安徽省淮南市田家庵區(qū)人民檢察院?

起?訴?書

田檢刑訴〔2020〕213號?

被告單位淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼為91340400786544****，經(jīng)營場所田家庵區(qū)**西路，法定代表人汪某甲。

訴訟代表人汪某戊，女，1966年**月**日出生，身份證號碼3404031966********，系淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司行政主管。

被告人汪某甲,男,1971年**月**日出生,?身份證號碼3404031971********，漢族,?安徽淮南市人，大專文化,?系淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司法人、實際控制人，住安徽省淮南市田家庵區(qū)**村**小區(qū)**室。被告人汪某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月12日被淮南市公安局淮舜分局取保候審。2020年6月3日本院決定對其取保候審。

被告人汪某乙,男,1988年**月**日出生,?身份證號碼3408221988********，漢族,?安徽省懷寧縣人，高中文化,?系安徽**記信息科技有限公司實際控制人,現(xiàn)住安徽省合肥市**門**期**棟**室（戶籍所在地安徽省懷寧縣**鎮(zhèn)**村**組**號）。被告人汪某乙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月22日淮南市公安局淮舜分局刑事拘留，2019年11月5日取保候審。2020年6月3日本院決定對其取保候審。

本案由淮南市公安局淮舜分局偵查終結，以被告人汪某甲、汪某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月3日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年6月3日已告知被告單位、被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告單位的值班律師、被告人的辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年6月28日退回補充偵查，于2020上7月23日重新收案。被告單位、被告人同意本案適用普通程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

被告人汪某甲在經(jīng)營淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司期間,因消費者門店購買手機過程中極少索取增值稅專用發(fā)票,因此淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司有大量的富余增值稅專用發(fā)票。2015年底,被告人汪某乙經(jīng)營安徽**記信息科技有限公司為解決進項發(fā)票不足的問題,通過公司業(yè)務員與淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司取得聯(lián)系,并約定以票面金額3%左右的價格從淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司購買增值稅專用發(fā)票。2015年12月,安徽**記信息科技有限公司與淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司通過虛假資金支付、虛假貨物交易等手段,由淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司向安徽**記信息科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票54份,票面金額5211965.83元,稅額886034.17元,價稅合計6098000元。為規(guī)避打擊,上述兩家公司營造了與開票金額基本一致的虛假的資金支付流水。在2015年12月14日至2015年12月29日期間,安徽**記信息科技有限公司實際控制人汪某乙安排會計汪某丁通過安徽**記信息科技有限公司在合肥招商銀行開立的對公賬戶(賬號62702****)向淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司在淮南**路徽商銀行開立的對公賬戶(賬號18611010210000****)轉款135筆,共計618.705萬元。上述資金進入淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司徽商銀行對公賬戶后,汪某甲安排公司會計、出納將上述資金即時轉入汪某甲個人在徽商銀行開立的賬戶(卡號622879091800016****),再由公司會計根據(jù)汪某甲安排將資金通過網(wǎng)銀操作轉入安徽**記信息科技有限公司實際控制人汪某乙妻子王某某的合肥招商銀行賬戶(卡號622618340130****)。至此,安徽**記信息科技有限公司向淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司轉入的618.705萬元資金完全回流。在營造虛假資金流水的同時,淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司開票人員根據(jù)汪某甲安排向安徽**記信息科技有限公司開具54份增值稅專用發(fā)票。并通過快遞將發(fā)票郵寄至淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司合肥門店,隨后由汪某乙安排人員前往門店將發(fā)票取回后認證抵扣。2016年2月29日,在淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司向安徽**記信息科技有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票認證抵扣后，汪某乙通過王某某民生銀行賬戶(622618340130****)將包含開票費用及正常購貨費用在內(nèi)的25.71萬元轉入汪某丙在農(nóng)行的個人賬戶(卡號622848201036715****)。隨后汪某丙向其本人持有并使用的劉某丙農(nóng)行卡(卡號為622848066085336****)轉款25萬元,之后又將20.7393萬元轉入汪某甲的在淮南農(nóng)行開立的個人賬戶中(卡號622848201059131****),該筆資金用于淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司日常支出。2015年12月22日淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司向安徽**記信息科技有限公司虛開的54份增值稅專用發(fā)票,發(fā)票代碼:3400151130,發(fā)票號碼分別為:02956426、02956427、02956428、02956429、02956430、02956431、02956432、02956433、02956434、02956435、02956436、02956437、02956438、02956439、02956440、02956441、02956442、02956443、02956444、02956445、02956446、02956447、02956448、02956449、02956450、02956451、02956452、02956453、02956454、02956455、02956456、02956457、02956458、02956459、02956460、02956461、02956462、02956463、02956464、02956465、02956466、02956467;發(fā)票代碼:3400152130,發(fā)票號碼分別為02310489、02310490、02310491、02310492、02310493、02310494、02310495、02310496、02310497、02310498、02310499、02310500經(jīng)國家稅務總局淮南市稅務局稽查局、國家稅務總局合肥市廬陽區(qū)稅務局查詢,上述54份增值稅專用發(fā)票均已認證抵扣,票面金額5211965.83元,稅額886034.17元,價稅合計6098000元。

另經(jīng)查實，安徽**記信息科技有限公司已經(jīng)不實際經(jīng)營，被國家稅務局合肥市廬陽區(qū)稅務局于2017年12月26日認定為非正常戶。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.營業(yè)執(zhí)照、納稅申報記錄、銀行交易明細、服務合同、證明、稅務局稽查涉稅問題的回函、戶籍證明、歸案經(jīng)過等書證；

2.證人劉某甲、洪某某、汪某丙、汪某丁、劉某乙、吳某某、楊某某、王某某等人的證言；

3.被告人汪某甲、汪某乙的供述和辯解；

????4.淮南市公安局淮舜分局制作的搜查筆錄、扣押筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告單位淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司以及被告人汪某甲、汪某乙對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司、被告人汪某甲、汪某乙違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百一十一條、第二百一十二條、第二百零五條、第二十五條第一款規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告單位淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司、被告人汪某甲、汪某乙認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法分別判處。

此致

安徽省淮南市田家庵區(qū)人民法院

檢??察??官：劉維玥

檢察官助理：汪莉

2020年8月19日

附件：1.被告人汪某甲、汪某乙現(xiàn)在取保候審

2.案卷材料和證據(jù)3冊?

3.《認罪認罰具結書》三份