛江市**局**科原科長吳某某（另案處理）與被告人梁某甲商定以梁某甲的名義替其在黃某甲經(jīng)營的湛江**投資有限公司旗下的湛江**銷售有限公司（**4S店）購買一臺油電混合動力**SUV越野車。吳某某在首次交付50000元購車款給梁某甲時，讓梁某甲提供梁某丙的中國銀行賬戶接收500000元購車款，再由梁某甲以其名義辦理購車事宜。同年10月24日，梁某丙的中國銀行賬戶收到黃某甲轉(zhuǎn)入的500000元，梁某丙于10月24日、25日分兩次將該500000元轉(zhuǎn)入梁某甲中國農(nóng)業(yè)銀行賬戶（50000元、450000元）。梁某甲在10月25日到**銷售有限公司和蘇某某接洽，刷卡558000元購買一部白色油電混合動力**SUV越野車，并在購車合同中將該車簽在自己名下。當(dāng)晚，吳某某到**工程有限公司還給梁某甲現(xiàn)金8000元購車尾款。次日，在報請吳某某同意后，梁某甲選牌“粵GF0****”，后由吳某某本人去4S店提取該車使用至案發(fā)前。2019年10月，吳某某得知黃某甲經(jīng)營的湛江**投資有限公司旗下的汽車銷售公司被公安機關(guān)調(diào)查，遂兩次委托梁某甲向公安機關(guān)相關(guān)人員打聽此舉是否會牽扯到吳某某本人。此后的一天，吳某某到**工程有限公司找到梁某甲，并在赤坎區(qū)**園停車場梁某甲的車上編造串供謊言，吳某某交代梁某甲：如果其二人被抓，要統(tǒng)一口徑稱梁某甲曾在2013年向吳某某母親肖某某借款500000元，吳某某使用的**越野車為梁某甲還款抵債給吳某某，梁某甲購買**越野車的資金來源為承接黃某甲**投資公司裝修工程回款。2019年10月14日晚上，為逃避偵查，吳某某將其粵GF0****?SUV越野車和梁某甲粵G6****雷克薩斯SUV越野車在**園停車場調(diào)換使用。梁某甲兩次要梁某乙將吳某某**車輛藏匿到麻章區(qū)**小區(qū)，但被梁某乙以吳某某被抓其車輛可能涉嫌犯罪為由拒絕，后梁某乙又叫梁某丙將該車停放于赤坎區(qū)**村停車場。

二、湛江**工程有限公司、梁某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的事實。

2019年8月開始，湛江市**工程有限公司為了騙取稅款，在公司法人代表梁某甲的安排下，以支付發(fā)票價稅合計金額的3.5%至5.5%作為開票費用,在無真實交易的情況下，與開票方簽訂虛假的《碎石供應(yīng)合同》和《碎石銷售清單》，向廉江市**建材貿(mào)易有限公司（下稱：**貿(mào)易公司）、深圳市**建材公司（下稱：**建材公司）購買增值稅專用發(fā)票4份，稅額共74643.08元。虛開“貨款”先通過**工程有限公司帳戶支付到開票公司對公帳戶上，開票公司收到貨款后即通過個人賬戶將貨款轉(zhuǎn)帳回流到**工程有限公司指定的個人賬戶。

（一）經(jīng)梁某甲與**貿(mào)易公司員工黃某乙商談，2019年8月31日，**工程有限公司以支付發(fā)票價稅合計金額的3.5%作為開票費用為條件，接受**貿(mào)易公司虛開的廣東增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票代碼：440019****，發(fā)票號碼：2188****，金額：545033.98元，稅額：16351.02元，價稅合計：561385元。2019年9月2日，**工程有限公司通過梁某甲的個人銀行帳號將上述開票費用19648.47元人民幣轉(zhuǎn)到黃某乙的個人銀行帳號內(nèi)。為了掩飾虛開發(fā)票的行為，2019年9月5日，**工程有限公司通過對公賬戶支付了貨款。9月6日，**貿(mào)易公司將收到的貨款轉(zhuǎn)回到梁某甲的個人銀行帳戶內(nèi)。

（二）經(jīng)梁某甲與**貿(mào)易公司員工黃某乙商談，2019年9月24日，**工程有限公司以支付發(fā)票價稅合計金額的4%作為開票費用為條件，接受**貿(mào)易公司虛開的廣東增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票代碼：440019****，發(fā)票號碼：0765****，金額：825906.98元，稅額：24777.21元，價稅合計：850684.19元。2019年9月26日，**工程有限公司通過梁某甲的個人銀行帳號將上述開票費用34027.37元人民幣轉(zhuǎn)到黃某乙的個人銀行帳號內(nèi)。為了掩飾虛開發(fā)票的行為，2019年10月9日，**工程有限公司通過對公賬戶支付了貨款。10月11日，**貿(mào)易公司將收到的貨款轉(zhuǎn)回到梁某甲的個人銀行帳戶內(nèi)。

（三）2019年9月29日，經(jīng)梁某甲與徐某某商談，**工程有限公司支付發(fā)票價稅合計金額的5.5%（63288元）給徐某某作為開票費用。徐某某找到在深圳居住的黃某丙，在黃某丙等人聯(lián)系下，2019年9月30日，**建材公司給**工程有限公司虛開了增值稅專用發(fā)票2份。發(fā)票代碼均為：440319****，發(fā)票號碼分別為：1343****、1343****，合計金額：1117161.6元、稅額：33514.85元，價稅合計：1150676.45元。為了掩飾虛開發(fā)票的行為，2019年10月14日、15日，**工程有限公司通過對公賬戶支付了貨款。在收到貨款當(dāng)天，**建材公司將貨款轉(zhuǎn)回到銘豐公司員工李秋燕的個人銀行帳戶內(nèi)。

案發(fā)后，黃某乙退回非法所得53675.84元、黃某丙退回非法所得5052.95元，**工程有限公司補繳稅款65287.1元、滯納金873.22元。

以上犯罪事實有證人證言、辨認(rèn)筆錄、涉案車輛、銀行交易明細(xì)、增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票等證據(jù)證實，與被告人梁某甲的供述可以相互印證，足以證實。

本院認(rèn)為，被告人梁某甲明知涉案購車款50萬元是犯罪所得，仍進行轉(zhuǎn)移、使用，其的行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百一十二條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以掩飾、隱瞞犯罪所得罪追究其刑事責(zé)任。被告單位湛江市**工程有限公司、被告人梁某甲虛開增值稅專用發(fā)票4份，金額2488102.56元，稅額74643.08元，價稅合計2562745.64元，且稅款74643.08元已全部抵扣，造成國家稅款損失，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任?，F(xiàn)依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，特對被告單位湛江市**工程有限公司、被告人梁某甲提起公訴，請依法分別判處。

此致

湛江市赤坎區(qū)人民法院

????????????????????檢察員：黃菊群

??????????????????2020年4月26日

附：

1.被告人梁某甲現(xiàn)被羈押在湛江市第一看守所。

????2.本案卷宗共捌冊、光盤壹張。