江蘇省盱眙縣人民檢察院

起?訴?書

盱檢刑二刑訴〔2019〕265號(hào)

被告人湯壯偉，男性，1978年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3325261978********，漢族，高中文化，無(wú)業(yè)，住浙江省天臺(tái)縣**街道**路**號(hào)。被告人湯壯偉因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年11月23日被盱眙縣公安局取保候?qū)彙?/span>2019年2月20日，本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?019年7月30日，經(jīng)本院決定，由盱眙縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人湯某某，男性，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310231982*******，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，住浙江省天臺(tái)縣**鄉(xiāng)**村**東路**巷**號(hào)。被告人湯某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年11月21日被盱眙縣公安局取保候?qū)彙?019年2月20日，本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?019年7月29日，經(jīng)本院決定，由盱眙縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由盱眙縣公安局偵查終結(jié)，以被告人湯壯偉、湯某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月20日移送審查起訴。本院受理后，于2019年2月20日已告知被告人湯壯偉、湯某某有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人湯壯偉、湯某某，審查了全部案件材料。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院分別于2019年4月4日、2019年6月14日兩次退回盱眙縣公安局補(bǔ)充偵查，盱眙縣公安局分別于2019年4月30日、2019年7月14日補(bǔ)查后重報(bào)；因案情復(fù)雜，本院于2019年3月21日、2019年6月1日分別延長(zhǎng)審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年2月，被告人湯壯偉與劉某某等人商定，由劉某某引薦湯壯偉等人作為投資客商到盱眙設(shè)立公司經(jīng)營(yíng)手機(jī)拆解、銷售配件項(xiàng)目，湯壯偉允諾在賺到錢的情況下，給劉某某等人一定的股權(quán)比例予以回報(bào)。后劉某某借用其同學(xué)蔣某某的身份證在江蘇省盱眙縣工商局注冊(cè)成立“江蘇**實(shí)業(yè)有限公司”，由湯壯偉負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理。但湯壯偉并未實(shí)際投資，而是通過(guò)該公司從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易存在的情況下，以收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)的方法，讓該公司為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票而從中牟利。

2015年9月，被告人湯壯偉安排同鄉(xiāng)被告人湯某某到盱眙招聘的會(huì)計(jì)、租用房屋，由湯壯偉將要虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的相關(guān)資料通知湯某某，由湯某某安排雇傭的財(cái)務(wù)人員將增值稅專用發(fā)票開(kāi)出后，通過(guò)郵寄的形式提供湯壯偉指定的受票企業(yè)和個(gè)人，并負(fù)責(zé)公司的日常管理活動(dòng)。同時(shí)，被告人湯壯偉讓他人為江蘇朗冠實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票作為公司的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。2015年4月和2016年1月，被告人湯壯偉為了能夠獲取更多的增值稅專用發(fā)票票源，又指使跟其打工的同鄉(xiāng)俞某某，使用其本人的身份證在云南省昆明市官渡區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局注冊(cè)成立“云南**科技有限公司”，利用俞某某家人的身份證在盱眙市場(chǎng)監(jiān)督管理局注冊(cè)江蘇***工貿(mào)有限公司、江蘇***工貿(mào)有限公司、江蘇***工貿(mào)有限公司，在沒(méi)有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。上述三公司共計(jì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票363份，票面金額32002592.12元。稅額5440439.80元。

2015年1月1日至2016年6月30日，被告人湯壯偉控制的江蘇**實(shí)業(yè)有限公司通過(guò)注冊(cè)虛假的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，在沒(méi)有實(shí)際的貨物交易的情況下，利用增值稅專用發(fā)票的抵扣稅款對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1061份，金額98468134.02元；稅額16739582.62元。

其中被告人湯壯偉通過(guò)他人的介紹以發(fā)票面額的5.0－5.2%的比例收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，以江蘇**實(shí)業(yè)有限公司的名義為深圳市**電子有限公司、深圳市****電子科技有限公司、深圳市***科技有限公司、江西**電子有限公司等企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)的發(fā)票達(dá)459份，發(fā)票金額42066783.07元，稅金7151353.35元。具體的犯罪事實(shí)分述如下：

1、2015年9月至2016年3月，被告人湯壯偉違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，伙同被告人湯某某，以支付手續(xù)費(fèi)的方式，通過(guò)他人介紹，從其實(shí)際控制的江蘇**實(shí)業(yè)有限公司為深圳市**電子有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票330份，發(fā)票金額29758773.10元，稅金5058991.5元，受票企業(yè)已將所接受的增值稅專用發(fā)票全額作為公司的同期進(jìn)項(xiàng)稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅抵扣。

2、2015年12月25日至2016年3月25日，被告人湯壯偉違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付手續(xù)費(fèi)的方法，通過(guò)他人介紹，從其實(shí)際控制的江蘇**實(shí)業(yè)有限公司為深圳市****電子科技有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票34份，發(fā)票金額3409054.75元，稅金579539.25元，后受票企業(yè)已將虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票全額作為公司的同期進(jìn)項(xiàng)稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅抵扣。

3、2015年9月26日，被告人湯壯偉違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付手續(xù)費(fèi)的方式，通過(guò)他人介紹，從其實(shí)際控制的江蘇**實(shí)業(yè)有限公司為其江西**電子有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，發(fā)票金額446495.73元，稅金75904.27元，受票企業(yè)已將虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票全額作為公司的同期進(jìn)項(xiàng)稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅抵扣。

4、2015年9月26日至2016年1月27日，被告人湯壯偉違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付手續(xù)費(fèi)的方式，從其實(shí)際控制的江蘇**實(shí)業(yè)有限公司為其深圳市***科技有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票87份，發(fā)票金額8275080.38元，稅金1406763.62元，受票企業(yè)已將虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票全額作為公司的同期進(jìn)項(xiàng)稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅抵扣。

5、2016年4月，被告人湯壯偉違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，從其實(shí)際控制的云南**科技有限公司為其實(shí)際控制的江蘇**實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份，發(fā)票金額651359元，稅金110731元。

案發(fā)后，被告人湯壯偉、湯某某主動(dòng)投案。其中湯壯偉退繳違法所得70萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人湯壯偉、湯某某常住人口基本信息、虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行賬戶明細(xì)等書證；

2.證人劉某某、俞某某等人的證言；

3.被告人湯壯偉、湯某某的供述與辯解；?

4.盱眙縣公安局制作的辨認(rèn)筆錄等筆錄。

本院認(rèn)為，被告人湯壯偉、湯某某為謀取非法利益，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，利用其掌控的江蘇**實(shí)業(yè)有限公司等公司，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人湯壯偉、湯某某共同實(shí)施虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條之規(guī)定，系共同犯罪。被告人湯壯偉在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條的規(guī)定，系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰。被告人湯某某在共同犯罪中其次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人湯壯偉、湯某某主動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。被告人湯壯偉、湯某某自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省盱眙縣人民法院

檢察員：陳剛

2019年7月31

附：

????1.被告人湯壯偉、湯某某現(xiàn)羈押于盱眙縣看守所。

2.全部案卷材料12冊(cè)。