樟樹市人民檢察院

起?訴?書

樟檢公訴刑訴〔2020〕47號(hào)

被告人汪某某，男，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3623311980********，漢族，大學(xué)本科，農(nóng)民，戶籍所在地江西省萬年縣，住萬年縣**鄉(xiāng)**村**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月31日被樟樹市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男，1990年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3622031990********，漢族，大學(xué)本科文化，個(gè)體戶，戶籍所在地江西省南昌市西湖區(qū)**路**小區(qū)**棟**單元**戶，住樟樹市**小區(qū)**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月21日被樟樹市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由樟樹市公安局偵查終結(jié)，以被告人汪某某、楊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年8月14日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年9月12日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年10月12日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年11月8日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月8日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年1月8日延長審查起訴期限。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一、2015年12月，秦皇島**電腦信息網(wǎng)絡(luò)有限公司的股東及實(shí)際經(jīng)營負(fù)責(zé)人周某某（已判刑）經(jīng)北京中關(guān)村一名賣電子產(chǎn)品的男子聯(lián)系，擬從江西**科貿(mào)有限責(zé)任公司虛開8份總金額908421元的增值稅專用發(fā)票，稅額131992.78元，并以公對(duì)公形式于2016年1月5日向江西**科貿(mào)有限責(zé)任公司打款908421元。

2016年1月14日，被告人楊某某、汪某某以江西**科貿(mào)有限責(zé)任公司的名義，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，向秦皇島**電腦信息網(wǎng)絡(luò)有限公司虛開了8份總金額908421元，稅額131992.78元的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票號(hào)分別是02308577、02308578、02308579、02308580、02308581、02308583、02308584、02308585），收取1.5%至2%的開票費(fèi)，并郵寄給周某某。2016年3月和4月，周某某將虛開的八份增值稅專用發(fā)票在昌黎縣國稅局予以抵扣稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書、涉案增值稅專用發(fā)票等相關(guān)材料、認(rèn)證結(jié)果清單及相關(guān)材料、刑事判決書等書證；2.證人周某某的證言；3.被告人楊某某、汪某某的供述與辯解等。

二、2016年5月份，被告人楊某某、汪某某轉(zhuǎn)了400余萬元貨款到胡某某（已判決）處用于購買蘋果手機(jī)，由于胡某某因經(jīng)營不善將這筆貨款挪用，之前定的蘋果手機(jī)未能如期發(fā)給被告人汪某某、楊某某，被告人汪某某就到湖南長沙找到胡某某問明情況。被告人汪某某在等了一段后，懷疑胡某某不能發(fā)貨就要胡某某退貨款，同時(shí)把這個(gè)情況告知了被告人楊某某。被告人楊某某、汪某某一致要求胡某某退回貨款，在再三催促的情況下，胡某某退回了100余萬元貨款給被告人汪某某、楊某某，并提議用胡某某名下的公司以虛開增值稅專用發(fā)票的方式來沖抵剩余的300萬元貨款，被告人汪某某、楊某某為了盡快挽回經(jīng)濟(jì)損失同意了胡某某的意見。2016年7月19日至8月5日，被告人汪某某、楊某某用胡某某名下的長沙**數(shù)碼科技有限公司、長沙**信息科技有限公司、湖南**數(shù)碼科技有限公司向江西**科貿(mào)有限公司虛開了367份增值稅專用發(fā)票，開票金額為35464572.78元，稅額為6028978.02元，但被告人汪某某、楊某某與胡某某之間有23945900元真實(shí)貨物交易，系補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，實(shí)際虛開增值稅專用發(fā)票金額為11518672.78元，稅額為1958174.37元。2016年8月至11月，被告人汪某某、楊某某將上述增值稅專用發(fā)票到樟樹市國稅局全部予以抵扣。

2018年8月17日，楊某乙代被告人楊某某向樟樹市公安局交款300萬元。2018年8月21日，被告人楊某某到樟樹市公安局投案。2018年8月29日至30日，楊某丙代被告人汪某某向樟樹市公安局交款150萬元。被告人汪某某、楊某某到案后自愿如實(shí)供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、樟樹市國稅局涉嫌犯罪案件移送書、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、增值稅專用發(fā)票匯總表、稅務(wù)稽查報(bào)告、交款證明材料、工作說明；2.證人胡某某、孔某某、鄭某某、林某某、楊某甲等人的證言；3.被告人汪某某、楊某某的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人汪某某、楊某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人汪某某、楊某某虛開增值稅專用發(fā)票，稅額為人民幣2090167.15元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人汪某某、楊某某在犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，系自首，同時(shí)適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款。兩被告人合計(jì)退贓450萬元，建議判處被告人汪某某、楊某某有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

樟樹市人民法院

檢察員：張日歡

2020年1月22日

附：

????1.被告人汪某某、楊某某現(xiàn)均被取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)6冊(cè)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》1份。

4.《量刑建議書》1份。