福建省南安市人民檢察院

起 訴 書(shū)

南檢訴刑訴〔2018〕1656號(hào)

被告人洪某甲，男，1973年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3505831973********，漢族，初中文化，經(jīng)商，出生地福建省南安市，住南安市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年5月2日被南安市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，男，1981年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3505241981********，漢族，高中文化，務(wù)工，出生地和戶(hù)籍地福建省安溪縣，現(xiàn)住安溪縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年4月17日被南安市公安局刑事拘留，2018年5月2日被南安市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由南安市公安局偵查終結(jié)，以被告人洪某甲、陳某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年5月9日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已分別告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法分別訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回補(bǔ)充偵查二次（自2018年6月22日至2018年7月18日、自2018年8月31日至2018年9月30日）；因案情復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限三次（自2018年6月10日至2018年6月24日，2018年8月19日至2018年9月2日、自2018年11月1日至2018年11月15日）。

經(jīng)依法審查查明：

2012年10月至2013年9月期間，被告人洪某甲因**甲有限公司因缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣稅款，遂安排該公司采購(gòu)部員工被告人陳某某與**乙有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**乙）控制人黃某某（已判決）洽談開(kāi)票事宜并且約定開(kāi)票費(fèi)為發(fā)票票面價(jià)稅合計(jì)的9%，被告人陳某某負(fù)責(zé)提供了**甲有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及需要開(kāi)具發(fā)票的貨物名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額給黃某某開(kāi)票及支付開(kāi)票費(fèi)、資金走賬。后**甲有限公司在與**乙有限公司沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，通過(guò)**乙有限公司為其虛開(kāi)74份增值稅專(zhuān)用發(fā)票（價(jià)稅合計(jì)人民幣8064625.51元，金額為人民幣6892842.43元，稅額為人民幣1171783.08元），并且到南安市國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)證抵扣稅款人民幣1171783.08元。

2018年4月17日、5月2日，被告人陳某某、洪某甲分別到南安市公安局投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、戶(hù)籍證明、委托證明、身份證復(fù)印件、資金回流表、接受證據(jù)材料清單、稅務(wù)登記表、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開(kāi)戶(hù)許可證、賬戶(hù)信息表、銀行交易明細(xì)、調(diào)取證據(jù)清單、付款憑證、交易記錄、收款收據(jù)、銷(xiāo)售出庫(kù)單、稅收完稅證明、刑事判決書(shū)、說(shuō)明、呈請(qǐng)歸案經(jīng)過(guò)報(bào)告書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)已抵扣證明、銀行交易流水、情況說(shuō)明、內(nèi)資企業(yè)登記表、大額支付入賬通知書(shū)、74份增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件等書(shū)證；

2、證人葉某某、蘇某某、洪某乙十人的證言；

3、被告人洪某甲、陳某某的供述和辯解；

4、辨認(rèn)筆錄及照片。

本院認(rèn)為，被告人洪某甲、陳某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人洪某甲、陳某某犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款，是自首，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法分別判處。

此致

南安市人民法院

檢察員：林秀悶

2018年11月14日

附：

1、被告人洪某甲、陳某某現(xiàn)均被取保候?qū)徳诩摇?/span>

2、全案卷宗九冊(cè)、光盤(pán)十一張。

3、證人（鑒定人）名單一份。_