江蘇省南京市雨花臺(tái)區(qū)人民檢察院?

起?訴?書

寧雨檢訴刑訴〔2020〕198號(hào)?

被告人洪某某，女，1976年**月**日生，身份證號(hào)碼3505221976********，漢族，小學(xué)文化，泉州**店服務(wù)員，現(xiàn)住南京市浦口區(qū)**城**期**幢**單元**室（戶籍所在地：福建省晉江市**鎮(zhèn)**孫**區(qū)**路**號(hào)）。被告人洪某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月29日被南京市公安局雨花臺(tái)分局刑事拘留，2020年1月3日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告單位南京某甲五金機(jī)電有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9132011455********，住所地：南京市雨花臺(tái)區(qū)**路**號(hào)**號(hào)，法定代表人梁某甲。

訴訟代表人梁某乙，男，1990年**月**日生，南京某甲五金機(jī)電有限公司股東。

被告人梁某甲，男，1986年**月**日生，身份證號(hào)碼3422251986********，漢族，初中文化，南京某甲五金機(jī)電有限公司法定代表人，現(xiàn)住南京市雨花臺(tái)區(qū)**大道**家**幢**室（戶籍所在地：安徽省宿州市泗縣**鄉(xiāng)**村**組**號(hào)）。被告人梁某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月29日被南京市公安局雨花臺(tái)分局刑事拘留，2020年1月3日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。

本案由南京市公安局雨花臺(tái)分局偵查終結(jié)，以被告人洪某某、梁某甲等人涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月3日向本院移送起訴，后又以被告單位南京某甲五金機(jī)電有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2020年6月29日向本院補(bǔ)充移送起訴。本院受理后，于2020年3月6日和2020年6月29日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告單位的值班律師、被告人的辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2020年4月16日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年5月15日補(bǔ)查重報(bào)。因案件重大、復(fù)雜，本院于2020年4月4日和6月15日分別延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。被告單位、被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2014年至2018年間，被告人洪某某為牟利，在明知被告人梁某甲、邵某某（另案處理）、周某某（另案處理）、陸某某（另案處理）、倪某某（另案處理）、何某某（另案處理）和張某某（另案處理）等7人所控制的南京某某機(jī)電設(shè)備有限公司等8家公司無(wú)實(shí)際購(gòu)銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，多次介紹云南某某金屬制品有限公司等多家公司為上述7人所在公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，合計(jì)187份，價(jià)稅合計(jì)人民幣18831427.58元，稅款合計(jì)人民幣2731791.15元。上述8家公司已向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣合計(jì)人民幣2716831.52元。具體分述如下：

1.2014年11月20日至2015年12月23日，被告人洪某某介紹云南某某金屬制品有限公司、龍南縣某某固件有限公司和成都某某固件制造有限公司為被告人梁某甲實(shí)際控制的被告單位南京某甲五金機(jī)電有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)32份，價(jià)稅合計(jì)人民幣3260461.2元，稅款合計(jì)人民幣473742.22元。上述增值稅專用發(fā)票均已由被告單位南京某甲五金機(jī)電有限公司向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣，案發(fā)后該公司未補(bǔ)繳稅款。

2.2014年至2017年間，被告人洪某某介紹成都某某固件有限公司、龍南縣某某固件有限公司、成都某某固件制造有限公司等公司為邵某某（另案處理）實(shí)際控制的南京某某機(jī)電設(shè)備有限公司和南京某乙五金機(jī)電有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票合計(jì)62張，價(jià)稅合計(jì)人民幣6404287.3元，稅額合計(jì)人民幣930537.46元。上述增值稅專用發(fā)票中共計(jì)稅款人民幣915577.83元已由南京某某機(jī)電設(shè)備有限公司和南京某乙五金機(jī)電有限公司向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣，案發(fā)后兩家公司均未補(bǔ)繳稅款。

3.2016年至2017年間，被告人洪某某介紹無(wú)錫某甲貿(mào)易有限公司、無(wú)錫某乙貿(mào)易有限公司、云南某某金屬制品有限公司為周某某（另案處理）實(shí)際控制的南京某某附件廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)49張，價(jià)稅合計(jì)人民幣5495998.09元，稅額合計(jì)人民幣798563.81元。上述增值稅專用發(fā)票均已由南京某某附件廠向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣，案發(fā)后該公司已補(bǔ)繳稅款。

4.2016年12月至2018年9月，被告人洪某某介紹新余市某某固件有限公司、昆明某某經(jīng)貿(mào)有限公司和徐州某某網(wǎng)架配件有限公司為陸某某（另案處理）實(shí)際控制的海安某某商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)15份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1388891元，稅額合計(jì)人民幣198849.35元。上述增值稅專用發(fā)票均已由海安某某商貿(mào)有限公司向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣，案發(fā)后該公司已補(bǔ)繳稅款。

5.2016年8月至2018年10月，被告人洪某某介紹新余市某某固件有限公司、云南某某金屬制品有限公司和徐州某某網(wǎng)架配件有限公司為倪某某（另案處理）實(shí)際控制的連云港市某某標(biāo)準(zhǔn)件貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)13份，價(jià)稅合計(jì)1310226.5元，稅額共計(jì)為188930.95元。上述增值稅專用發(fā)票均已由連云港市某某標(biāo)準(zhǔn)件貿(mào)易有限公司向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣，案發(fā)后該公司已補(bǔ)繳稅款。

6.2015年12月至2016年10月間，被告人洪某某介紹云南某某金屬制品有限公司、成都某某固件制造有限公司、新余市某某固件有限公司等公司為何某某（另案處理）實(shí)際控制的南京某某五金標(biāo)準(zhǔn)件有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)9份，價(jià)稅合計(jì)人民幣714563.5元，稅額合計(jì)人民幣103825.46元。上述增值稅專用發(fā)票均已由南京某某五金標(biāo)準(zhǔn)件有限公司向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣，案發(fā)后該公司已補(bǔ)繳稅款。

7.2015年5月至2016年6月間，被告人洪某某介紹云南某某金屬制品有限公司、成都某某固件制造有限公司為張某某（另案處理）實(shí)際控制的某某南京環(huán)保設(shè)備有限公司，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)7張，價(jià)稅合計(jì)人民幣257000元，稅額合計(jì)人民幣37341.9元。上述增值稅專用發(fā)票均已由某某南京環(huán)保設(shè)備有限公司向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣，案發(fā)后該公司已補(bǔ)繳稅款。

被告人洪某某于2019年11月29日被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案，其到案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。

被告人梁某甲于2019年11月29日經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話傳喚后自行投案，其到案后如實(shí)交代了自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人洪某某、梁某甲的照片、常住人口基本信息、電話查詢記錄、涉案公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記表等書證；

2.證人邵某某、周某某、何某某等人的證言；

3.被告人洪某某和梁某甲的供述和辯解；

4.南京市公安局雨花臺(tái)分局提取制作的涉案銀行賬戶明細(xì)的電子數(shù)據(jù)光盤。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人洪某某、被告人梁某甲、被告單位南京某甲五金機(jī)電有限公司對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人洪某某在無(wú)實(shí)際購(gòu)銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票追究其刑事責(zé)任。被告單位南京某甲五金機(jī)電有限公司在無(wú)實(shí)際購(gòu)銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，被告人梁某甲系該公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人洪某某到案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，系坦白，依法可以從輕處罰。被告人梁某甲經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話傳喚后主動(dòng)到案，在起訴前如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，依法可以從輕或者減輕處罰。被告人洪某某、被告單位南京某甲五金機(jī)電有限公司和被告人梁某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省南京市雨花臺(tái)區(qū)人民法院

檢??察??官：徐嘉嘉

檢察官助理：趙??青

2020年6月30日

附件：1.被告人洪某某現(xiàn)羈押在南京市看守所，被告人梁某甲現(xiàn)羈押在南京市雨花臺(tái)區(qū)看守所。

2.全部案卷材料和證據(jù)。

3.《適用認(rèn)罪認(rèn)罰簡(jiǎn)易程序建議書》一份

4.《量刑建議書》一份

5.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》三份