天津市濱海新區(qū)人民檢察院
起?訴?書
津?yàn)I檢四部刑訴〔2020〕85號(hào)
被告人汪某,男,1975年**月**日出生,公民身份號(hào)碼1201031975********,漢族,大學(xué)文化,天津**勞務(wù)服務(wù)有限公司**、天津**人力資源服務(wù)有限公司濱海分公司**、天津**人力資源服務(wù)有限公司西青分公司**,戶籍地天津市河西區(qū)**道**里**門**號(hào),住址天津市河西區(qū)**號(hào)樓**門**號(hào)。因涉嫌虛開發(fā)票罪,于2019年4月26日被天津港公安局刑事拘留;因涉嫌虛開發(fā)票,于2019年5月31日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕,同日由天津港公安局執(zhí)行。2019年7月26日經(jīng)天津市人民檢察院第三分院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限一個(gè)月,2019年8月28日經(jīng)天津市人民檢察院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限二個(gè)月?,F(xiàn)羈押于天津市濱海新區(qū)公安局天津港分局看守所。
辯護(hù)人張宇,天津得安律師事務(wù)所律師。
被告人劉某某,男,1975年**月**日出生,公民身份號(hào)碼1201111975********,漢族,大專文化,天津**人力資源服務(wù)有限公司員工,戶籍地天津市西青區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**胡同**號(hào),住址天津市河西區(qū)**街**區(qū)**號(hào)樓**門**號(hào)。因犯非法出售發(fā)票罪,于2008年1月7日被天津市西青區(qū)人民法院判處有期徒刑八個(gè)月,2008年2月23日刑滿釋放。因涉嫌虛開發(fā)票罪,于2019年4月26日被天津港公安局刑事拘留;因涉嫌虛開發(fā)票,于2019年5月31日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕,同日由天津港公安局執(zhí)行。2019年7月26日經(jīng)天津市人民檢察院第三分院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限一個(gè)月,2019年8月28日經(jīng)天津市人民檢察院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限二個(gè)月?,F(xiàn)羈押于天津市濱海新區(qū)公安局天津港分局看守所。
辯護(hù)人高偉,天津匡時(shí)律師事務(wù)所律師。
本案由天津市濱海新區(qū)公安局天津港分局偵查終結(jié),以被告人汪某、劉某某涉嫌虛開發(fā)票罪,于2019年10月31日向本院移送審查起訴。本院受理后,于2019年11月1日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人,依法訊問了被告人,聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見,審查了全部案件材料。本院分別于2019年12月13日、2020年2月28日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查,偵查機(jī)關(guān)分別于2020年1月13日、2020年3月27日補(bǔ)充偵查完畢重新移送審查起訴。本院分別于2019年12月1日、2020年2月14日、2020年4月28日延長審查起訴期限15日。2020年5月7日告知被告人汪某、劉某某認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果,聽取了辯護(hù)律師意見。被告人汪某、劉某某同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>
經(jīng)依法審查查明:
2016年9月至2019年4月期間,被告人汪某伙同被告人劉某某,以牟利為目的,利用營改增后勞務(wù)派遣差額扣除政策,操縱天津**勞務(wù)服務(wù)有限公司(以下簡稱“**公司”)、天津**人力資源服務(wù)有限公司濱海分公司(以下簡稱“**濱海分公司”)、天津**人力資源服務(wù)有限公司西青分公司(以下簡稱“**西青分公司”)三家公司,在未進(jìn)行任何真實(shí)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情況下,通過與下游受票企業(yè)簽訂虛假的勞務(wù)派遣協(xié)議、資金空轉(zhuǎn)回流等手段,共向天津市**科技有限公司、天津市**建筑安裝工程有限公司等300余戶下游受票企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票2251份,價(jià)稅合計(jì)505647784.33元。其中通過**公司虛開增值稅普通發(fā)票434份,價(jià)稅合計(jì)148466475.95元;通過**濱海分公司虛開增值稅普通發(fā)票1096份,價(jià)稅合計(jì)79257714.21元;通過**西青分公司虛開增值稅普通發(fā)票721份,價(jià)稅合計(jì)277923594.17元。該汪、劉二人按照票面金額百分之一至百分之三不等的標(biāo)準(zhǔn)向下游企業(yè)收取好處費(fèi),后按照事先約定俵分。其二人的行為,致使上述300余家受票企業(yè)將上述發(fā)票計(jì)入公司經(jīng)營成本,進(jìn)行了所得稅稅前扣除,以少繳所得稅稅款,給國家稅款造成了重大損失。
2019年4月26日被告人汪某在天津市河西區(qū)**路**小區(qū)**棟**門**號(hào)被抓獲;2019年4月26日被告人劉某某在天津市西青區(qū)**道**號(hào)**廣場被抓獲。
2020年4月29日被告人汪某主動(dòng)退繳其非法獲利300000元。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下:
1.被告人汪某、劉某某的供述和辯解;
2.證人李某某、瞿某某等人證言;
3.搜查筆錄、扣押筆錄及辨認(rèn)筆錄;
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的線索移送函及調(diào)查報(bào)告、稅務(wù)行政處罰決定書、增值稅普通發(fā)票明細(xì);扣押決定書及扣押清單、銀行轉(zhuǎn)賬回單、銀行交易流水、派遣制人員合同書、前科材料、戶籍證明材料、情況說明材料、案件來源及抓獲經(jīng)過等書證。
上述證據(jù)收集程序合法,內(nèi)容客觀真實(shí),足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人汪某、劉某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議,并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。
本院認(rèn)為,被告人汪某伙同被告人劉某某經(jīng)預(yù)謀后,違反國家稅收征管及發(fā)票管理規(guī)定,在無真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下,為他人虛開增值稅普通發(fā)票,情節(jié)特別嚴(yán)重,其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定,犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分,應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人汪某、劉某某系共同犯罪,應(yīng)同時(shí)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款之規(guī)定。被告人汪某、劉某某認(rèn)罪認(rèn)罰,依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定,可以從寬處理。被告人汪某、劉某某到案后均能如實(shí)供述自己的罪行,依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定,系坦白,可以從輕處罰。
建議對(duì)被告人汪某判處有期徒刑三年至五年,并處罰金;建議對(duì)被告人劉某某判處有期徒刑三年至五年,并處罰金。
根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定,提起公訴,請(qǐng)依法判處。
此致
天津市濱海新區(qū)人民法院
檢察官:張沛香
2020年5月12日
附:
1、被告人汪某、劉某某現(xiàn)羈押于天津市濱海新區(qū)公安局天津港分局看守所。
2、案卷材料和證據(jù)貳拾壹冊(cè),卷外材料柒頁。
3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》貳份。
成為第一個(gè)評(píng)論者