湖北省黃石市西塞山區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

西檢刑訴〔2019〕197號(hào)

被告單位深圳市**精密科技有限公司，單位地址深圳市寶安區(qū)**街道**社區(qū)**棟**樓，法定代表人汪某某。

訴訟代表人章某某，男，1976年9月12日，深圳市**精密科技有限公司**。

被告人汪某某，男，1977年**月**日出生，身份證號(hào)碼3402031977********，漢族，大專文化，深圳市**精密科技有限公司法定代表人，出生地安徽省蕪湖市，戶籍所在地安徽省蕪湖市弋江區(qū)**路**村**幢**號(hào)，住廣東省深圳市龍華新區(qū)**村**棟**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年10月21日被黃石市公安局西塞山分局刑事拘留，同年12月9日被黃石市公安局西塞山分局取保候?qū)彛?018年12月7日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位深圳市**五金有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91440300674844314Q，住所地廣東省深圳市寶安區(qū)**街道**路**號(hào)**棟****，法定代表人蘇某甲。

訴訟代表人蘇某乙，女，1981年**月**日出生，深圳市**五金有限公司股東。

被告人李某甲（曾用名李某乙），男，1969年**月**日出生，身份證號(hào)碼4414241969********，漢族，初中文化，深圳市**五金公司原法定代表人，出生地廣東省梅州市，戶籍所在地廣東省五華縣**鎮(zhèn)**村**大廈，住廣東省深圳市南山區(qū)**單元**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年10月21日被黃石市公安局西塞山分局刑事拘留，同年12月11日被黃石市公安局西塞山分局決定取保候?qū)彛?018年12月10日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由黃石市公安局西塞山分局偵查終結(jié)，以被告單位深圳市**精密科技有限公司、深圳市**五金有限公司、被告人汪某某、李某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月6日移送審查起訴。本院受理后，于2018年12月7日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。期間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次（自2019年1月21日至2月21日、2019年4月4日至5月4日）；因案情復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限一次（自2019年1月7日至1月21日）。

經(jīng)依法審查查明：

1.2011年10月，被告人汪某某注冊(cè)成立深圳市**精密科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳*甲公司），并擔(dān)任**公司法定代表人。因深圳*甲公司在經(jīng)營(yíng)中存在增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)缺口，為取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票用于非法抵扣，汪某某聯(lián)系喻某某讓其幫忙購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，并答應(yīng)按票面金額支付6.7%開(kāi)票費(fèi)。隨后，喻某某聯(lián)系余某甲（已判決）實(shí)際控制公司業(yè)務(wù)員劉某某（已判決），由余某甲實(shí)際控制公司向深圳*甲公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。為規(guī)避稅務(wù)部門(mén)的稽查和監(jiān)管，掩蓋無(wú)真實(shí)貨物交易的事實(shí)，三方約定由余某甲實(shí)際控制公司將扣除6.7%開(kāi)票費(fèi)后的增值稅專用發(fā)票票面金額資金，通過(guò)喻某某、周某某、鄧某某等人的銀行賬戶，匯入汪某某實(shí)際控制的張佩蘭（汪某某之妻）銀行賬戶。汪某某收到上述資金后，補(bǔ)齊6.7%開(kāi)票費(fèi)，再通過(guò)深圳*甲公司賬戶將資金匯入余某甲實(shí)際控制的大冶*甲貿(mào)易有限公司、大冶*乙貿(mào)易有限公司、大冶**貿(mào)易公司、廣州*鋼貿(mào)易有限公司。余某甲實(shí)際控制公司在收到上述資金后，向深圳*甲公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以及相關(guān)虛假合同、收貨單。

經(jīng)審計(jì)，2014年1月至7月，深圳*甲公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，接受余某甲實(shí)際控制的大冶*甲貿(mào)易有限公司、大冶*乙貿(mào)易有限公司、大冶**貿(mào)易公司、廣州*鋼貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)25份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2411400元。深圳*甲公司持虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票已到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)抵扣稅款人民幣350374.36元。

被告人汪某某到案后如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)，被告單位深圳*甲公司已退贓款人民幣35萬(wàn)元。

2.2008年5月，被告人李某甲注冊(cè)成立深圳市**五金有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳*乙公司），并擔(dān)任**公司法定代表人。因深圳*乙公司在經(jīng)營(yíng)中存在增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)缺口，為取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票用于非法抵扣，李某甲聯(lián)系江某某（已判決）讓其幫忙購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，并答應(yīng)按票面金額支付5.6%開(kāi)票費(fèi)。江某某聯(lián)系余某甲實(shí)際控制公司業(yè)務(wù)員戴某某（已判決），由余某甲實(shí)際控制公司向深圳*乙公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。為規(guī)避稅務(wù)部門(mén)的稽查和監(jiān)管，掩蓋無(wú)真實(shí)貨物交易的事實(shí)，三方約定由余某甲實(shí)際控制公司將扣除5.6%開(kāi)票費(fèi)后的增值稅專用發(fā)票票面金額資金，通過(guò)徐戀、江某某的銀行賬戶，匯入李某甲銀行賬戶。李某甲收到上述資金后，補(bǔ)齊5.6%開(kāi)票費(fèi)，再通過(guò)深圳*乙公司賬戶將資金匯入余某甲實(shí)際控制的大冶*甲貿(mào)易有限公司、大冶*乙貿(mào)易有限公司、大冶**貿(mào)易公司、大冶**商貿(mào)有限公司、大冶*丙貿(mào)易有限公司、大冶**礦業(yè)有限公司。余某甲實(shí)際控制公司在收到上述資金后，向深圳*乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以及相關(guān)虛假合同、收貨單。

經(jīng)審計(jì)，2014年1月至7月，深圳*乙公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，接受余某甲實(shí)際控制的大冶*甲貿(mào)易有限公司、大冶*乙貿(mào)易有限公司、大冶**貿(mào)易公司、大冶**商貿(mào)有限公司、大冶*丙貿(mào)易有限公司、大冶**礦業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)21份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2526265.50元。深圳*乙公司持虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票已到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)抵扣稅款人民幣367064.21元。

被告人李某甲到案后如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)，被告單位深圳*乙公司已退贓款人民幣36.7萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、到案經(jīng)過(guò)、刑事判決書(shū)、銀行交易記錄、工商注冊(cè)資料、稅務(wù)認(rèn)證抵扣清單等書(shū)證；2.證人戴某某、江某某、劉某某、余某甲、余某乙等人的證言；3.湖北荊山聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所《會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)》；4.辨認(rèn)筆錄；5.被告人汪某某、李某甲的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人汪某某身為被告單位深圳市**精密科技有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，以單位名義讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票虛開(kāi)稅款數(shù)額350374.36元；被告人李某甲身為被告單位深圳市**五金有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，以單位名義讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票虛開(kāi)稅款數(shù)額367064.21元，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究上述各被告單位及被告人的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖北省黃石市西塞山區(qū)人民法院

??????????????????????????????????????檢察員：衛(wèi)俊

代理檢察員：石靜

???????????????????????????????????2019年10月17日

附：

1.被告人汪某某、李某甲現(xiàn)取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話1369177****、1350281****。

2．案卷材料二冊(cè)、會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)二份。

3．證人名單一份。