上海市黃浦區(qū)人民檢察院

起訴書

滬黃檢刑訴〔2020〕13號

被告人汪某某，男，1984年**月**日出生，公民身份號碼：3304021984********，漢族，本科文化，上海**通訊器材有限公司**，戶籍在本市浦東新區(qū)**路**弄**號**室，住本市青浦區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號**室。2019年10月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局取保候審。

被告人李某某，男，1969年**月**日出生，公民身份號碼：3101021969********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍本市黃浦區(qū)**街**號，住本市浦東新區(qū)**路**弄**號**室。2019年12月12日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局取保候審。

本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結，以被告人汪某某、李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月25日移送本院起訴。本院受理后，于2020年5月25日告知被告人有權委托辯護人，并告知認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人汪某某、李某某均同意本案適用簡易程序審理。

經依法審查查明：

被告人汪某某在其實際控制的原上海*甲貿易有限公司（以下簡稱“*甲公司”，2019年5月16日注銷）內負責公司經營，于2014年3月至2015年6月期間，經被告人李某某介紹聯系，在無實際貨物交易的情況下，以按照價稅合計金額6%-7%比例支付“開票費”方式，從黑龍江省大慶市大慶*乙服裝有限公司（以下簡稱“*乙公司”）收受增值稅專用發(fā)票39張，虛開稅額共計人民幣533,848元，李某某從中獲得*乙公司一方給予的好處費人民幣11,600元。

2019年10月25日和12月12日，被告人汪某某、李某某分別經公安機關電話聯系后自動投案，并如實供述了上述事實。到案后，被告人汪某某向稅務機關補繳了上述稅款，被告人李某某退賠了非法所得。

上述事實，有以下證據證明：

1.被告人汪某某、李某某的供述分別證實，汪某某在經營*甲公司期間經李某某介紹，*甲公司接受*乙公司虛開的增值稅專用發(fā)票的經過。

2.相關營業(yè)執(zhí)照和準予注銷登記通知書證實，*甲公司的工商注冊及已注銷的情況。

3.涉案39份增值稅專用發(fā)票證實，*甲公司接受*乙公司虛開的增值稅專用發(fā)票的情況。

4.相關單位及個人銀行賬戶明細、銀行付款回單及對賬單等分別證實，*甲公司向*乙公司支付“貨款”，扣除“開票費”后又通過個人銀行賬戶回流資金的情況；李某某收受好處費的情況。

5.公安機關的工作記錄、稅收完稅證明、檢察機關扣押財物、文件清單分別證實，本案案發(fā)及被告人到案情況，以及案發(fā)后被告人補繳稅款、退賠非法所得的情況。

上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人汪某某、李某某對指控的事實和證據沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，原上海*甲貿易有限公司在直接負責的主管人員被告人汪某某的經營管理下，通過被告人李某某介紹，讓他人為自己單位虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數額較大，被告人汪某某、李某某的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，均應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款；其中被告人汪某某系主犯，根據《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款、第四款的規(guī)定，應當按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰；被告人李某某系從犯，根據《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，應當減輕處罰。兩名被告人有自首情節(jié)，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以減輕處罰。兩名被告人均認罪認罰，根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告人汪某某有期徒刑二年，緩刑二年，判處被告人李某某有期徒刑一年三個月，緩刑一年三個月。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市黃浦區(qū)人民法院

檢察官：薛剛

檢察官助理：郝季路

2020年8月13日

附：

1.被告人汪某某、李某某現取保候審于本市住處。

2.案卷材料和證據一冊，補充證據復印件一冊。

3.移送贓證物品清單一份。

4.《認罪認罰具結書》二份。

5.《適用簡易程序建議書》一份。

相關法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二十五條第一款??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十六條第一款??組織、領導犯罪集團進行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

……

第四款??對于第三款規(guī)定以外的主犯，應當按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條??在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條第一款??犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經查清，證據確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據移送人民法院。轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。