上海市閔行區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬閔檢三部刑訴〔2019〕2439號

被告人汪某某，男，1982年**月**日出生，漢族，大專文化，公民身份號碼：3408251982********，戶籍在安徽省安慶市太湖縣**鄉(xiāng)**村**組**號。2019年1月18日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局閔行分局刑事拘留，同月21日延長羈押期限至三十日，2019年2月22日，經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由上海市公安局閔行分局執(zhí)行逮捕。

被告人李某某，男，1985年**月**日出生，漢族，大學(xué)文化，公民身份號碼：3426221985********，戶籍在安徽省合肥市廬陽區(qū)**街**號安徽省**交流中心。2019年1月18日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局閔行分局刑事拘留，同月21日延長羈押期限至三十日，2019年2月22日，經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由上海市公安局閔行分局執(zhí)行逮捕。

被告人朱某某，男，1986年**月**日出生，漢族，大專文化，公民身份號碼：3101121986********，戶籍在本市閔行區(qū)**路**弄**號**室。2019年1月18日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局閔行分局刑事拘留，同月21日延長羈押期限至三十日，2019年2月22日，經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由上海市公安局閔行分局執(zhí)行逮捕。

被告人劉某某，男，1988年**月**日出生，滿族，大學(xué)文化，公民身份號碼：1308261988********，戶籍在河北省承德市豐寧滿族自治區(qū)**鄉(xiāng)**村**組**號。2019年1月18日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局閔行分局刑事拘留，同月21日延長羈押期限至三十日，2019年2月22日，經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由上海市公安局閔行分局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1991年**月**日出生，漢族，初中文化，公民身份號碼：3426221991********，戶籍在安徽省合肥市廬江縣**鎮(zhèn)**村**組。2019年1月18日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局閔行分局刑事拘留，同月21日延長羈押期限至三十日，2019年2月22日，經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由上海市公安局閔行分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局閔行分局偵查終結(jié)，以被告人汪某某、李某某、朱某某、劉某某、王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月22日移送本院審查起訴。本院受理后，于同日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，并告知被告人朱某某、劉某某認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人朱某某、劉某某及辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2018年6月，被告人汪某某伙同被告人李某某，為謀取非法利益，安排被告人劉某某偽造購銷合同、被告人王某某變更企業(yè)高危地址，后將上述偽造的材料提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，將上海**刺繡有限公司、上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司（以下簡稱“A公司”、“B公司”、“C公司”）三家公司的增值稅專用發(fā)票開票額從萬元版升級至十萬元版。完成增值稅專用發(fā)票升版后，又與被告人朱某某事先預(yù)謀，由被告人朱某某提供內(nèi)部消息，逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)日常檢查，于2018年7月25日至29日期間，在明知上述三家公司無任何真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，為深圳市**電子有限公司、深圳市**塑膠有限公司等7家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票464份，價稅合計(jì)人民幣4.9億余元，稅額人民幣6769萬余元。

2019年1月18日，五名被告人被公安機(jī)關(guān)依法抓獲。到案后，被告人朱某某、劉某某如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1、A公司、B公司、C公司的《營業(yè)執(zhí)照》、深圳市**電子有限公司等公司的工商登記材料證實(shí)，虛開公司和受票公司的基本情況。

2、A公司、B公司、C公司的升版材料證實(shí)，上述三家公司以虛假的購銷合同，獲得增值稅專用發(fā)票開票面額的升版資格，并領(lǐng)取相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票以及開票情況。

3、證人胡某某的證言及辨認(rèn)筆錄證實(shí)，其為被告人汪某某維系24家空殼公司，并曾經(jīng)為C公司報稅的事實(shí)。

4、證人楊某某的證言及辨認(rèn)筆錄證實(shí)，被告人李某某為C公司處理增值稅專用發(fā)票升版的事實(shí)。證人初某某、羅某某的證言證實(shí)，增值稅專用發(fā)票升版的正規(guī)流程和要求。

5、證人阮某某的證言證實(shí)，被告人汪某某通過曹某某負(fù)責(zé)的窗口申領(lǐng)了十萬元版增值稅專用發(fā)票，且未拍照的事實(shí)。

6、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局出具的增票底賬信息查詢單、國家稅務(wù)總局杭州市上城區(qū)稅務(wù)局出具的《證明》、國家稅務(wù)總局嘉興市南湖區(qū)稅務(wù)局出具的《證明》、國家稅務(wù)總局南昌市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局出具的《情況說明》、國家稅務(wù)總局黃岡市黃州區(qū)稅務(wù)局出具的《非正常戶認(rèn)定表》證實(shí)，涉案發(fā)票的認(rèn)證、抵扣的情況。

7、上海司法會計(jì)中心出具的《司法鑒定意見書》證實(shí)，本案虛開的金額。

8、上海市閔行區(qū)稅務(wù)局出具的《協(xié)稅員工作情況的說明》、證人羅某某提供的《情況說明》證實(shí)，被告人朱某某的職務(wù)及工作便利。

9、被告人朱某某、劉某某的供述，其均對上述事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人朱某某、劉某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人汪某某、李某某、朱某某為非法抵扣國家稅款，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額共計(jì)人民幣6769萬余元，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，且屬共同犯罪。被告人劉某某、王某某使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百一十條第二款、第二百六十六條、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以詐騙罪追究其刑事責(zé)任，且屬共同犯罪。被告人汪某某、李某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款、第四款之規(guī)定予以處罰。被告人朱某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人朱某某、劉某某到案后能如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，具有坦白情節(jié)，可以依法從輕處罰。建議對被告人朱某某判處四年以上六年以下有期徒刑，并處罰金。建議對被告人劉某某判處一年以上二年以下有期徒刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市閔行區(qū)人民法院

檢??察??員：宋??進(jìn)

2019年11月29日

附：

1、被告人汪某某、李某某、朱某某、劉某某、王某某被羈押于上海市閔行區(qū)看守所。

2、偵查卷宗十八冊，審計(jì)報告一冊。

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。

4、相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條第一款??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十六條第一款、第四款??組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

……

對于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條??在共同犯罪中其次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百一十條第二款??使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照本法第二百六十六條的規(guī)定定罪處罰。

第二百六十六條??詐騙公私財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條　人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。　?