天津市濱海新區(qū)人民檢察院

起?訴?書

津濱檢四部刑訴〔2020〕85號

被告人汪某，男，1975年**月**日出生，公民身份號碼1201031975********，漢族，大學(xué)文化，天津**勞務(wù)服務(wù)有限公司**、天津**人力資源服務(wù)有限公司濱海分公司**、天津**人力資源服務(wù)有限公司西青分公司**，戶籍地天津市河西區(qū)**道**里**門**號，住址天津市河西區(qū)**號樓**門**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年4月26日被天津港公安局刑事拘留；因涉嫌虛開發(fā)票，于2019年5月31日經(jīng)本院批準逮捕，同日由天津港公安局執(zhí)行。2019年7月26日經(jīng)天津市人民檢察院第三分院批準延長偵查羈押期限一個月，2019年8月28日經(jīng)天津市人民檢察院批準延長偵查羈押期限二個月。現(xiàn)羈押于天津市濱海新區(qū)公安局天津港分局看守所。

辯護人張宇，天津得安律師事務(wù)所律師。

被告人劉某某，男，1975年**月**日出生，公民身份號碼1201111975********，漢族，大專文化，天津**人力資源服務(wù)有限公司員工，戶籍地天津市西青區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**胡同**號，住址天津市河西區(qū)**街**區(qū)**號樓**門**號。因犯非法出售發(fā)票罪，于2008年1月7日被天津市西青區(qū)人民法院判處有期徒刑八個月，2008年2月23日刑滿釋放。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年4月26日被天津港公安局刑事拘留；因涉嫌虛開發(fā)票，于2019年5月31日經(jīng)本院批準逮捕，同日由天津港公安局執(zhí)行。2019年7月26日經(jīng)天津市人民檢察院第三分院批準延長偵查羈押期限一個月，2019年8月28日經(jīng)天津市人民檢察院批準延長偵查羈押期限二個月?，F(xiàn)羈押于天津市濱海新區(qū)公安局天津港分局看守所。

辯護人高偉，天津匡時律師事務(wù)所律師。

本案由天津市濱海新區(qū)公安局天津港分局偵查終結(jié)，以被告人汪某、劉某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年10月31日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年11月1日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2019年12月13日、2020年2月28日退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)分別于2020年1月13日、2020年3月27日補充偵查完畢重新移送審查起訴。本院分別于2019年12月1日、2020年2月14日、2020年4月28日延長審查起訴期限15日。2020年5月7日告知被告人汪某、劉某某認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了辯護律師意見。被告人汪某、劉某某同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年9月至2019年4月期間，被告人汪某伙同被告人劉某某，以牟利為目的，利用營改增后勞務(wù)派遣差額扣除政策，操縱天津**勞務(wù)服務(wù)有限公司（以下簡稱“**公司”）、天津**人力資源服務(wù)有限公司濱海分公司（以下簡稱“**濱海分公司”）、天津**人力資源服務(wù)有限公司西青分公司（以下簡稱“**西青分公司”）三家公司，在未進行任何真實勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情況下，通過與下游受票企業(yè)簽訂虛假的勞務(wù)派遣協(xié)議、資金空轉(zhuǎn)回流等手段，共向天津市**科技有限公司、天津市**建筑安裝工程有限公司等300余戶下游受票企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票2251份，價稅合計505647784.33元。其中通過**公司虛開增值稅普通發(fā)票434份，價稅合計148466475.95元；通過**濱海分公司虛開增值稅普通發(fā)票1096份，價稅合計79257714.21元；通過**西青分公司虛開增值稅普通發(fā)票721份，價稅合計277923594.17元。該汪、劉二人按照票面金額百分之一至百分之三不等的標準向下游企業(yè)收取好處費，后按照事先約定俵分。其二人的行為，致使上述300余家受票企業(yè)將上述發(fā)票計入公司經(jīng)營成本，進行了所得稅稅前扣除，以少繳所得稅稅款，給國家稅款造成了重大損失。

2019年4月26日被告人汪某在天津市河西區(qū)**路**小區(qū)**棟**門**號被抓獲；2019年4月26日被告人劉某某在天津市西青區(qū)**道**號**廣場被抓獲。

2020年4月29日被告人汪某主動退繳其非法獲利300000元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.被告人汪某、劉某某的供述和辯解；

2.證人李某某、瞿某某等人證言；

3.搜查筆錄、扣押筆錄及辨認筆錄；

4.稅務(wù)機關(guān)提供的線索移送函及調(diào)查報告、稅務(wù)行政處罰決定書、增值稅普通發(fā)票明細；扣押決定書及扣押清單、銀行轉(zhuǎn)賬回單、銀行交易流水、派遣制人員合同書、前科材料、戶籍證明材料、情況說明材料、案件來源及抓獲經(jīng)過等書證。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人汪某、劉某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人汪某伙同被告人劉某某經(jīng)預(yù)謀后，違反國家稅收征管及發(fā)票管理規(guī)定，在無真實業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分，應(yīng)當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人汪某、劉某某系共同犯罪，應(yīng)同時適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款之規(guī)定。被告人汪某、劉某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。被告人汪某、劉某某到案后均能如實供述自己的罪行，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。

建議對被告人汪某判處有期徒刑三年至五年，并處罰金；建議對被告人劉某某判處有期徒刑三年至五年，并處罰金。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

天津市濱海新區(qū)人民法院

檢察官：張沛香

2020年5月12日

附：

1、被告人汪某、劉某某現(xiàn)羈押于天津市濱海新區(qū)公安局天津港分局看守所。

2、案卷材料和證據(jù)貳拾壹冊，卷外材料柒頁。

3、《認罪認罰具結(jié)書》貳份。